- •Центральный банк российской федерации
- •1. Операции банка по начислению и уплате процентов
- •1.1. Начисление процентов на сумму срочного депозита
- •1.2. Начисление процентов на сумму вклада
- •1.3. Начисление процентов на сумму
- •1.4. Начисление процентов на сумму срочного вклада
- •1.5. Начисление процентов на сумму депозита
- •1.6. Начисление процентов на сумму
- •2. Операции банка по начислению и получению
- •2.1. Начисление процентов на сумму выданного
- •2.2. Начисление процентов на сумму
- •1. Отражение по счетам бухгалтерского учета
- •2. Отражение по счетам бухгалтерского учета
- •3. Отражение по счетам бухгалтерского учета
- •4. Отражение по счетам бухгалтерского учета
- •5. Отражение по счетам бухгалтерского учета
- •6. Отражение по счетам бухгалтерского учета
1.3. Начисление процентов на сумму
срочного вклада с условием ежемесячной
капитализации процентов
20.07.98 банк заключает с вкладчиком договор срочного вклада на 3 месяца (срок возврата вклада - 20.10.98). Сумма вклада - 10 тыс. руб. Процентная ставка - 22%, 20-го числа каждого месяца действия договора производится капитализация начисленных процентов. Переоформление вклада по окончании срока действия договора на ранее действовавших условиях срочного вклада договором не предусматривается. Выплата причисленных к сумме вклада процентов осуществляется по истечении срока действия договора.
В течение срока действия договора банк трижды - 20.08.98, 20.09.98 и 20.10.98 производит капитализацию начисленных процентов во вклад.
20.10.98 - срок окончания договора срочного вклада, вкладчик не явился за вкладом в установленный договором срок. В этот же день после окончания операционного дня банк переоформляет указанный срочный вклад во вклад до востребования.
28.10.98 вкладчик получает сумму вклада до востребования и начисленные за период с 20.10.98 по 27.10.98 включительно (8 календарных дней) проценты по установленной ставке 4%.
Полный срок срочного вклада (20.07 - 20.10.98) - 93 календарных дня (n), период начисления процентов по ставке срочного вклада - 22% (20.07 - 19.10.98) - 92 календарных дня (n - 1).
Полный срок вклада до востребования (20.10 - 28.10.98) - 9 календарных дней (n), период начисления процентов по ставке вклада до востребования - 4% (20.10 - 27.10.98) - 8 календарных дней.
Порядок начисления банком процентов на сумму вклада:
- сумма срочного вклада на 21.08.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.07.98 по 19.08.98 включительно):
31 день
10000 руб. + (10000 руб. х 22% х ────────) = 10186 руб. 85 коп.
365 дней
- сумма срочного вклада на 21.09.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.08.98 по 19.09.98 включительно):
31 день
10186,85 руб. + (10186,85 руб. х 22% х ────────) =
365 дней
= 10377 руб. 19 коп.
- сумма срочного вклада по состоянию на конец операционного дня 20.10.98 (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.09.98 по 19.10.98 включительно), в конце рабочего дня 20.10.98 переоформленного во вклад до востребования:
30 дней
10377,19 руб. + (10377,19 руб. х 22% х ────────) =
365 дней
= 10564 руб. 83 коп.
- сумма начисленных на вклад до востребования процентов (за
период с 20.10.98 по 27.10.98 включительно):
8 дней
10564,83 руб. х 4% х ──────── = 9 руб. 26 коп.
365 дней
Таким образом, общая сумма возврата денежных средств вкладчику составит на 28.10.98 10574 руб. 09 коп., из которых 10564 руб. 83 коп. - сумма срочного вклада с учетом капитализированных процентов и 9 руб. 26 коп. - проценты, начисленные за время, прошедшее с момента переоформления указанного срочного вклада во вклад до востребования.