16.12.20Х1

11. Начислены проценты по договору займа с ЗАО "МТС" от 14.09.20х1 г. №6 за период 01.12.20х1 г. – 16.12.20х1 г. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/77].

18.12.20Х1

12. Начислены проценты по договору займа с ООО "Волгарь" от 16.09.20х1 №8 за период 01.12.20х1 г. – 18.12.20х1 г. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/85].

13. На основании выписки по счету депо признана выручка от продажи на рынке ценных бумаг при посредничестве ООО "Брокер" обыкновенных акций ОАО "Газпром" номиналом 100,00 руб. в количестве 2.700 шт. по цене 155,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/83].

14. На основании акта ООО "Финансист" от 18.12.20х1 г. №456 признана расходом отчетного периода оплата консультационных услуг в размере 3.800,00 руб., в т.ч. НДС 18%, счет-фактура №456 от 18.12.20х1 г. Консультационные услуги связаны с предоставлением займа ООО "Метрополь".

22.12.20Х1

15. На основании выписки по счету депо признана выручка от продажи ОАО "Лотос" по договору купли-продажи акций от 20.12.20х1 г. обыкновенных акций ОАО "Лотос" номиналом 10,00 руб. в количестве 11.000 штук по цене 25,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/101].

16. Начислены проценты по договору банковского вклада с Астраханским ОСБ №8625 от 21.06.20х1 г. №52/521. Оформлена Бухгалтерская справка [см. ХО 2/109].

17. На основании акта ООО "Финансист" от 22.12.20х1 г. №490 признана расходом отчетного периода оплата консультационных услуг в размере 3.600,00 руб., в т.ч. НДС 18%, счет-фактура №490 от 22.12.20х1 г. Консультационные услуги связаны с принятием решения о приобретении облигаций ОАО "ЛукОйл", решение об их приобретении не принято.

27.12.20Х1

18. Начислены проценты по договору займа с ООО "Техникс" от 25.02.20х1 г. №3 за период 01.12.20х1 г. – 27.12.20х1 г. Оформлена Бухгалтерская справка.

19. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные на рынке ценных бумаг при посредничестве ООО "Брокер" обыкновенные акции ОАО "Газпром" номиналом 100,00 руб. в количестве 1.500 штук по цене 148,00 руб. за 1 штуку.

28.12.20Х1

20. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные у ОАО "Резон" по договору купли-продажи акций от 26.12.20х1 г. обыкновенные акции ОАО "Лотос" номиналом 10,00 руб. в количестве 700 штук по цене 19,00 руб. за 1 штуку [см. ХО 2/139].

21. На основании выписки по счету депо приняты к учету приобретенные на рынке ценных бумаг при посредничестве ООО "Брокер" дисконтные облигации ОАО "Сберегательный банк РФ" номиналом 10.000,00 руб. со сроком погашения 10 лет с дисконтом 30% в количестве 25 штук по цене 7.000,00 руб. за 1 штуку.

31.12.20Х1

22. На основании акта ЗАО "Хранитель" от 31.12.20х1 г. №12/568 признана расходом отчетного периода оплата услуг за хранение финансовых вложений и предоставление выписок со счета депо за декабрь 20х1 г. в размере 12.000,00 руб., в т.ч. НДС 18%, счет-фактура №12/568 от 31.12.20х1 г.

23. На основании отчета комиссионера ООО "Брокер" №178/12 начислено комиссионное вознаграждение по операциям купли-продажи ценных бумаг, в т.ч. НДС 18%, счет-фактура №178/12 от 31.12.20х1 г.

24. Начислены проценты по договорам займа от 25.02.20х1 г. №3, от 14.09.20х1 г. №6, от 25.12.20х1 г. №10, причитающиеся к получению на конец отчетного периода, согласно условиям договоров. Оформлена Бухгалтерская справка.

25. Проведена проверка наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений. Образован резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость:

• по займу, предоставленному ООО "Техникс" по договору займа от 25.02.20х1 г. №3. ООО "Техникс" имеет признаки банкротства;

• по обыкновенным акциям ЗАО "Астравит".

Оформлена Бухгалтерская справка.

26. Произведена корректировка стоимости финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость:

• рыночная стоимость обыкновенных акции ОАО "Росаэропром" номиналом 1.000,00 руб. на 31.12.20х1 г. составила 1.011,00 руб.

• рыночная стоимость обыкновенных акций ОАО "Газпром" номиналом 100,00 руб. на 31.12.20х1 г. составила 160,00 руб.

Оформлена Бухгалтерская справка.

27. Начислены проценты по облигациям ОАО "Кентавр", причитающиеся к получению на конец отчетного периода. Списана часть суммы превышения покупной стоимости облигаций ОАО "Кентавр" над их номинальной стоимостью. Доначислена часть суммы превышения номинальной стоимости облигаций ОАО "Экспортер" над их покупной стоимостью Оформлена Бухгалтерская справка.

28. Определена стоимость списываемых с учета ценных бумаг: акций ЗАО "Астравит", ОАО "Лотос", ОАО "Газпром". Оформлена Бухгалтерская справка.

Задание

1. Изучить соответствующие законодательные и нормативные правовые акты;

2. Оформить первичные учетные документы по приведенным хозяйственным операциям (где требуется);

3. Оформить Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж;

4. Занести хозяйственные операции в Журнал регистрации хозяйственных операций;

5. Сделать записи в регистрах бухгалтерского учета;

6. Составить график документооборота по оформленным первичным учетным документам;

7. По долговым ценным бумагам и предоставленным займам составить расчет их оценки по дисконтированной стоимости, раскрыть способы дисконтирования.