Контрольні питання

1. Зміст, методика і техніка складання табеля статистичної та фінансової звітності.

2. Зміст та роль графіків зі складання звітності.

3. Методика складання пояснювальної записки до річнго звіту банку.

Навчальні завдання

1. Скласти табель форм внутрішньої звітності банку. Вказати назви форм, номери, строки подання, посади відповідальних осіб, періодичність, підрозділи, від яких надходить та куди подається звітність.

2. Розробити графік складання форм річного звіту банку. Вказати номер і назву форми, посаду, прізвище, ім’я та по батькові відповідальної за складання особи, строки виконання.

3. Скласти графік складання пояснювальної записки до річного звіту банку. Вказати назву розділу пояснювальної записки, приблизну кількість сторінок, строк виконання, посаду, прізвище та ініціали виконавців.

4. Розробити загальний графік підготовки, складання і подання річного звіту банку. У ньому необхідно передбачити такі статті:

• організаційна підготовка;

• річна інвентаризація;

• уточнення показників поточної звітності;

• перевірка даних аналітичного і синтетичного обліку;

• складання перевірного балансу;

• заповнення форм річної звітності;

• написання пояснювальної записки;

• обговорення і затвердження звіту;

• подання звіту.

ЗАВДАННЯ

ДЛЯвиконання

на базах практики

1. Ознайомитись з організаційною структурою банку та розподілом обов’язків серед облікового персоналу банку.

2. Визначити форму і тип організаційної побудови апарату бух­галтерії.

3. Відобразити схематично структуру обліково-операційного апа­рату банку.

4. Ознайомитись зі змістом посадових інструкцій головного бух­галтера, відповідальних виконавців, контролерів, операціоністів.

5. Ознайомитись зі змістом положення про обліково-операційне управління банку.

6. Ознайомитись з організацією контролю в банку.

7. Ознайомитись зі змістом облікової політики банку.

8. Написати реферат на одну із наведених нижче тем.

Перш ніж виконувати ці завдання, студенту необхідно підібрати і докладно вивчити нормативні акти, спеціальну літературу, скласти план реферату, який охоплює не менш ніж три логічно пов’язані питання за темою, основними з яких є організація первинного обліку й документообігу (складання (надходження) первинних документів, їх основні реквізити, облікові процедури первинного обліку), організація поточного обліку (реєстрація облікової інформації у системі рахунків, у регістрах бухгалтерського обліку, групування і перегрупування даних тощо), організація підсумкового обліку (періодичність зведення даних, складання різ­них довідок, виконання контрольних функцій тощо), організація праці обліковців і забезпечення обліку.

При розгляді окремих питань згідно з планом бажано навести перелік облікових номенклатур первинного, поточного, підсумкового обліку, графіки документообігу (як індивідуальні, так і зведені). У кінці роботи слід сформулювати висновки про стан організації обліку, шляхи її удосконалення, навести перелік літературних джерел.

Обсяг реферату — 10—15 сторінок рукописного тексту (формат А-4).

Виконана і належним чином оформлена робота надається викладачеві для перевірки під час проміжного контролю рівня знань студентів.

Тематика рефератів

1. Організація бухгалтерського обліку касових операцій комер­ційних банків.

2. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків за безготівковими розрахунками платіжними дорученнями.

3. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків за безготівковими розрахунками чеками.

4. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків за безготівковими розрахунками акредитивами.

5. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків за розрахунками за допомогою платіжних карток.

6. Організація бухгалтерського обліку міжбанківських розрахунків.

7. Організація бухгалтерського обліку міжбанківських валютних операцій комерційних банків.

8. Організація бухгалтерського обліку операцій з валютними цінностями за дорученням клієнта комерційного банку.

9. Організація бухгалтерського обліку операцій з валютними цінностями за рахунок власних коштів комерційних банків.

10. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків в обмінних пунктах.

11. Організація бухгалтерського обліку кредитних операцій ко­мерційних банків.

12. Організація бухгалтерського обліку депозитних операцій комерційних банків.

13. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з акціями власної емісії.

14. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків із придбаними борговими цінними паперами.

15. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків із борговими цінними паперами власної емісії.

16. Організація бухгалтерського обліку лізингових операцій комерційних банків.

17. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з основними засобами.

18. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з нематеріальними активами.

19. Організація бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з матеріальними цінностями.

20. Організація бухгалтерського обліку витрат на утримання апарату управління комерційних банків.

21. Організація бухгалтерського обліку фінансових результатів діяльності комерційних банків.

