1.5 Финансы

Анализ динамики исполнения бюджета городского поселения город Россошь проводился на основе отчетов об исполнении бюджета городского поселения за 2006 – 2011 годы и прогнозе ожидаемого исполнения бюджета городского поселения за 2012 год.

Доходы бюджета

Динамика доходов бюджета городского поселения город Россошь за 2006 - 2012 годы представлена в таблице 1.5.1.

Таблица 1.5.1

Доходы бюджета городского поселения город Россошь за 2006 – 2011 годы

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012 (прогноз)
Доходы, тыс.руб.	202700	165968	292570	311581	419034	328641	243611
Темп роста доходов к предыдущему году, %	-	81,9	176,3	106,5	134,5	78,4	58,1

Как видно из таблицы, доходы бюджета городского поселения город Россошь возрастают ежегодно. Наиболее значительный прирост доходов бюджета произошел в 2008 году (на 126602 тыс. рублей) или на 94,4 %. По прогнозу ожидаемого исполнения бюджета за 2012 год прогнозируется снижение доходов по сравнению с предыдущим годом на 20,3 % или 85030 тыс. рублей. Оценка снижения доходов связана с уменьшением безвозмездных поступлений из других уровней бюджетов.

Структура источников формирования доходов бюджета состоит из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. Соотношение между данными доходными компонентами бюджета отражает уровень экономической самостоятельности города (таблица 1.5.2).

Таблица 1.5.2

Основные показатели доходной части бюджета городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого доходов	202700	165968	292570	311581	419034	328641
Налоговые доходы	76712	99915	124546	119288	129508	167583
Неналоговые доходы	31306	27620	71672	31793	57943	44857
Безвозмездные перечисления	94682	38433	96352	160500	231583	116201

Данные таблицы показывают, что налоговые поступления в городской бюджет с 2006 года по 2011 год растут. Самый высокий показатель роста отмечается в 2011 году, в котором налоговые доходы увеличились на 38075 тыс. рублей или на 29,4 %.

Неналоговые доходы с 2007 года по 2011 год не имеют устойчивой тенденции изменения, что свидетельствует о том, что некоторые неналоговые источники бюджета являются либо временными, либо нестабильными. Так, в 2009 году неналоговые доходы уменьшились на 39879 тыс. рублей или 44,5 % в связи с тем, что не было таких поступлений как средства от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, которые в 2008 году составили 42839 тыс. рублей. В 2009 году эти поступления составили 3722 тыс. рублей, меньше на 39117 тыс. рублей.

В период с 2007 года по 2009 наблюдается рост безвозмездных перечислений в бюджет городского поселения. Однако в 2011 году показатель снизился на 50 % или 115382 тыс. рублей, из-за значительных сумм субсидий, выделенных городскому поселению в 2010 году на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных жилых домов (54 млн рублей) и переселению граждан из аварийного жилищного фонда (160 млн рублей).

Таблица 1.5.3

Структура доходной части бюджета городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого доходов	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100
Доля налоговых доходов	37,9	60,2	42,6	32,3	30,9	51,0
Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Доля неналоговых доходов	15,4	16,6	24,5	10,2	13,8	13,6
Доля безвозмездных перечислений	46,7	23,2	32,9	51,5	55,3	35,4

Основными источниками доходов бюджета городского поселения город Россошь были и остаются налоговые поступления, доля которых составила от 37,9 % в 2006 году до 51 % в 2011 году доходной части бюджета.

Значительную долю налоговых поступлений в бюджет занимают налоговые отчисления градообразующего предприятия ОАО «Минудобрения» (30-44 %).

В структуре собственных доходов бюджета городского поселения город Россошь основную долю занимают налоговые доходы. При этом устойчивой тенденции изменения структуры собственных доходов не наблюдается, так как объем налоговых доходов колеблется из года в год.

Поскольку налоговые поступления составляют большую часть собственных доходов бюджета городского поселения, ниже приведен анализ их структуры за 2006 - 2011 гг. (таблица 1.5.4).

Таблица 1.5.4

Структура налоговых доходов бюджета городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого налоговых доходов	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Налог на доходы физических лиц	35,9	35,8	40,9	41,8	43,3	38,2
Единый сельскохозяйственный налог	0,2	0,3	0,4	0,1	0,4	0,3
Налог на имущество физических лиц	6,4	5,4	8,7	10,4	8,8	1,0
Земельный налог	56,0	58,1	48,0	47,6	46,9	60,4
Прочие налоговые доходы	1,5	0,4	2,0	0,1	0,6	0,1

Основными источниками налоговых доходов бюджета городского округа являются: налог на доходы физических лиц, доля которого ежегодно растет и колеблется от 35,8 % в 2007 году до 43,3 % в 2010 году иземельный налог, доля которого колеблется от 46,9 % в 2010 году до 60,4 % в 2011 году.

На долю ОАО «Минудобрения» приходится свыше 30 % поступающих в бюджет городского поселения город Россошь платежей от уплаты НДФЛ и свыше 60 % от уплаты земельного налога, что в совокупности составляет около 54 % налоговых доходов бюджета. Таким образом, можно сделать вывод о зависимости объема собственных доходов бюджета города от налоговых платежей градообразующего предприятия.

Размер поступлений налоговых доходов приведен в таблице 1.5.5.

