2.2 Безналичное обращение денег
Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег: перечисление денег по счетам в кредитных учреждениях, зачет взаимных требований.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и др. Безналичный денежный оборот охватывает расчёты между предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности:
юридическими лицами и кредитными учреждениями;
юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам.
физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и др. обязательств.
В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам.
К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй группе относятся платежи в бюджет (налог на прибыль, НДС и др. обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчёты со страховыми компаниями.
Принципы безналичного обращения:
Деньги хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению в банках.
Денежные расчеты ведутся только через банки.
Платежи производятся с согласия плательщика.
Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счету плательщика.
Зачисление средств на счет получателя производится лишь после их снятия со счета плательщика.
Формы безналичного расчета:
платежными поручениями;
платежными требованиями;
платежными требованиями-поручениями;
чеками;
аккредитивами;
путем зачета взаимных требований (клиринг);
по сальдо встречных требований;
в порядке плановых платежей;
векселями;
безакцептная форма;
факторинговые операции;
бартер.
Документы, необходимые для открытия расчетного счета:
заявление на открытие расчетного счета;
документ о создании предприятия (приказ, решение, выписка из решений собрания учредителей);
копия утвержденного Устава или Положения о предприятии с отметкой о регистрации в исполкоме;
оригинал Устава или Положения для отметки в них об открытии расчетного счета в банке;
документ о регистрации предприятия в ГНИ в качестве налогоплательщика;
карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском гербовой печати владельца счета (предприятия).
документ о регистрации предприятия в органах статистики и о присвоении идентификационного номера.
Порядок выполнения безналичных расчетов
Расчет платежными поручениями
Платежное поручение –это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета на указанный расчетный счет.
Поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки. Банк принимает его к исполнению только при наличии денег на расчетном счете плательщика.
Эта форма расчетов принимается, в основном, для перечисления с расчетного счета различных налогов, сборов, взносов по обязательному страхованию, отчислений во внебюджетные фонды, а также платежей по решению администрации и судебных органов.
Расчет платежными требованиями
Широко применяется при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товаров и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает платежное требование и передает его в свой банк на инкассо.
Инкассо –это поручение поставщика своему банку взыскать деньги с плательщика на основе товарных документов.
Далее порядок расчетов смотрите на рисунке 4.
Рисунок 4 – Порядок расчетов по платежным требованиям
Комментарии к рисунку 4
В банке плательщика документы в ожидании акцепта находятся в картотеке №1.
Акцепт– это согласие покупателя оплатить отгруженные товары.
Акцепт –это не только юридический, но и экономический акт, т.к. является важным инструментом контроля за деятельностью поставщика (см. п. 6 б – случаи, когда предприятие отказывается от акцепта).
В случае, если покупатель обоснованно отказывается платить (см. п. 6б.), груз поступает к нему на ответственное хранение (п. 6в.): разгрузка, доставка на предприятие, хранение, доставка на ж.-д., погрузка в вагоны,- которое осуществляется за счет средств поставщика до тех пор, пока поставщик не даст распоряжение, что делать с этими товарами (кому направить).
Если средства на расчетном счете отсутствуют, а покупатель акцептовал требование, оно поступает в картотеку просроченных платежей. Порядок оплаты документов этой картотеки при поступлении средств на расчетный счет следующий:
платежи в бюджеты всех уровней и в целевые внебюджетные фонды;
остальные платежи в календарной очередности поступления документов.
3 Расчеты платежными требованиями-поручениямипредставлены на рисунке 5. На практике платежные требования-поручения используются при прямом отпуске товаров.
Рисунок 5 – Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями
Эту форму расчетов используют при «натянутых» отношениях со своим банком.