Тема 7. Міжбюджетна політика: теоретичні засади та світовий досвід

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

7.1. Розподіл фінансових ресурсів між рівнями публічної влади.

7.1.1. розмежування податкових компетенцій між органами публічної влади різних рівнів;

7.1.2. визначення поняття «податкова компетенція»;

7.1.3. порядок розподілу фінансових ресурсів між рівнями публічної влади;

7.1.4. проблема експорту податкових зобов’язань.

7.2. Основні підходи та методи розподілу податкових компетенцій.

7.2.1. метод повного розмежування податкової бази;

7.2.2. метод установлення податкових надбавок;

7.2.3. метод податкових розщеплень.

7.3. Розподіл неподаткових надходжень між органами влади різних рівнів..

7.4. Здійснення запозичень на субнаціональному рівні. Схеми забезпечення боргу під заставу місцевих активів або доходів.

7.4.1. застава основних фондів;

7.4.2. застава урядової блочної субсидії або частини податків;

7.4.3. застава прямих муніципальних надходжень;

7.4.4. джерела фінансових ресурсів при здійсненні запозичень на субнаціональному рівні.

Питання для самоконтролю

1. Коли і ким були закладені концептуальні основи розподілу видаткових повноважень?

2. Які основні елементи поняття податкових компетенцій між органами публічної влади різних рівнів?

3. Назвіть основні джерела надходжень органів публічної влади різних рівнів?

4. Розкрийте сутність проблеми експорту податку зобов’язань.

5. В чому проявляється зміст методу повного розмежування податкової бази?

6. Яка особливість методу установлення податкових надбавок?

7. В чому полягає метод податкових розщепелень?

8. Назвіть схеми забезпечення боргу на субнаціональному рівні та опишіть їх.

Література: 1, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 27, 33, 56, 71, 73, 81, 88, 93, 96, 98, 99.

Тема 8. Податкова політика та механізм оподаткування

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

8.1. Особливості податкового механізму в Україні: недоліки та суперечності.

8.1.1. визначення поняття «податковий механізм»;

8.1.2. характеристика вітчизняної моделі податкового механізму;

8.1.3. проблемні аспекти функціонування податкового механізму в Україні;

8.1.4. основні напрями удосконалення податкового механізму в Україні.

8.2. Індекси ефективності оподаткування та їх значення.

8.2.1. необхідність визначення ефективності оподаткуванння;

8.2.2. особливості застосування індексів ефективності оподаткування в вітчизняній економіці;

8.2.3. основні індекси ефективності оподаткування та порядок їх розрахунку.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення податкового механізму.

2. Охарактеризуйте недоліки податкового механізму в Україні та наслідки їх впливу на економічний розвиток держави.

3. Яким чином можна подолати або зменшити вплив недоліків податкового механізму в Україні?

4. Перерахуйте індекси ефективності оподаткування.

5. Що відображає індекс дисперсії?

6. З якою метою використовується індекс ерозії?

7. Яке практичне значення має індекс затримки податкового боргу?

8. Економічний зміст індексу витрат на збирання податку?

9. Яку роль відіграють індекси конкретності та об’єктивності?

Література : 4, 9, 12, 13, 14, 15, 19, 20, 21, 39, 41, 47, 64, 65, 67, 86.