22. Організація податкового обліку в комерційних банках.

23. Удосконалення організації документообігу в комерційних банках.

24. Організація діловодства у комерційних банках.

25. Облікова політика банку: методи оцінки активів і зобов’язань.

26. Облікова політика банку: доходи і витрати.

27. Облікова політика банку: формування і використання резервів.

28. Облікова політика банку: управлінський облік і звітність.

29. Удосконалення обліково-операційної роботи в банках.

30. Соціальне забезпечення облікових працівників банку.

31. Ергономічне забезпечення обліку.

32. Інформаційне забезпечення обліку.

33. Технічне забезпечення обліку.

Проміжний

іпідсумковий

контроль знань студентів

Проміжний контроль самостійної роботи студентів

У процесі вивчення навчальної дисципліни «Організація бухгалтерського обліку і контролю в банках» проміжний контроль рівня знань студентів здійснюється в два етапи:

Перший — за темами 1—8;

Другий — за темами 9—17.

Проміжний контроль самостійної роботи студента здійснюється за допомогою таких форм: перевірка виконаних студентами навчальних завдань, проведення контрольних робіт, оцінка рефератів. Реферати, написані за темами 1—8, студенти здають в пер­ший етап проміжного контролю, за темами 9—17 — у другий.

Підсумковий контроль і критерії оцінювання знань, умінь і практичних навиків студентів

Підсумковий контроль рівня знань студентів з навчальної дисципліни «Організація бухгалтерського обліку і контролю в банках» здійснюється у формі іспиту. Екзаменаційні білети складаються з десяти питань: двох теоретичних, двох практичних і шес­ти тестових.

Відповідь на кожне питання оцінюється за шкалою 0—5—10 балів.

Отже, максимально можлива сума балів становить 100.

Загальна оцінка при сумі балів:

А) «Незадовільно» — менше 50 балів;

Б) «Задовільно» — 50—60 балів;

В) «Добре» — 65—80 балів;

Г) «Відмінно» — 85—100 балів.

Загальна сума балів за відповідь на білет може бути збільшена на 10 балів у разі відмінного засвоєння поточного матеріалу (написання контрольних робіт і рефератів на «відмінно»).

Приклад екзаменаційного білету:

1. Організація процесу опрацювання облікової інформації.

2. Організація ергономічного і соціального забезпечення працівників обліку.

3. Скласти перелік нормативних документів, що регламентують порядок ведення обліку кредитних операцій банку.

4. Скласти перелік регістрів аналітичного і синтетичного обліку банку за строками зберігання в архіві.

ТЕСТИ

Завдання: обрати і записати правильну відповідь (або відповіді) на поставлене запитання.

5. Вказати способи опрацювання облікової інформації.

а) ручний;

б) механізований;

в) автоматизований;

г) комбінований;

д) лінійний;

е) централізований;

є) децентралізований.

6. Реквізити — це:

а) обов’язкові дані, установлені законом або відомчими положен­нями для документів, без яких вони не можуть бути підставою для відображення операції в обліку;

б) інформація, що підлягає документуванню;

в) економічні показники;

г) облікові номенклатури;

д) перелік вимог до оформлення документів.

7. Вказати, які з наведених банківських документів належать до касових.

а) розрахунковий чек;

б) грошовий чек;

в) вексель;

г) виправний ордер;

д) об’ява на внесення готівки;

е) платіжне доручення;

є) повідомлення.

8. Вказати посадових осіб банку, які мають право підпису розрахунково-грошових документів без обмеження суми операції.

а) касир;

б) заступники керівника банку;

в) керівник банку;

г) операціоніст;

д) начальник обліково-операційного відділу;

е) головний бухгалтер банку;

є) заступники головного бухгалтера банку.

9. Вказати строки початку інвентаризації перед складанням річ­ної звітності.

а) не раніше 1 серпня;

б) не раніше 1 вересня;

в) не раніше 1 жовтня;

г) не раніше 1 листопада;

д) не раніше 1 грудня;

е) станом на перше січня нового року.

10. Вказати функціональні обов’язки головного бухгалтера банку:

а) перевірка відповідності даних касових документів обліковим даним за касовими операціями;

б) обов’язки керівника установи за його відсутності;

в) безпосереднє ведення обліку банківських операцій;

г) перевірка правильності зведення оборотів і балансу за день;

д) контроль за рухом майна і виконанням зобов’язань;

е) контроль правильності нарахування податків, зборів, інших платежів.

280