- •2. Классификация налогов по видам и признакам.
- •3. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •4. Субъекты налоговых отношений.
- •5. Налог на имущество организаций: элементы налогообложения.
- •6. Ндфл. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.
- •7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
- •10. Ндс: налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.
- •11. Налог на прибыль: порядок определения расходов, группировка расходов.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбора).
- •13. Транспортный налог: элементы налогообложения.
- •14.Енвд: элементы налогообложения.
- •15. Налогообложение: местные налоги и сборы.
- •16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •18. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •19. Налог на добавленную стоимость: налоговые ставки.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки.
- •9% В отношении доходов
- •21. Налоговый контроль
- •22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
- •23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •24. Ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •25. Земельный налог.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
- •28. Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения.
- •29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •30. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов.
- •31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов.
- •32. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.
- •33. Виды налоговых проверок.
- •34. Земельный налог.
- •35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
- •36. Принципы определения доходов, дивидендов, процентов.
- •37. Исполнение обязательств по уплате налога или сбора.
- •38. Порядок исчисления сроков, установленных законом о налогах и сборах.
- •39. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •40. Порядок проведения выездной налоговой проверки (внп).
16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Налоговая ответственность
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок не более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ) – ответственность несут налогоплательщики, штраф 5000р.
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 календарных дней (ст. 116 НК РФ) – ответственность несут налогоплательщики, штраф 10 000 р.
Нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии/закрытии счета в каком-либо банке (ст. 118 НК РФ), ответственность несут налогоплательщики, штраф 5000р
Непредставление декларации в налоговый орган по месту учета (ст. 119 НК РФ) , ответственность несут налогоплательщики, штраф 5 % от неуплач. суммы налога, подлеж. уплате, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб.
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода (ст. 120 НК РФ), ответственность несут организации, штраф 10 000р
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если эти деяния совершены в теч. более 1 нал.периода (ст. 120 НК РФ), ответственность несут организации, штраф 30 000 р.
Грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налоговой базы (ст. 120 НК РФ), ответственность несут организации, штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (ст. 122 НК РФ), ответственность несут организации или ИП, штраф 20% от неуплаченной суммы налога.
Непредставление в установленный срок документов или иных сведений (ст. 126 НКН РФ), ответственность несут налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов, штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ.
17. Права и обязанности налоговых органов.
Налоговые органы вправе: требовать от налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) документы, служащие для исчисления и уплаты налога и сборов, а также подтверждающие правильность исчисления налогов документы; проводить налоговые проверки в установленном порядке; производить выемку документов при проведении налоговых проверок, вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщиков, агентов, плательщиков сборов для дачи пояснений по вопросам исчисления и удержания налогов и сборов; приостанавливать операции по счетам налогоплательщика (агента, плательщика сборов); производить осмотр производственных, складских и торговых помещений; определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном НК РФ; привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля и др.
Обязанности налоговых органов: соблюдать законодательство о налогах и сборах; осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц; бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения; соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение и др. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами.