Анализ выполнения плана по номенклатуре, ассортименту и структуре продукции

Составным элементом аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре, ассортименту, структуре продукции.

Номенклатура – перечень наименований изделий с учетом кодов, установленных для соответствующих видов продукции в действующем классификаторе, а также шифров или порядковых номеров изделий по плану.

По существующему положению в выполнение плана по номенклатуре засчитывается продукция в объеме не более предусмотренного плановым заданием. Если задание хотя бы по одной номенклатурной позиции не выполнено, то в целом план по номенклатуре признается невыполненным.

Следует отметить, что на предприятиях, где номенклатура выпуска велика, зачастую ограничиваются показом в натуральном выражении выпуска только основных изделий, занимающих в производственной программе наибольший удельный вес.

Целесообразно также проанализировать выполнение плана по номенклатуре не только за год в целом, но и по кварталам, месяцам. Такой подход к анализу будет способствовать выявлению факторов, влияющих на степень выполнения плана по номенклатуре.

Следует обратить внимание на оценку выполнения планового задания по выпуску новой и прекращению производства устаревшей продукции.

Необходимо выяснить причины невыполнения плана по номенклатуре: нехватка или нерациональное использование сырья, снижение коэффициента использования производственных мощностей, неритмичная работа, недостатки в работе маркетинговой службы и другие.

Особое внимание при этом следует обратить на поставки продукции для государственных нужд. Отклонения в выполнении обязательств по поставке изделий должно быть выполнено в следующем периоде.

Ассортимент-перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них

Анализ выполнения плана по ассортименту осуществляется способом наименьшего процента или среднего процента:

(6.3)

где -выполнение плана по ассортименту, %;

- фактически выпущено изделий каждого вида, но не более, чем предусмотрено по плану;

- плановый выпуск изделий.

Изделия, выпущенные сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет оценки выполнения плана по ассортименту не принимаются. План считается выполненным по ассортименту при условии выполнения задания по всем изделиям.

При оперативном анализе выполнения плана по ассортименту используют машинограммы.

Структура продукции представляет собой соотношение удельного веса отдельных изделий в общем выпуске изделий.

План по структуре продукции считается выполненным, если в фактическом выпуске продукции сохранено запланированное соотношение отдельных ее видов.

Для расчета влияния структурных сдвигов можно использовать метод прямого счета по всем изделиям и метод средних цен.

Расчет влияния структурных сдвигов методом прямого счета осуществляется по формуле:

(6.4)

где – изменение фактического объема продукции от изменения структуры;

– фактический выпуск продукции при фактической структуре;

– фактический выпуск продукции при плановой структуре.

При использовании метода средних цен расчет влияния структурных сдвигов производится по формуле:

(6.5)

где – изменение фактического объема продукции за счет изменения структуры;

и – средняя цена группы изделий – фактическая и плановая (базовая) соответственно;

– фактическое количество изделий в отчетном периоде (шт., метры и др.)

Под ритмичным выпуском продукции понимают равномерный её выпуск (поставку, реализацию) по календарному графику в размере и ассортименте, предусмотренных плановым заданием.

Наиболее распространенным является определение показателя ритмичности выпуска продукции по следующей формуле:

, (6.6)

где – коэффициент ритмичности;

– плановый выпуск продукции за i-й период;

– невыполнение плана по выпуску продукции за i-й период.

С переходом на рыночные условия хозяйствования соблюдение ритмичности приобрело особую значимость. Поэтому анализ ритмичности следует проводить как в целом по предприятию, так и по его структурным подразделениям, отдельным видам продукции, срокам её поставки. Упущенная возможность в связи с неритмичной работой можно определить умножением разности между наибольшим и наименьшим среднесуточным выпуском (поставки) продукции на соответствующее количество рабочих суток в анализируемом периоде. Выявляются причины неритмичной работы.