- •Раздел 1 Основы налогообложения.
- •Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Сущность и функции налогов.
- •Определения налога и сбора
- •1.1.3 Современные принципы налогообложения
- •1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
- •1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
- •Элементы налога.
- •Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •1.2.1. Налоговые правоотношения.
- •1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
- •1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
- •1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
- •1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
- •1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
- •Налоговая политика рф на современном этапе.
- •1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
- •1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
- •Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
- •1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
- •2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
- •Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
- •Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
- •Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
- •2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
- •На детей
- •2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
- •Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
- •2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
- •Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
- •Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
- •Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
- •Основные элементы водного налога.
- •Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
- •3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 3.2. Транспортный налог
- •3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
- •3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
- •3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
- •Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
- •4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
- •4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
- •4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
- •4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Рекомендуемая литература
- •1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
- •4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.
Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации.
Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.
Налогоплательщиками признаются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а так же имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.
Объектами налогообложения признается:
- для российских организаций - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
- для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, - находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество.
Не признаются объектами налогообложения:
1) земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации.
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
3) общероссийские общественные организации инвалидов - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
4) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
5) организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и др.;
В соответствии с Законом Оренбургской области от уплаты налога освобождаются:
1) бюджетные учреждения и организации, финансируемые за счет средств областного и местных бюджетов, органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Оренбургской области, органы местного самоуправления Оренбургской области - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
2) организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
3) организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения и др.;