23. Налоги на прибыль 23. Income Taxes

Расходы по налогу на прибыль состоят из таких компонентов: Income tax expense comprises the following:

В тысячах украинских гривен • In thousands of Ukrainian hryvnias	2010 2009
Текущий налог • Current tax	8 974 7 474
Отсроченный налог • Deferred tax	(11 432) (12 652)
Кредит по налогу на прибыль за год • Income tax credit for the year	(2 458) (5 178)

В 2010 году доходы Банка облагаются налогом на прибыль The income tax rate applicable to the Bank’s 2010 income is

по ставке 25% (в 2009 году – 25%). Сверка ожидаемых и фак- 25% (2009: 25%). Reconciliation between the expected and the тических налоговых расходов представлена ниже: actual taxation charge is provided below.

В тысячах украинских гривен • In thousands of Ukrainian hryvnias	2010 2009
12
Прибыль/(убыток) до налогообложения • Profit/(loss) before tax	16 569 (24 571)
Теоретическая сумма налогового (кредита)/расходов по установленной законом ставке налога (в 2010 году – 25%; в 2009 году – 25%) Theoretical tax (credit)/charge at statutory rate (2010: 25%; 2009: 25%)	4 142 (6 143)
Налоговый эффект статей, которые не вычитаются для целей налогообложения или не включаются в налогооблагаемую сумму: Tax effect of items which are not deductible or assessable for taxation purposes:
- Не облагаемый налогом доход • Income which is exempt from taxation	(358) (287)

94

1

2

- Расходы, которые не включаются в валовые расходы • Non-deductible expenses	1 959 1 252
Прекращение признания ранее признанного отсроченного налогового актива в связи с обесценением инвестиционной собственности Derecognition of previously recognised deferred tax asset on devaluation of investment property	2 188 -
Влияние снижения с 1 апреля 2011 года ставки налогообложения, принятой в 2010 году Effect of reduction in tax rate enacted in 2010 with effect from 1 April 2011	(10 389) -
Кредит по налогу на прибыль за год • Income tax credit for the year	(2 458) (5 178)

В 2009 году Банк отразил в отчете о совокупных доходах уменьшение справедливой стоимости инвестиционной собст­венности в сумме 8 722 тысячи гривен (Примечание 22) и при­знал соответствующий отсроченный налоговый актив в сумме 2 188 тысяч гривен. В 2010 году руководство Банка переоце­нило его позицию в отношении реализуемости этого отсро­ченного налогового актива и пришло к выводу о низкой вероятности его реализации, вследствие чего отсроченный налоговый актив был списан.

2 декабря 2010 года Парламент Украины принял новый Нало­говый кодекс. Налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2011 года, а раздел, относящийся к налогообложению прибыли пред­приятий, вступил в силу с 1 апреля 2011 года. Одним из основных изменений, предусмотренных Налоговым кодексом, является су­щественное снижение ставки налогообложения: 23% на период с 1 апреля 2011 года по 31 декабря 2011 года, 21% на 2012 год, 19% на 2013 год и 16%, начиная с 2014 года. Показанное выше влияние изменения ставок налогообложения представляет собой результат применения сниженных налоговых ставок к суммам от­сроченных налогов на 31 декабря 2010 года. Не облагаемый на­логом доход представляет собой сторно убытков минус прибыль от курсовой разницы, связанных с резервом на обесценение кре­дитов, деноминированных в иностранных валютах.

In 2009 the Bank recorded in the statement of comprehensive income a decrease in fair value of investment property in the amount of UAH 8,722 thousand (Note 22) and recognised a re­lated deferred tax asset in the amount of UAH 2,188 thousand. During 2010 management reassessed its position in respect of realisability of this deferred tax asset and concluded that the probability of its realisation was low, therefore the deferred tax asset was written off.

On 2 December 2010, the Ukrainian Parliament adopted the new Tax Code. The Tax Code became effective from 1 January 2011, with the Corporate Profits Tax section coming into effect from 1 April 2011. Among the main changes, the Tax Code pro­vides for the significant reduction of the corporate tax rate: 23% for 1 April -31 December 2011, 21% for 2012, 19% for 2013, and 16% from 2014 onwards. The impact of the change in tax rate presented above represents the effect of applying the re­duced tax rates to deferred tax balances at 31 December 2010.The income which is exempt from taxation represents the reversal of the foreign exchange losses less gains related to pro­vision for impairment on foreign currency denominated loans.

