30.12.20Х1

153. На основании Приходного кассового ордера №186 внесена в кассу по cправке-отчету кассира-операциониста №11 выручка от продажи товара "D" (торговая выручка) за 30.12.20х1 г. в размере 64.581,40 руб.

154. На основании Расходного кассового ордера №252 выдана из кассы по объявлению на взнос наличными №548 инкассаторам торговая выручка за 30.12.20х1 г.

155. На основании объявления на взнос наличными №534 зачислена на расчетный счет №1 торговая выручка за 29.12.20х1 г.

31.12.20Х1

156. На основании объявления на взнос наличными №548 зачислена на расчетный счет №1 торговая выручка за 30.12.20х1 г.

157. На основании платежного поручения №962 перечислена с расчетного счета №1 оплата ГУ "НИИ "Цветные металлы и сплавы" по счету-фактуре №211 от 30.12.20х1 г. в размере 280.000,00 руб., в т.ч. НДС 18%.

158. На основании мемориального ордера Астраханского ОСБ №8625 №815 списана с расчетного счета №1 плата за обслуживание счета за период 21.12.20х1 г. – 31.12.20х1 г. в размере 640,00 руб.

159. На основании мемориального ордера ФАКБ "Внешторгбанк" №723 списана с расчетного счета №2 плата за обслуживание счета за декабрь 20х1 г. в размере 960,00 руб.

160. На основании мемориального ордера ФАКБ "Внешторгбанк" №623 списана с валютного счета №1 плата за обслуживание счета за декабрь 20х1 г. в размере 30,00 USD. Отражена курсовая разница.

161. На основании мемориального ордера ФАКБ "Внешторгбанк" №541 списана с валютного счета №2 плата за обслуживание счета за декабрь 20х1 г. в размере 25,00 EUR. Отражена курсовая разница.

Задание

1. Изучить соответствующие законодательные и нормативные правовые акты;

2. Оформить первичные учетные документы по приведенным хозяйственным операциям (где требуется), выписку за 20.12.20х1 г., Кассовую книгу, Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, Журнал кассира-операциониста;

3. Оформить Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж;

4. Занести хозяйственные операции в Журнал регистрации хозяйственных операций;

5. Сделать записи в регистрах бухгалтерского учета;

6. Составить график документооборота по оформленным первичным учетным документам.

Тема 3. Бухгалтерский учет финансовых вложений

Хозяйственные операции

01.12.20х1

1. Начислены дивиденды по обыкновенным акциям ОАО "Рарус" за 9 месяцев 20х1 г. в размере 15% годовых. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/69].

05.12.20х1

2. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные у ООО "Колос" по договору купли-продажи акций от 03.12.20х1 г. обыкновенные акции ОАО "Лотос" номиналом 10,00 руб. в количестве 3.600 штук по цене 20,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/22].

06.12.20х1

3. Доначислена часть суммы превышения номинальной стоимости облигаций ОАО "Экспортер" над их покупной стоимостью за период 01.12.20х1 г. – 06.12.20х1 г.. Оформлена Бухгалтерская справка.

08.12.20х1

4. На основании выписки по счету депо признана выручка от продажи ООО "Норма" по договору купли-продажи акций от 04.12.20х1 г. обыкновенных акций ЗАО "Астравит" номиналом 100,00 руб. в количестве 270 штук по цене 72,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/38].

11.12.20х1

5. В соответствии с учредительным договором от 02.12.20х1 г. и уставом ООО "Меркурий" отражены оставшиеся 50% доли ОАО "Вариант-Х" в уставном капитале ООО "Меркурий".

6. Начислены проценты по облигациям ОАО "Кентавр" за период 01.12.20х1 г. – 11.12.20х1 г., списана часть суммы превышения покупной стоимости облигаций ОАО "Кентавр" над их номинальной стоимостью. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/62].

13.12.20х1

7. На основании Акта приема-передачи векселя оприходован дисконтный финансовый вексель ОАО "Сберегательный банк РФ" номиналом 500.000,00 руб., переданный ООО "Форвард" в счет оплаты по договору поставки от 26.11.20х1 г. №226 [см. ХО 8/3].

8. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные на рынке ценных бумаг при посредничестве ООО "Брокер" обыкновенные акции ОАО "Газпром" номиналом 100,00 руб. в количестве 3.500 штук по цене 132,00 руб. за 1 штуку.

14.12.20х1

9. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные у ОАО "Резон" по договору купли-продажи акций от 10.12.20х1 г. обыкновенные акции ОАО "Лотос" номиналом 10,00 руб. в количестве 2.300 штук по цене 17,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/67].

10. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные на рынке ценных бумаг при посредничестве ООО "Брокер" процентные облигации ОАО "УралМаш" номиналом 1.000,00 руб. со сроком погашения 5 лет с доходом 15% годовых в количестве 150 штук по цене 1.270,00 руб. за 1 штуку.