- •Кафедра: «Менеджмент организаций сферы сервиса»
- •1. Методические подходы к оценке эффективности инвестиционных проектов
- •1.1 Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов
- •Поток реальных денег от операционной деятельности
- •Расчет чистого дисконтированного дохода
- •Расчет чистого дисконтированного дохода
- •Величина денежных потоков по проектам
- •Расчет чистого дисконтированного дохода
- •Исходные данные для расчета срока окупаемости инвестиций
- •Поток реальных денег от операционной деятельности
- •1.2 Расчет экономической эффективности от внедрения новой техники
- •2. Методика оценки эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом
- •2.1 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию организации труда, способствующих сокращению внутрисменных потерь рабочего времени
- •2.2 Расчет эффективности мероприятий по улучшению организации труда, направленных на эффективное использование целодневного фонда рабочего времени.
- •2.3 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы адаптации персонала.
- •2.4 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы оценки персонала.
- •2.5 Расчет эффективности мероприятий по совмещению профессий.
- •2.6 Расчет эффективности мероприятий по улучшению системы отбора и найма персонала
- •3. Оценка эффективности мероприятий в области маркетинговой деятельности предприятия.
- •3.1 Расчет эффективности мероприятий по изучению спроса
- •3.1.1 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью уточнения потребности в товарах.
- •3.1.2 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью увеличения товарооборота, активизации торговли.
- •3.1.3 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью оперативного управления товарными запасами.
- •3.1.4. Экономическая эффективность своевременной уценки товаров.
- •3.2 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию товарной политики предприятия.
- •3.3 Расчет эффективности от реализации рекламных мероприятий.
- •3.4 Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию ценовой политики
- •Цены, выручка, прибыль
- •Цены предложения и вероятности выигрыша торгов
- •Вероятная прибыль
- •3.5 Экономическое обоснование бюджета маркетинга
- •4. Методика оценки эффективности мероприятий по повышению качества продукции и услуг
- •4.1. Расчет эффективности от увеличения удельного веса продукции, услуг, сданных с первого предъявления
- •4.2. Расчет эффективности от реализации услуг повышенной классности.
- •4.3 Расчет эффективности от ликвидации потерь от брака
- •4.4 Расчет эффективности мероприятий по использованию прогрессивных форм обслуживания клиентов
- •4.5 Расчет социальной эффективности мероприятий по повышению качества обслуживания населения
- •5. Расчет эффективности от применения логистики
- •Размер предельного продукта в расчете на единицу добавочного ресурса
- •Пример сопоставления валового дохода с валовыми издержками фирмы
- •Сопоставление предельного дохода с предельными издержками
- •5.1. Расчет эффективности совершенствования систем складирования и распределения.
- •Исходные данные
- •5.2. Расчет эффективности от совершенствования управления материальными потоками
- •Группы материальных потоков на складе
- •5.3. Расчет эффективности от совершенствования систем материально-технического обеспечения и управления запасами.
- •5.4 Расчет эффективности от совершенствования работы транспорта.
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •5.5. Расчет эффективности от применения системы
- •6. Расчет эффективности и оптимизация объема производства, прибыли и издержек
- •6.1 Расчет эффективности от проектируемых мероприятий
- •6.2 Оптимизация объема производства, прибыли и издержек
- •Основные финансовые показатели фабрики
- •7. Показатели оценки эффективности управления организацией
- •Рис 7.1 Схема формирования эффективности управления
- •Библиография
- •Содержание
6.1 Расчет эффективности от проектируемых мероприятий
Эффект мероприятий по финансовому менеджменту может выражаться в дополнительной сумме получаемого валового или чистого дохода; в размере снижения издержек; в получении дополнительной балансовой (валовой), маржинальной или чистой прибыли; в сумме прироста рыночной стоимости предприятия, в размере чистого денежного потока и т.п.
Для предоставления информации по издержкам, объему производства и прибыли (убыткам) можно использовать математические зависимости.
Используем для этого операционный леверидж – финансовый механизм управления прибылью предприятия за счет оптимизации соотношения постоянных и переменных издержек.
С использованием операционного левериджа производится расчет показателей на проектируемый год, с учетом мероприятий которые проводятся для улучшения финансового состояния фабрики.
1. В стране ежегодно увеличивается сезонная потребность в носочно-чулочной продукции, поэтому на фабрике было принято решение увеличить объем производства носков мужских. Все изменения объемов производства отражены в таблице 6.1.
