- •Раздел 1 Основы налогообложения.
- •Тема 1.1 Система налогов и сборов Российской Федерации. Экономическая сущность налогов.
- •Возникновение и развитие налогообложения.
- •Сущность и функции налогов.
- •Определения налога и сбора
- •1.1.3 Современные принципы налогообложения
- •1.1.4. Особенности построения налоговой системы России.
- •1. 1. 5 Классификация налогов. Виды налогов в рф.
- •Элементы налога.
- •Тема 1.2. Государственное регулирование налоговых правоотношений
- •1.2.1. Налоговые правоотношения.
- •1.2.2. Участники налоговых правоотношений.
- •1.2.2.1 Статус налогоплательщика.
- •1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
- •1.2.2.3 Функции структурных подразделений фнс рф.
- •1.2.3 Налоговая деятельность государства. Понятие и типы налоговой политики.
- •Налоговая политика рф на современном этапе.
- •1.2.4 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •1.2.4.1 Права и обязанности налоговых органов.
- •1.2.4.2 Права и обязанности налогоплательщиков.
- •Тема 1.3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1.3.1. Условия возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налога.
- •Добровольное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •1.3.1.2. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности
- •Налоговая ответственность. Налоговые правонарушения.
- •1.3.3. Санкции за нарушение налогового законодательства.
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики и объекты налогообложения по ндс.
- •2.1.2 Налоговая база и налоговые ставки по ндс.
- •Порядок исчисления налога и применения налоговых вычетов.
- •Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.
- •Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.
- •Налоговая база и налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
- •2.3.1 Экономическая сущность ндфл. Налогоплательщики и объекты налогообложения.
- •2.3.2 Налоговая база и налоговые ставки ндфл.
- •Налоговые вычеты по ндфл. Виды налоговых вычетов_______________________
- •На детей
- •2.3.3.1 Стандартные налоговые вычеты.
- •Порядок предоставления социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл.
- •Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами
- •2.3.4.2 Особенности исчисления ндфл налоговыми органами
- •Тема 2.4. Другие виды федеральных налогов и сборов
- •Понятие государственной пошлины. Плательщики госпошлины, порядок ее уплаты и возврата.
- •Основные элементы налога на добычу полезных ископаемых.
- •Основные элементы водного налога.
- •Сборы за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •Раздел 3 Региональные налоги Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы
- •3.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 3.2. Транспортный налог
- •3.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы по транспортному налогу.
- •3.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3.2.2.1 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций.
- •3.2.2.2 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц.
- •Раздел 4 Местные налоги Тема 4.1. Земельный налог
- •4.1.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговые льготы по земельному налогу.
- •4.1.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •4.1.2.1 Порядок исчисления земельного налога для налогоплательщиков – организаций.
- •4.1.2.2 Порядок исчисления земельного налога для физических лиц.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Налогоплательщики, объекты налогообложения и льготы.
- •4.2.2 Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Рекомендуемая литература
- •1. Александров и.М. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2006 г.
- •4. Косолапов а.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – м.: Дашков и к, 2005 г.
1.2.2.2 Состав и структура налоговых органов.
Налоговые органы Российской Федерации — единая централизованная система контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Эта система состоит из федерального органа исполнительной власти (ФНС России), уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальных органов. Статус совокупности налоговых органов как централизованной системы обеспечивает проведение единой общегосударственной налоговой политики на территории всей страны.
Федеральная налоговая служба и территориальные налоговые органы при осуществлении налогового администрирования руководствуются Конституцией РФ, Законом РФ «О налоговых органах Российской Федерации», НК РФ.
Федеральная налоговая служба и территориальные налоговые органы осуществляют деятельность во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления. Но в то же время ФНС России при реализации своих функций выступает как самостоятельная система.
ФНС России находится в непосредственном ведении Минфина России. Однако территориальные налоговые органы в своих действиях при реализации предоставленных им полномочий независимы от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
Структура ФНС России и ее территориальных налоговых органов установлена постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (см. схему).
Состав Федеральной налоговой службы следующий: центральный аппарат ФНС России; 82 региональных управления (УФНС России по субъектам Российской Федерации), 8 межрегиональных инспекций федерального уровня, 1186 территориальных инспекций (ИФНС России по районам, городам, городам без районного деления и инспекций межрайонного уровня).
В состав территориальных налоговых органов входят: управления Службы (УФНС России) по субъектам Российской Федерации, Межрегиональные инспекции Службы (МИ ФНС России), инспекции Службы (ИФНС России) по районам, городам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня.
В основе выделения вышеуказанных подразделений налоговых органов — государственное и административно-территориальное устройство России. В то же время в формировании ряда межрегиональных инспекций (например, по крупнейшим налогоплательщикам) лежит отраслевой принцип. Межрегиональные инспекции созданы трех типов: специализированные по крупнейшим налогоплательщикам; по централизованной обработке данных и по семи федеральным округам.
Управления подотчетны ФНС России и информируют ее о результатах налогового администрирования на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Управление — вышестоящий территориальный налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации по отношению к инспекциям по городам, районам и районам городов, а также инспекциям межрайонного уровня.
Между всеми налоговыми органами существуют взаимоотношения основной принцип которых — вертикальная подотчетность. При этом между налоговыми органами существует четкое распределение функций.