4 Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек

Участниками при этой форме расчетов являются:

- чекодатель;

- чекодержатель;

- плательщик (банк).

Форма чека, его реквизиты и порядок заполнения устанавливаются законодательством и установленными с ним банковскими правилами.

Чеки делятся на 2 вида:

• денежные;

• расчетные.

Денежные чекипринимаются для выплаты чекодержателю наличных денег в банке.

Расчетные чекииспользуются при безналичных расчетах.

Чек подлежит оплате в течение 10 дней с момента предоставления его банку.

Чеки используются, как правило, для расчетов внутри области. Под чековую книжку банк резервирует деньги на расчетном счете владельца книжки.

5 Расчеты аккредитивами

Эта форма расчетов в чем-то сходна с расчетами чеками, т.к. по заявке покупателя в свой банк с его расчетного счета списывается сумма аккредитива и зачисляется в том же банке на счет по открытию аккредитива 2.

Этот способ расчета применяется по отношению к неаккуратным плательщикам; к плательщикам, которых поставщик плохо знает. Суть расчетов аккредитивами в том, что поставщик отгружает товары под зарезервированные для него деньги, т.е. оплата товаров гарантирована (рис. 6).

При заключении договора на поставку товаров поставщик требует выставить аккредитив.

Банк плательщика уведомляет банк поставщика об открытии аккредитива и перечисляет эти средства в банк поставщика 4, одновременно плательщику выдается аккредитив на указанную сумму 3.

Покупатель с аккредитивом едет к поставщику, получает товар и расплачивается документом – аккредитивом.

Поставщик передает аккредитив вместе с документами, подтверждающими выполнение условий договора в свой банк 7.

После проверки документов о соблюдении условий договора банк поставщика перечисляет средства со счета аккредитива на расчетный счет поставщика 8 и уведомляет банк покупателя о закрытии счета.

Разновидности аккредитива:

• по источнику средств:

а) покрытый (депонированный),

б) непокрытый (гарантированный);

• по уровню гарантии оплаты:

а) отзывной,

б) безотзывной.

Покрытый аккредитив– банк плательщика перечисляет собственные средства покупателя.

Непокрытый аккредитив– применяется, если банки, обслуживающие рассчитывающихся клиентов, имеют счета друг у друга. Тогда банк поставщика открывает счет аккредитива путем списания средств с расчетного счета банка плательщика, если ему на это даны права банком плательщика (рис.6).

Не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Недостаток этой формы расчетов – отвлечение оборотных средств предприятия.

При расчетах внутри страны один аккредитив предназначен для расчета только с одним поставщиком.

Рисунок 6 – Порядок расчета аккредитивом

Рисунок 7 – Образование аккредитива при непокрытом аккредитиве

6 Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)

Сущность этой формы расчетов заключается в том, что взаимные требования должников друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производятся платежи. Схематично данную форму расчетов можно представить в виде рисунка 8.

При этой форме расчетов сумма 15 млн. грн. погашается по требованиям обеих фирм, в результате фирма А уплатит фирме Б 3 млн. грн.

Операцию взаимного погашения требований производит банк.

Рисунок 8 – Схема расчетов путем зачета взаимных требований

7 Расчеты по сальдо взаимным требованиям

Используются для расчетов между двумя предприятиями, имеющимипостоянные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Зачет взаимных требований производится самими предприятиями, а на их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. сальдо.

8 Расчет в порядке плановых платежей

При постоянных равномерных поставках товарно-материальные ценности, включая и услуги транспортных организаций, покупатели могут расплачиваться с поставщиками в порядке плановых платежей.

Сущность этой формы расчетов в том, что платежи осуществляются периодически по договоренности сторон в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма платежа зависит от согласованной периодичности и объема поставок. Один раз в 5, 7 или 12 дней производится сверка оплаты.

9 Расчеты векселями

Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки уплаты долга. Моновексель предъявляется должнику в указанный на векселе день погашения, и кредитор получает указанную на нем сумму. Векселем-траттой векселедержатель может расплатиться с другим субъектом по проведенной между ними операции (с оформлением индоссамента, т.е. передаточной надписи).

Особый случай представляет собой ситуация продажи векселя векселедержателю банку до наступления платежа. Эта операция называется учетом векселей банком.

В этом случае векселедержатель передает вексель банку по индоссаменту и получает деньги по векселю за вычетом части вексельной суммы – дисконта. Дисконт определяется на основе учетной ставки и продолжительности периода до погашения векселя в днях.

Например:номинальная стоимость векселя 5000 грн., срок до погашения – 30 дней, учетная ставка – 15%.

Д = Н * t/ 360 *Y/ 100 (3)

Д = 5000 * 30 / 360 * 15 / 100 = 62,5 грн.

Векселедержатель получит:

Н – Д = 5000 - 62,5 = 4937,5 грн.,

где Д - дисконт,

t- срок до погашения векселя в днях,

Н - стоимость векселя (сумма),

У – учетная ставка.

Дисконт составляет комиссионные банка.