Таблица 6.1
Влияние объема производства на выручку
Вид изделия, артикул |
Цена единицы (дес.пар), руб. (без НДС и НСП) |
Количество в базисном году, дес. пар |
Выручка в базисном году, тыс. руб. |
Количество в плановом году, дес. пар |
Выручка в плановом году, тыс. руб. |
|
52,7 |
59517 |
3136,0 |
62493 |
3293,0 |
|
56 |
3944 |
221,0 |
4142 |
232,0 |
|
66 |
50 |
3,0 |
53 |
3,0 |
|
62 |
29285 |
1816,0 |
30749 |
1906,0 |
|
35,5 |
430896 |
15297,0 |
439514 |
15603,0 |
|
62 |
11462 |
710,0 |
12035 |
746,0 |
|
71,3 |
5230 |
373,0 |
5942 |
424,0 |
|
90 |
240 |
22,0 |
264 |
24,0 |
Итого |
|
540624 |
21578,0 |
555192 |
22232,0 |
Из данных таблицы видно, что выручка от реализации увеличилась на 3,03% (с 21578,0 тыс. руб. до 22232,0 тыс. руб.), не выходя за пределы ревалентного диапазона. Суммарные переменные расходы, следуя за динамикой выручки, должны возрасти на 3,03% и составить 11671,9 тыс. руб. Сила воздействия операционного (производственного) рычага () = (21578,0 - 11328,6)/2697=3,8
Это означает что 3,03-процентное увеличение выручки должно принести рост прибыли на (3,03%´3,8)=11,514.
Следовательно, прибыль должна будет составить 3008,0 тыс. руб.
Сила воздействия операционного рычага зависит от относительной величины постоянных издержек. Для предприятий отягощенных громоздкими производственными фондами, высокая сила операционного рычага представляет значительную опасность: в условиях экономической нестабильности, падения платежеспособного спроса клиентов и сильнейшей инфляции каждый процент снижения выручки оборачивается катастрофическим падением прибыли и вхождением предприятия в зону убытков.
Менеджмент оказывается «заблокированным», т.е. лишенным большей части вариантов выбора продуктивных решений. Операционный анализ ищет наиболее выгодную комбинацию переменных и постоянных издержек, цены и физического объема реализации.
2. Для поддержания конкурентоспособности и обеспечения высокого качества продукции фабрика закупает необходимое сырье для производства носков - мужских у фирм - посредников, что существенно повышает затраты на производство носочно-чулочных изделий.
Жизненно необходимое сырье лучшего качества целесообразно приобретать у предприятий-производителей, но по гораздо меньшей цене. Заключение контракта с предприятием-производителем хлопкопрядильной фабрикой по приобретению хлопчатобумажной пряжи позволит фабрике снизить переменные затраты на производство носков - мужских.
Таблица 6.2
Расчет стоимости хлопчатобумажной пряжи
Предприятия
|
Цена единицы (1кг.) х/б пряжи (руб.) |
Норма расхода на единицу продукции (дес. пар./кг.) |
Стоимость на единицу продукции, руб. |
Количество продукции, дес. пар. |
Итого стоимость, тыс. руб. |
Фирмы-посредники |
65,3 |
0,472 |
30,822 |
555192 |
17112,0 |
Предприятие-производитель |
58,5 |
0,472 |
27,612 |
555192 |
15330,0 |
Из таблицы 6.2 видно, что переменные затраты на хлопчатобумажную пряжу уменьшились на 1782,0 тыс. руб., тогда общие переменные затраты теперь составят 9889,9 тыс. руб. (11671,9-1782,0).
Прибыль увеличится и составит 4790,0 тыс. руб.
3. В планируемом периоде на фабрике было принято решение увеличить цены на носки мужские, изменение выручки от изменения цен отражены в таблице 6.3.
Таблица 6.3
Влияние цены на изменение выручки
Вид продукции, артикул |
Цена единицы (дес. пар.), руб. (без НДС и НСП) |
Количество в плановом году, дес. пар. |
Выручка в плановом году, тыс. руб. |
|
62,0 |
62493 |
3875,0 |
|
63,3 |
4142 |
262,0 |
|
71,7 |
53 |
4,0 |
|
76,7 |
30749 |
2358,0 |
|
53,3 |
439514 |
23426,0 |
|
70,0 |
12035 |
842,0 |
|
85,0 |
5942 |
505,0 |
|
93,0 |
264 |
25,0 |
Итого |
|
555192 |
31297,0 |
Из данных таблицы 6.3 видно, что выручка от реализации увеличилась на 28,96%.
Учитывая предыдущие изменения, вычислим прибыль, которая составит (31297,0-9890,0-7552,0) = 13855,0 тыс. руб.
4. Для привлечения новых потребителей предприятию следует расширить виды выпускаемых носочно-чулочных изделий. Выпуск новой продукции позволит фабрике усовершенствовать технологию, снизить себестоимость и увеличить объем производства.
