- •2. Классификация налогов по видам и признакам.
- •3. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •4. Субъекты налоговых отношений.
- •5. Налог на имущество организаций: элементы налогообложения.
- •6. Ндфл. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.
- •7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
- •10. Ндс: налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.
- •11. Налог на прибыль: порядок определения расходов, группировка расходов.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбора).
- •13. Транспортный налог: элементы налогообложения.
- •14.Енвд: элементы налогообложения.
- •15. Налогообложение: местные налоги и сборы.
- •16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •18. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •19. Налог на добавленную стоимость: налоговые ставки.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки.
- •9% В отношении доходов
- •21. Налоговый контроль
- •22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
- •23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •24. Ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •25. Земельный налог.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
- •28. Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения.
- •29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •30. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов.
- •31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов.
- •32. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.
- •33. Виды налоговых проверок.
- •34. Земельный налог.
- •35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
- •36. Принципы определения доходов, дивидендов, процентов.
- •37. Исполнение обязательств по уплате налога или сбора.
- •38. Порядок исчисления сроков, установленных законом о налогах и сборах.
- •39. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •40. Порядок проведения выездной налоговой проверки (внп).
34. Земельный налог.
Налогоплательщики: орг-ции, ИП, физ.лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образовании, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1.01 года, являющегося налоговым периодом. В отношении зем/уч, образованного в течение налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату его постановки на кадастровый учет.
Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на зем/уч, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного пользования.
ИП определяют налоговую базу самостоятельно в отношении зем/уч, используемых (предназначенных для использования) ими в предпр. деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом зем/уч, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При установлении налога представительный орган муниципального образования (органы власти городов федерального значения) вправе не устанавливать отчетный период.
Ставка налога: 0,3% - льготная (для с/х нудл, для личного хоз-ва и тд), 1,5%- для прочих.
35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
Для целей налогообложения принимается цена Т.Р.У., указанная сторонами сделки, пока не доказано обратное (предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен).
В случаях, когда цены Т.Р.У., примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 % от рыночной цены идентичных (однородных) Т.Р.У., налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие Т.Р.У.
Рыночной ценой Т.Р.У. признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) Т.Р.У. в сопоставимых экономических (в том числе коммерческих) условиях.
Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки. При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.
Однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики (качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения) и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми.
При отсутствии на соответствующем рынке Т.Р.У. сделок по идентичным (однородным) Т.Р.У. или из-за отсутствия предложения на этом рынке таких Т.Р.У., а также при невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников, для определения рыночной цены используется метод цены последующей реализации. Рыночная цена Т.Р.У., реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие Т.Р.У. реализованы покупателем при последующей их реализации (перепродаже), и обычных в подобных случаях затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой были приобретены указанным покупателем у продавца Т.Р.У.) и продвижении на рынок приобретенных у покупателя Т.Р.У., а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.
При невозможности использования метода цены последующей реализации используется затратный метод, при котором рыночная цена Т.Р.У., реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат.