- •2. Классификация налогов по видам и признакам.
- •3. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •4. Субъекты налоговых отношений.
- •5. Налог на имущество организаций: элементы налогообложения.
- •6. Ндфл. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.
- •7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
- •10. Ндс: налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.
- •11. Налог на прибыль: порядок определения расходов, группировка расходов.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбора).
- •13. Транспортный налог: элементы налогообложения.
- •14.Енвд: элементы налогообложения.
- •15. Налогообложение: местные налоги и сборы.
- •16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •18. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •19. Налог на добавленную стоимость: налоговые ставки.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки.
- •9% В отношении доходов
- •21. Налоговый контроль
- •22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
- •23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •24. Ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •25. Земельный налог.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
- •28. Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения.
- •29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •30. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов.
- •31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов.
- •32. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.
- •33. Виды налоговых проверок.
- •34. Земельный налог.
- •35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
- •36. Принципы определения доходов, дивидендов, процентов.
- •37. Исполнение обязательств по уплате налога или сбора.
- •38. Порядок исчисления сроков, установленных законом о налогах и сборах.
- •39. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •40. Порядок проведения выездной налоговой проверки (внп).
8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
При установлении налога должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
Кроме того, могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. В настоящее время предоставленные налоговые льготы законодательством можно условно классифицировать на следующие формы:
необлагаемый минимум объекта.
изъятие определенных элементов объекта из обложения.
освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий налогоплательщиков.
понижение налоговых ставок.
вычет из налогового платежа.
целевые налоговые льготы (в т.ч. отсрочка уплаты).
прочие налоговые льготы.
Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с действующим законодательством. Запрещается предоставление индивидуальных налоговых льгот, если иное не установлено законодательными актами РФ.
Специальные налоговые режимы (СРН).
Действующими нормами НК РФ предусмотрено применение специальных налоговых режимов для отдельных категорий налогоплательщиков. В общем случае к такой категории относятся субъекты малого предпринимательства.
Выделяют следующие СРН: упрощенная система, ЕНВД, патентная система, ЕСХН.
УСН: применяется в добровольном и заявительном порядке, отмена обязанности по уплате НДС, налога на прибыль, налога на имущество. Праве применять организации и ИП. Ставки налога – 6% (для объекта «доходы») или 15% (для объекта «доходы минус расходы»), если величина налога по 15% меньше 1% от выручки, то уплачивается минимальный налог – 1%.
ЕНВД – применяется добровольно в заявительном порядке. Применяется организациями и ИП, осуществляющими определенные виды деятельности (например, розничная торговля, СТО, общепит, прочие). Ставка налога – 15%, налоговая база – Вмененный доход, который зависит от величины физического показателя и базовой доходности, корректируется на коэффициенты-дефляторы, учитывающие инфляцию и местность, где осуществляется деятельность.
Патентная система – применять могут только ИП, по заявлению и получению патента. Вправе применять в отношении определенных видов деятельности (в основном тех же что и для ЕНВД), но с учетом, что численность работников (вместе с самим предпринимателем) не будет превышать 15 чел. Освобождение от уплаты НДФЛ, налога на имущество (по имуществу, используемому в коммерческих целях), НДС. Налоговая база – потенциально возможный доход. Ставка налога 6 %.
ЕСХН – применяют организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, перешедшие на уплату ЕСХН.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая база - это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога 6%. Налоговый период: календарный год. Отчетный период: полугодие.
Сущность СРН проявляется в предоставлении возможности развивающимся предприятиям и ПБОЮЛ снизить уровень налоговой нагрузки на бизнес.