11. Финансовые результаты деятельности банка. Управление прибыльностью

УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬНОСТЬЮ БАНКА – это обеспечение максимальной маржи банка при допустимой норме риска и необходимой ликвидности при любых возможных изменениях рынка.

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ - разность между доходами и расходами банка, дает характеристику эффективности деятельности банка.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ характеризует степень отдачи на 1 рубль вложенных средств, означает соотношение средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка, к величине полученной им валовой прибыли. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения и может служить в основном для межстрановых сравнений, а не для управления деятельностью банка.

На высокий уровень маржи коммерческого банка влияют следующие условия:

• взвешенное использование финансового рычага, т.е. соотношение банковских активов, финансируемых за счет долговых обязательств и акционерного капитала банка;

• доля фиксированных затрат, которую банк несет при увеличении его операционной прибыли;

• тщательный контроль за операционными расходами;

• управление портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности (при ориентации на получение наибольшей прибыли от любого из имеющихся активов);

• контроль за степенью рискованности банковских операций с тем чтобы убытки по текущим операциям не свели к нулю прибыль банка;

• высокая эффективность труда персонала коммерческого банка.

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 «О составлении финансовой отчетности» предполагает создание модели формирования чистой прибыли банка:

ГРУППИРОВКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НА ОСНОВЕ КАЧЕСТВЕННЫХ КРИТЕРИЕВ

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ И КАЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА

1. Анализ сложившихся доходов и расходов.

Расходы

Непроцентные:

• расходы по оплате труда,

• эксплуатационные расходы;

• расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

• расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг;

• резерв на возможные потери по ссудам;

• другие текущие расходы.

Процентные:

• по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты;

• по выпущенным долговым ценным бумагам;

• по прочим операциям.

Показатель оптимальности соотношения процентных и непроцентных расходов:

,^*

где НПР – непроцентные расходы;

ДБ – доходы банка.

Рекомендуемое значение: 60>Кпр>50

Доходы:

Процентные доходы

полученные проценты и аналогичные доходы:

• от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках;

• от ссуд, предоставленных другим клиентам;

• от лизинга;

• от долговых ценных бумаг.

НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

• доходы от операций с наличной иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

• доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и ценных бумаг; положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг;

• доходы, полученные в форме дивидендов;

• комиссионные доходы;

• другие текущие доходы.

ДОХОДНОСТЬ БАНКА характеризуется денежным выражением превышения полученных доходов над понесенными расходами в результате деятельности с учетом минимизации рисков.

²

2. Определение стратегических и тактических целей банка.

При выработке стратегии необходимо учесть следующие факторы:

• потенциал и реальные возможности работников;

• знание рынка ссудных капиталов;

• степень самостоятельности принятия решений руководителем.

Задачами, которые необходимо решить в следующем плановом периоде могут стать:

• формирование положительного финансового результата;

• снижение рисков потерь по ссудам и ценным бумагам при незначительном снижении прибыли;

• увеличение расходов на оплату труда при сохранении положительных финансовых результатов.

3. Планирование прибыли банка

Принципы планирования:

• комплексность планирования всех участков работы;

• конкретность планов;

• контролируемость составленных планов;

• реальность поставленных целей;

• системность в выполнении;

• перспективность, т.е. соответствие тактических планов стратегическим целям банка;

• увязка планов нижестоящих подразделений с планами вышестоящих подразделений банка;

• умелое сочетание директивности и коллегиальности принимаемых решений.

Способы планирования прибыли:

• от фондов;

• от доходов;

• от расходов.

Вариант 1.

Планирование прибыли способом «от фондов»

Прибыль (целевая)

=

Балансовая прибыль

–

Налоги, выплачиваемые из прибыли

–

Отчисления в резервный фонд

Определение необходимой суммы доходов и расходов банка означает расчет соответствующего размера процентной маржи, доходных активов, затем всех активов, а также расчет размера необходимых ресурсов.

Варианты 2 и 3.