Таблица 1.5.5

Налоговые доходы бюджета городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Итого налоговых доходов	76712	99915	124546	119288	129508	167583
Налог на доходы физических лиц	27565	35762	50983	49857	56025	64050
Единый сельскохозяйственный налог	156	303	489	134	475	531
Налог на имущество физических лиц	4890	5417	10783	12363	11406	1718
Земельный налог	42943	58014	59835	56760	60744	101259
Прочие налоговые доходы	1158	419	2456	174	858	25

Налог на доходы физических лиц, составляющий основную часть налоговых поступлений, имеет тенденцию к ежегодному росту, что обусловлено ростом фонда оплаты труда работающих.

Рост поступлений земельного налога связан с изменением кадастровой стоимости земель.

С 2006 года важную роль в формировании доходной части бюджета городского поселения город Россошь стали играть безвозмездные перечисления от других уровней бюджетов бюджетной системы (таблица 1.5.6).

Таблица 1.5.6

Структура безвозмездных перечислений в бюджет городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы от других бюджетов бюджетной системы, %

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	4,1	14,5	4,7	3,1	2,1	8,5
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансирован-ности бюджетов	36,9	5,0
Субсидии бюджетам муниципальных образований			91,6	94,7	97,5	70,9
Субвенции бюджетам муниципальных образований	23,6	80,4
Иные межбюджетные трансферты			3,7		0,1	19,7
Прочие безвозмездные поступления	35,4	0,1		2,2	0,3	0,9

Наибольшую долю в структуре безвозмездных перечислений от других уровней бюджетов с неустойчивой тенденцией занимают субсидии бюджетам муниципальных образований. В 2011 году произошло уменьшение доли субсидий до 70,9 %.

Абсолютные значения всех составляющих безвозмездных перечислений от других уровней бюджетов представлены в таблице 1.5.8.

Таблица 1.5.8

Безвозмездные перечисления в бюджет городского поселения город Россошь

за 2006-2011 годы от других уровней бюджетов бюджетной системы, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Безвозмездные поступления	94682	38433	96352	160500	231583	116201
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	3819	5557	4492	4916	4925	9931
Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	34959	1940
Субсидии бюджетам муниципальных образований			88307	151998	225763	82349
Субвенции бюджетам муниципальных образований	22369	30915
Иные межбюджетные трансферты			3540	27	114	22931
Прочие безвозмездные поступления	33535	21	13	3559	781	990

За последние четыре года бюджету городского поселения были предоставлены значительные суммы субсидий всего – 548417 тыс. рублей, в 2008 году – 88307 тыс. рублей, в 2009 году – 151998 тыс. рублей, в 2010 году – 225763 тыс. рублей, в 2011 году – 82349 тыс. рублей, в связи с участием города в федеральных и региональных программах.

Таким образом, проанализировав структуру безвозмездных перечислений в бюджет городского поселения, можно сделать вывод о том, что с 2008 года в бюджет городского поселения были произведены существенные вливания от других уровней бюджетов бюджетной системы в виде субсидий бюджетам муниципальных образований.

Расходы бюджета.

По состоянию на 01.01.2012 года муниципальный долг бюджета городского поселения город Россошь составляет 60 млн рублей.

Расходы бюджета исполнены в 2011 году в объеме 341163,8 тыс. рублей или 99,3 % от плановых назначений.

Бюджет за 2011 год исполнен с дефицитом в сумме 12522,8 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 86,8 %.

Согласно показателям эффективности деятельности органов местного самоуправления в 2011 году, доля расходов бюджета городского поселения город Россошь, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходов бюджета городского поселения город Россошь (без учета субвенций на исполнение делегируемых полномочий) составила 62 % или 132166,8тыс. рублей.

Динамика и структура расходов бюджета городского поселения город Россошь за 2010, 2011годы приведена в таблице 1.5.9.

Таблица 1.5.9

Динамика и структура расходов бюджета

городского поселения город Россошь за 2010-2011 годы

	2010 год (тыс. руб.)				2011 год (тыс. руб.)
	План	% в общих расходах	Факт	% исполнения к плану на год	План	% в общих расходах	Факт	% исполнения к плану на год
Расходы бюджета городского поселения, всего	466500,3	100,0	465715,8	99,8	343492,5	100,0	341 163,8	99,3
В том числе по отраслям:
Общегосударственные вопросы	26476,3	5,7	26038,2	98,4	26577,4	7,7	25 885,1	97,4
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	170,0		156,6	92,1	130,9	0,1	130,9	100,0
Национальная экономика	723,0	0,1	721,6	99,8	2099,0	0,6	2099,0	100,0
Жилищно – коммунальное хозяйство	420184,6	90,1	419855,8	99,9	298045,8	86,8	296443,7	99,5
Охрана окружающей среды					550,0	0,2	550,0	100,0
Культура, кинематография	770,0	0,2	769,7	99,9	6634,0	1,9	6631,1	99,9
Социальная политика	13308,7	2,9	13306,3	100,0	7915,4	2,3	7883,8	99,6
Физическая культура и спорт	633,0	0,1	633,0	100,0	700,0	0,2	700,0	100,0
Межбюджетные трансферты	4234,7	0,9	4234,7	100,0
Обслуживание государственного и муниципального долга					840,0	0,2	840,0	100,0