Рабочий план счетов бухгалтерского учета оао "Вариант-х"

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01	Земельные участки Здания и сооружения Машины и оборудование Прочие основные средства Основные средства, переданные в аренду 9. Выбытие основных средств
Амортизация основных средств	02	Амортизация зданий и сооружений Амортизация машин и оборудования Амортизация прочих основных средств Амортизация основных средств, переданных в аренду
Нематериальные активы	04	Нематериальные активы, используемые организацией Нематериальные активы, предоставленные в пользование на основе лицензионных договоров Расходы на НИОКР 9. Выбытие нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов	05
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08	Приобретение земельных участков Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Выполнение НИОКР Сторонними организациями по договорам Отделом НИОКР по заказам
Отложенные налоговые активы	09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10	Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Прочие материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15	Заготовление и приобретение сырья и материалов Заготовление и приобретение покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей Заготовление и приобретение топлива Заготовление и приобретение прочих материалов Заготовление и приобретение инвентаря и хозяйственных принадлежностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16	Отклонение в стоимости сырья и материалов Отклонение в стоимости покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей Отклонение в стоимости топлива Отклонение в стоимости прочих материалов Отклонение в стоимости инвентаря и хозяйственных принадлежностей
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	НДС при приобретении основных средств НДС по приобретенным нематериальным активам НДС по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20	Основное производство в цехе №1 /А – изделия "А" /В – изделия "В" Основное производство в цехе №2 /А – изделия "А" /В – изделия "В"
Полуфабрикаты собственного производства	21	А. Полуфабрикаты изделия "А" В. Полуфабрикаты изделия "В"
Вспомогательные производства	23
Общепроизводственные расходы	25	Общепроизводственные расходы по цеху №1 Общепроизводственные расходы по цеху №2
Общехозяйственные расходы	26
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40	А. Выпуск изделия "А" В. Выпуск изделия "В"
Товары	41	Товары в оптовой торговле Товары в розничной торговле Товары на склад Товары в магазине
Торговая наценка	42	Торговая наценка Налог на добавленную стоимость
Готовая продукция	43	А. Изделие "А" В. Изделие "В"
Расходы на продажу	44	Расходы на продажу продукции основного производства /А-1 – изделия "А" на внешнем рынке /А-2 – изделия "А" на внутреннем рынке /В-1 – изделия "В" на внешнем рынке /В-2 – изделия "В" на внутреннем рынке Расходы на продажу продукции вспомогательного производства Расходы на продажу в оптовой торговле Расходы на продажу в розничной торговле
Товары отгруженные	45	Отгруженные изделия "А" Отгруженные изделия "В"
Раздел V. Денежные средства
Касса	50	Касса организации
Расчетные счета	51	Расчетный счет в Астраханском ОСБ №8625 (р/счет №1) Расчетный счет в ФАКБ "Внешторгбанк" г.Астрахань (р/счет №2)
Валютные счета	52	Валютный счет – доллар США (USD) (в/счет №1) Транзитный валютный счет Текущий валютный счет Валютный счет – евро (EUR) (в/счет №2) Транзитный валютный счет Текущий валютный счет
Специальные счета в банках	55	Банковские вклады (депозиты) Кредитные счета Бюджетные ассигнования
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58	Долгосрочные финансовые вложения Паи и акции ФВ, по которым определяется текущая рыночная стоимость ФВ, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Долговые ценные бумаги ФВ, по которым определяется текущая рыночная стоимость ФВ, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Предоставленные займы Вклады по договору простого товарищества Краткосрочные финансовые вложения Паи и акции ФВ, по которым определяется текущая рыночная стоимость ФВ, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Долговые ценные бумаги ФВ, по которым определяется текущая рыночная стоимость ФВ, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Предоставленные займы Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений	59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	Расчеты по выданным авансам и предварительной оплате в рублях РФ в иностранной валюте Расчеты по оприходованным товарам, работам, услугам, срок оплаты которых не истек в рублях РФ в иностранной валюте Расчеты по оприходованным товарам, работам, услугам, не оплаченным в срок Расчеты по выданным векселям Расчеты по неотфактурованным поставкам
Расчеты с покупателями и заказчиками	62	Расчеты по полученным авансам и предварительной оплате в рублях РФ в иностранной валюте Расчеты по проданным товара, работам, услугам, срок оплаты которых не истек в рублях РФ в иностранной валюте Расчеты по проданным товарам, работам, услугам, не оплаченным в срок Расчеты по полученным векселям
Резервы по сомнительным долгам	63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	Расчеты по основной сумме долга Расчеты по начисленным процентам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67	Расчеты по основной сумме долга Расчеты по начисленным процентам
Расчеты по налогам и сборам	68	Налог на добавленную стоимость Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций Таможенная пошлина и таможенные сборы Государственная пошлина Платежи за загрязнение окружающей среды и размещение отходов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Расчеты по финансированию страховой части трудовой пенсии Расчеты по финансированию накопительной части трудовой пенсии Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование Расчеты с федеральным ФОМС Расчеты с территориальным ФОМС Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями	75	Расчеты по вкладам в уставный капитал Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	Расчеты по имущественному и личному страхованию Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам Расчеты по депонированным суммам Прочие расчеты Расчеты по налогу на добавленную стоимость, уплаченному с авансов полученных Расчеты по неоплаченному налогу на добавленную стоимость* * учетная политика для целей налогообложения по НДС "по оплате"
Отложенные налоговые обязательства	77
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	Прибыль, подлежащая распределению Убыток, подлежащий покрытию Нераспределенная прибыль в обращении Нераспределенная прибыль использованная
Целевое финансирование	86	Бюджет Астраханской области Бюджет г. Астрахани
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Экспортные пошлины Расходы на продажу Общехозяйственные расходы 9. Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы	91	Прочие доходы Проценты к получению Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Внереализационные доходы Прочие расходы Проценты к уплате Прочие операционные расходы Внереализационные расходы Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
Резервы предстоящих расходов	96	Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год Резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности Резерв на ремонт основных средств* * если предусмотрен учетной политикой для целей бухгалтерского учета
Расходы будущих периодов	97
Доходы будущих периодов	98	Доходы, полученные в счет будущих периодов Безвозмездные поступления Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99	Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности Сальдо прочих доходов и расходов Сальдо чрезвычайных доходов и расходов Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы Сальдо условных расходов и доходов по налогу на прибыль Условный расход по налогу на прибыль Условный доход по налогу на прибыль Постоянное налоговое обязательство Налоговые санкции Чистая прибыль (убыток) отчетного года
Забалансовые счета
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007

Приложение №2