1.4. Начисление процентов на сумму срочного вклада

по формуле сложных процентов

05.08.98 банк заключает с вкладчиком договор срочного банковского вклада на 21 день (срок возврата вклада - 26.08.98). Сумма вклада - 10 тыс. руб. Процентная ставка - 15%, по условиям договора начисленные по итогам каждого дня срока действия депозита проценты увеличивают сумму вклада.

Полный срок вклада (05.08 - 26.08.98) - 22 календарных дня (n), период начисления процентов по вкладу (05.08 - 25.08.98) - 21 календарный день (n - 1).

26.08.98 банк возвращает вкладчику вклад (с учетом ежедневной капитализации процентов) в сумме:

1 день 21

10000 руб. х (1 + 15% х ────────) = 10086 руб. 66 коп.

365 дней

1.5. Начисление процентов на сумму депозита

по плавающей процентной ставке

17.11.98 банк привлекает в 7-дневный депозит денежные средства юридического лица (предприятия) в сумме 45 тыс. руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования Банка России, действующей на момент действия депозита (по состоянию на 17.11.98 - 18%), плюс 0,5%.

19.11.98 Банк России объявляет о снижении начиная с 20.11.98 ставки рефинансирования с 18 до 16%.

Полный срок депозита (17 - 24.11.98) - 8 календарных дней (n), период начисления процентов (17 - 23.11.98) - 7 календарных дней (n - 1).

24.11.98 банк возвращает предприятию сумму депозита и уплачивает начисленные проценты в сумме:

3 дня

(45000 руб. х 18,5% х ────────) + (45000 руб. х 16,5% х

365 дней

4 дня

х ────────) = 149 руб. 79 коп.

365 дней

1.6. Начисление процентов на сумму

предоставленного внутридневного овердрафта по счету

"ЛОРО" в банке - корреспонденте

09.12.98 в соответствии с договором о корреспондентских отношениях банк - корреспондент предоставляет внутридневной овердрафт по счету "ЛОРО" банка - респондента. Сумма внутридневного овердрафта составила 183562 руб. в течение 2 часов 30 минут (150 минут) и 32745 руб. в течение 1 часа 17 минут (77 минут). На конец дня дебетового сальдо по корреспондентскому счету "ЛОРО" у банка - корреспондента не было. Процентная ставка по внутридневному овердрафту составляет 5,5%, время работы расчетной системы корреспондентских отношений между банками - 9 часов (540 минут) в сутки.

10.12.98 банк - респондент на основании полученной от банка - корреспондента выписки по корреспондентскому счету "НОСТРО" оплачивает задолженность по процентам за предоставленный 09.12.98 внутридневной овердрафт в сумме:

150 мин. 1 день

(183562 руб. х 5,5% х ──────── х ────────) +

540 мин. 365 дней

77 мин. 1 день

+ (32745 руб. х 5,5% х ──────── х ────────) = 8 руб. 39 коп.

540 мин. 365 дней

2. Операции банка по начислению и получению

процентов по денежным средствам, размещенным в кредиты,

займы и межбанковские депозиты

2.1. Начисление процентов на сумму выданного

кредита по фиксированной процентной ставке

11.08.98 банк выдает юридическому лицу (предприятию) кредит в сумме 250 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок возврата суммы кредита и уплаты процентов по нему - 11.09.98.

Полный срок кредита (11.08 - 11.09.98) - 32 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (11.08 - 10.09.98) - 31 календарный день (n - 1).

11.09.98 согласно условиям кредитного договора предприятие - заемщик погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом в сумме:

31 день

250000 руб. х 25% х ──────── = 5308 руб. 22 коп.

365 дней