1.7. Анализ состояния бюджетной системы моногорода, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Общий объем доходов местного бюджета в 2006 - 2008 гг. составлял в среднем около 500 млн. рублей в год. Собственные доходы бюджета (налоговые и неналоговые перечисления) составляли от 33 % до 40 % в общем объеме доходов.

В 2011 году общий объем доходов местного бюджета составил 1,0 млрд. рублей. Вместе с тем доля собственных доходов местного бюджета, собранных на территории городского округа составила 20 % от общих доходов бюджета. Около 80 % доходов бюджета составляют субвенции и субсидии из областного бюджета, а также прочие межбюджетные трансферты на целевые расходы. С 2006 года их объем увеличился в 3 раза (с 247,2 млн. рублей в 2006 году до 802,8 млн. рублей в 2011 году). Это характеризует бюджет городского округа Карпинск как глубоко дотационный.

Таблица 27. Динамика доходов местного бюджета

Городского округа Карпинск, тыс. Рублей

ПОКАЗАТЕЛИ	2006	2007	2008	2009	2010	2011 (план)
Доходы бюджета	факт	факт	факт	факт	факт	план
ИТОГО ДОХОДОВ	385953	530070	567490	518531	723463	1006565
темп роста, в % к предыдущему году	-	137	107	91	140	139
Налоговые и неналоговые доходы	138770	173772	230308	198540	149808	203806
темп роста, в % к предыдущему году	-	125	132	86	75	136
удельный вес в общем объеме доходов, %	36	33	41	38	21	20
Безвозмездные перечисления	247183	356298	337182	319991	573655	802759
темп роста, в % к предыдущему году	-	144	95	95	179	140
удельный вес в общем объеме доходов, %	64	67	59	62	79	80

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета более 44 % составляет налог на доходы физических лиц (66,4 млн. рублей в 2010 году), 8 % - единый налог на вмененный доход (11,5 млн. рублей), 3 % - земельный налог (5,3 млн. рублей).

Рисунок 24. Структура собственных доходов местного бюджета

городского округа Карпинск в 2006 - 2011 гг.

Таблица 28. Структура собственных доходов местного бюджета городского округа Карпинск в 2006 – 2011 гг.

ПОКАЗАТЕЛИ	2006	2007	2008	2009	2010	2011 (план)
Собственные доходы бюджета	факт	факт	факт	факт	факт	план
Всего, в том числе:	138770	173772	230308	198540	149808	203806
Налог на доходы физических лиц	85375	105677	138953	137019	66421	85321
удельный вес в собственных доходах, %	62	61	60	69	44	42
Единый налог на вмененный доход	8075	9888	10478	10299	11460	15132
удельный вес в собственных доходах, %	6	6	5	5	8	7
Налог на имущество физических лиц	830	1433	2010	3470	2626	-
удельный вес в собственных доходах, %	0,6	0,8	0,9	1,7	3	-
Земельный налог	2561	3016	2893	4563	5288	7416
удельный вес в собственных доходах, %	1,8	1,7	1	2	3	4

При формировании бюджета городского округа Карпинск для выравнивания бюджетной обеспеченности до 2009 года использовалась схема, предусматривающая установление дополнительных нормативов отчислений от НДФЛ. Для бюджета городского округа Карпинск дополнительный норматив отчислений от НДФЛ был установлен в размере 40 % от суммы НДФЛ. Кроме этого, в соответствии с пунктом 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса РФ в бюджет городского округа зачислялся НДФЛ по нормативу 30%.

В 2010 году дополнительный норматив был заменен дотацией из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности, что привело к снижению объема поступлений НДФЛ и увеличению объема межбюджетных трансфертов.

В целях обеспечения годовых назначений по собственным доходам бюджета администрацией городского округа проводятся следующие мероприятия:

- ежегодно принимаются муниципальные правовые акты, направленные на повышение эффективности бюджетных расходов;

- ежегодно принимаются новые и вносятся изменения и дополнения в муниципальные правовые акты, определяющие систему налогообложения в целях обеспечения урегулирования доходов и расходов бюджетов городского округа, в условиях ограниченности финансовых ресурсов, а также в связи с изменениями экономической ситуации;

- создана и действует межведомственная комиссия по рассмотрению вопросов снижения недоимки по платежам в бюджет, легализации заработной платы и ликвидации убыточности организаций комиссии;

- разработаны и реализуются мероприятия по вовлечению в оборот городских земель;

- внедрена система бюджетного учета и бюджетной классификации, основанная на международных стандартах, обеспечивающая удобство управ-ления финансовыми ресурсами для достижения результатов и позволяющая получать необходимую информацию о направлении расходов.

Кроме того, в целях улучшения качества налогового администрирования проводится постоянный оперативный контроль за поступлением в местный бюджет налоговых доходов.

Оценка эффективности и целесообразности предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков указывает на то, что в 2007, 2008 годах льготы по уплате налогов предоставлялись только социально незащищенным категориям граждан.

При формировании параметров бюджета администрацией городского округа используется принцип концентрации бюджетных ресурсов на важнейших направлениях социально - экономического развития городского округа, нуждающихся в первоочередной поддержке за счет бюджетных средств.

Городской бюджет имеет социальную направленность. Расходы бюджета формируются на основании утвержденного реестра расходных обязательств городского округа в соответствии с полномочиями и обязатель-ствами, установленными действующим законодательством, муниципальными правовыми актами.

В структуре расходов городского округа Карпинск преобладают расходы, связанные с оплатой труда работников бюджетной сферы – 298,2 млн. руб. в 2010 г. (379,3 млн. рублей – в 2011 г.), что составляет 39 % общих расходов муниципального бюджета (36,7% - в 2011 году).

В 2010 году существенно увеличились расходы на социальное обеспечение – с 11,3 млн. рублей в 2009 году до 52,2 млн. рублей в 2010 году и до 60,1 млн. рублей в 2011 году, что в первую очередь связано с «монетизацией» льгот на осуществление государственного полномочия по предоставлению отдельным категориям граждан компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (в 2010 году городскому округ Карпинск выделена субвенция в размере 42028 тыс. рублей).

В 2010 году было произведено более 200 млн. рублей капитальных вложений: введена в эксплуатацию школа в п. Кытлым, произведена газификация частного сектора г. Карпинска, приобретены автотранспортные средства и коммунальная техника.

Таблица 29. Структура расходов местного бюджета