- •Раздел 1 Основы налогообложения.
- •Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Сущность и функции налогов.
- •Определения налога и сбора
- •1.1.3 Современные принципы налогообложения
- •1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
- •1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
- •Элементы налога.
- •Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •1.2.1. Налоговые правоотношения.
- •1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
- •1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
- •1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
- •1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
- •1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
- •Налоговая политика рф на современном этапе.
- •1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
- •1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
- •Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
- •1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
- •2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
- •Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
- •Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
- •Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
- •2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
- •На детей
- •2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
- •Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
- •2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
- •Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
- •Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
- •Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
- •Основные элементы водного налога.
- •Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
- •3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 3.2. Транспортный налог
- •3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
- •3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
- •3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
- •Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
- •4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
- •4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
- •4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
- •4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Рекомендуемая литература
- •1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
- •4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.
Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
-
Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
Добавленная стоимость – это стоимость, которую производитель или переработчик добавляют к стоимости сырья, материалов и других товаров, приобретенных для создания нового изделия или услуги.
НДС – косвенный многоступенчатый налог, взимаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного цикла и заканчивая продажей конечному потребителю.
Изобретение НДС принадлежит М.Лоре (Франция), который в 1954 году описал схему его действия, способную заменить налог с оборота и устранить его «каскадный эффект». В 1968г. НДС введен во Франции и сразу же стал обязательным для всех стран ЕЭС. Наибольшее развитие и распространение этого налога приходится на 70-80г.г. прошлого века. В настоящее время его применяют белее 40 государств, где он в среднем составляет около 14% налоговых поступлений. Нет, например в США.
В РФ НДС введен с 1992 года.
НДС исчисляется в соответствии с главой 23 НК РФ.
Налогоплательщиками по НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, реализующие товары на территории РФ, а также лица, перемещающие товары через таможенную территорию РФ. (ст.143)
Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 000 рублей. (кроме реализующих подакцизные товары).
Для получения освобождения налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы письменное уведомление и документы, подтверждающие размер выручки в срок не позднее 20 числа, месяца с которого используется освобождение. Налогоплательщик не может отказаться от освобождения в течении 12 месяцев с момента его получения. По окончании срока они обязаны предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие размер выручки за прошедший период и уведомление о продлении использования права на освобождение либо об отказе от его дальнейшего использования. Эти документы должны быть представлены не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием срока освобождения. Если в течении срока действия освобождения будут нарушены условия его предоставления (по выручке или подакцизным товарам), то право на освобождение считается утраченным со следующего месяца.
Объектами налогообложения по НДС признаются:
-
операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории РФ (включая безвозмездную передачу);
-
ввоз товаров на таможенную территорию РФ и др. (ст. 146)
Налоговым кодексом предусмотрен перечень операций, не подлежащих налогообложению (ст. 149). К ним, в частности, от носятся:
- реализация медицинских товаров и услуг по перечню, утвержденному Правительством РФ;
- услуги по содержанию детей в детских дошкольных учреждениях;
- услуги по перевозке пассажиров (кроме такси);
- ритуальные услуги и др.
Для применения данной льготы налогоплательщик должен вести раздельный учет по товарам облагаемым и необлагаемым налогом.