Из-за различий между правилами налогообложения в Украине и МСФО возникают определенные временные раз­ницы между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и их стоимостью для целей вычисления налогооблагаемой базы. Налоговый эффект из­менений таких временных разниц показан ниже и учитыва­ется по ставкам от 16% до 25% в зависимости от оценочного будущего периода, в котором ожидается сторнирование вре­менных разниц (в 2009 году - 25%).

Differences between IFRS and statutory taxation regulations in Ukraine give rise to temporary differences between the car­rying amount of assets and liabilities for financial reporting pur­poses and their tax bases. The tax effect of the movements in these temporary differences is detailed below and is recorded at the rates ranging between 16-25% depending on the esti­mated future period in which the temporary differences are ex­pected to reverse (2009: 25%).

В тысячах украинских гривен In thousands of Ukrainian hryvnias	31 декабря 2009 г. 31 December 2009	Кредитовано/ (отнесено) на прибыль или убыток Credited/ (charged) to profit or loss	Кредитовано непосредственно в капитале Credited directly to equity	31 декабря 2010 г. 31 December 2010
	1	2	3	4
Налоговый эффект временных разниц, уменьшаю­щих /(увеличивающих) сумму налогообложения Tax effect of deductible/(taxable) temporary differences
Задолженность других банков • Due from other banks	(1 424)	1 066	-	(358)
Кредиты и авансы клиентам • Loans and advances to customers	(38 132)	13 610	-	(24 522)
Помещения и оборудование Premises and equipment	(7 394)	(3 760)	-	(11 154)
Инвестиционная собственность • Investment property	2 188	(2 188)	-	-
Прочие финансовые и нефинансовые активы Other financial and non-financial assets	370	(980)	-	(610)
Резервы по обязательствам и платежам Provisions for liabilities and charges	2 405	-	-	2 405

95

1

2

3

4

Прочие финансовые и нефинансовые обязательства (1 654) 3 684 - 2 030

Other financial and non-financial liabilities

Чистое отсроченное налоговое обязательство (43 641) 11 432 - (32 209)

Net deferred tax liability

Признанный отсроченный налоговый актив 4 963 (528) - 4 435

Recognised deferred tax asset

Признанное отсроченное налоговое обязательство (48 604) 11 960 - (36 644)

Recognised deferred tax liability

Чистое отсроченное налоговое обязательство (43 641) 11 432 - (32 209)

Net deferred tax liability

В тысячах украинских гривен	31 декабря 2009 г.	Кредитовано/ (отнесено) на прибыль или убыток	Кредитовано непосредственно в капитале	31 декабря 2010 г.
In thousands of Ukrainian hryvnias	31 December 2009	Credited/ (charged) to profit or loss	Credited directly to equity	31 December 2010
Налоговый эффект временных разниц, уменьшаю-
щих /(увеличивающих) сумму налогообложения
Tax effect of deductible/(taxable) temporary differences
Задолженность других банков • Due from other banks	(2 787)	1 363	-	(1 424)
Кредиты и авансы клиентам Loans and advances to customers	(47 645)	9 513	-	(38 132)
Оценка справедливой стоимости инвестиционных ценных	(1 205)	1 205	-	-
бумаг для дальнейшей продажи
Fair valuation of investment securities available for sale
Помещения и оборудование Premises and equipment	(9 807)	21	2 392	(7 394)
Инвестиционная собственность • Investment property	-	2 188	-	2 188
Прочие финансовые и нефинансовые активы	118	252	-	370
Other financial and non-financial assets
Резервы по обязательствам и платежам	2 405	-	-	2 405
Provisions for liabilities and charges
Прочие финансовые и нефинансовые обязательства	236	(1 890)	-	(1 654)
Other financial and non-financial liabilities
Чистое отсроченное налоговое обязательство	(58 685)	12 652	2 392	(43 641)
Net deferred tax liability
Признанный отсроченный налоговый актив	2 759	(188)	2 392	4 963
Recognised deferred tax asset
Признанное отсроченное налоговое обязательство	(61 444)	12 840	-	(48 604)
Recognised deferred tax liability
Чистое отсроченное налоговое обязательство	(58 685)	12 652	2 392	(43 641)
Net deferred tax liability

96