На фабрике было принято решение внедрить 3 новых вида носочно-чулочных изделий. При этом постоянные затраты на внедрение составят 800,0 тыс. руб., а переменные 1800,0 тыс. руб.
Таблица 6.4
Количество и цены новых видов носочно-чулочных изделий
Виды продукции |
Цена единицы (1пары/1д.п.), руб. |
Количество в плановом году, дес. пар. |
Выручка в плановом году, тыс. руб. |
Носки мужские – двухлицевое переплетение с плюшевым рисунком |
25/250 |
8650 |
2163,0 |
Носки мужские – спортивные с удлиненным паголенком |
18/180 |
3400 |
612,0 |
Гольфы мужские (100%-хлопок) |
30/300 |
8100 |
2430,0 |
Итого |
|
20150 |
5205,0 |
Прибыль от внедрения новых видов носочно-чулочных изделий составит 2605,0 тыс. руб. = (5205,0-800,0-1800,0).
Прибыль от всей производственно-хозяйственной деятельности составит 16460,0 тыс. руб. = (2605,0+13855,0), что на 15,8% больше чем до внедрения новых видов носочно-чулочных изделий.
5. Отдел маркетинга полагает, что затраты на рекламу необходимы в сумме 79,6 тыс. руб., но это позволит получить прирост выручки от реализации на 468,9 тыс. руб.
Рассмотрим из чего складываются затраты на рекламу.
Таблица 6.5
Расчет рекламного бюджета
Рекламные мероприятия |
Стоимость рекламного средства |
Периодичность в год количество рекламных услуг в год |
Годовые затраты, тыс. руб. |
Реклама в газете «Новые рубежи» (выходит 1 раз в неделю) |
50мм´100мм – 690 руб. |
2 раза в месяц в течении года – 24 |
16,6 |
Ярмарки-выставки |
1м2 – 500 руб |
В течении года 6 раз по 7 дней на площади 3м2 (42 дня) |
63,0 |
Итого |
|
|
79,6 |
Решение данного вопроса не зависит от прежнего уровня продаж.
Достаточно воспользоваться теорией маржинализма: если прирост выручки выше прироста издержек, то прибыль увеличивается.
Затраты на рекламу относятся к постоянным затратам и их общая сумма составит (79,6+7552,4+800,0) = 8432,0 тыс. руб., переменные вслед за выручкой увеличатся на 1,27% и составят (1800,0+9890,0)´1,27%=11838,5 тыс. руб.;
прибыль составит (36970,9-8432,0-11838,5)=16700,4 тыс. руб.
6. На фабрике было принято решение снизить цену до 5% при покупке 500 пар (50д/п.) носков мужских, тем самым стимулировать сбыт и увеличить объем продаж.
Таблица 6.6
Расчет увеличения объема продаж за счет внедрения 5% скидки на изделия
Вид продукции |
Цена единицы (1пары), руб. |
Цена 500 пар носков мужских |
Количество реализованной продукции, пар |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | |||||
без скидки |
со скидкой |
без скид. |
со скид. |
без скидки |
со скидкой |
без скидки |
со скидкой | ||
|
6,2 |
5,89 |
3100 |
2945 |
624930 |
662426 |
3875,0 |
3902,0 | |
|
6,3 |
5,99 |
3150 |
2995 |
41420 |
43905 |
262,0 |
263,0 | |
|
7,2 |
6,84 |
3600 |
3420 |
530 |
562 |
4,0 |
4,0 | |
|
7,7 |
7,32 |
3850 |
3660 |
307490 |
329014 |
2358,0 |
2408,0 | |
|
5,3 |
5,03 |
2650 |
2515 |
4454151 |
4805762 |
23607 |
24173 | |
|
7,0 |
6,65 |
3500 |
3325 |
120350 |
126368 |
842,0 |
840,0 | |
|
8,5 |
8,08 |
4250 |
4040 |
59420 |
62391 |
505,0 |
504,0 | |
|
9,3 |
8,84 |
4650 |
4420 |
2640 |
2798 |
25,0 |
25,0 | |
|
25 |
2,75 |
12500 |
11875 |
87000 |
92190 |
2175,0 |
2190,0 | |
|
18 |
17,10 |
9000 |
8550 |
36000 |
38040 |
648,0 |
650,0 | |
|
30 |
28,5 |
14250 |
14250 |
89000 |
95860 |
2670,0 |
2732,0 | |
Итого |
|
|
|
|
|
|
36971 |
37691 |
Из таблицы видно, что внедрение 5% скидки при покупке 500 пар носков мужских выгодно, так как увеличивает выручку от реализации на (37691,0-36971,0)=720,0 тыс. руб.
Переменные затраты будут равны 12066,0 тыс. руб.
Прибыль на данный момент времени составит 17193,0 тыс. руб