26.Организация и учет расчетов по корреспондентским счетам (сч.30109,30110…)

С целью повысить качество и скорость расчетов, ком банки в интересах клиентов устанавливают корресп от­ношения с др банками: открывают кор счета друг у друга. Корсчета позволяют осуществлять расчеты между банками напрямую, т. е. минуя РКЦ или другой рас­четный центр.

При открытии кор счета банки предоставля­ют друг другу пакеты документов и заключают договор кор счета. Среди корреспондентских счетов принято выделять счета: 1.«Ностро» — счет нашего банка, открытый в другом банке (30110, 30114, 30115).Счета «Ностро» имеют акт характер, поэтому ден суммы на них учитываются следующим образом: по дебету—зачисление срв на кор счет; по кредиту — списание срв с кор счета.2.«Лоро» — счет другого банка, открытый в нашем банке (30109, 30111,30112, 30113).Счета «Лоро» имеют пассивный характер, поэтому денсуммы на них отражаются так: по кредиту — зачисление на кор счет; по дебету — списание средств с кор счета. Аналитический учет по каждому кор счету ведет­ся в банке на отдельных лицевых счетах путем их сверки с выписками. В выписке содержатся следующие данные:1.Номер кор счета; наимен банка; БИК.2.Дата совершения посл опер; остаток кор счета на посл дату.3.Обороты по деб.4.Обороты по кред.5.Новый остаток по кор счету.

Учет расчетов через корреспондентские счета осуществляется одновременно с отражением операций по счетам: 30220 30221 активный. 30222 пассивный. 90903, 90904.

Порядок учета операций по кор счетам «Лоро» и «Ностро»: 1.Списана сумма со счетов клиентов в банке-респонденте — отп­равителе платежа: по деб 405-408 и кред 30110.2. Зачислена сумма на счета клиентов в банке-корреспондеоте – исполнителе платежа: по дебету счета 30109 и кредиту счетов 405-408.

27.Баланс кредитной организации.

Баланс — важнейший документ бух отчетности, в котором отражаются рез-ты деят банка за опред период. Баланс включается в состав бух отчетности за день, месяц, квартал, год. Баланс представляет собой таблицу, в которой указаны данные о движении срв по каждому счету: номер счета 1ого и 2го порядка; наимен разделов и счетов баланса; признак счета; активы; пассивы. Счета расположены в том же порядке, что и в плане счетов. Данные позволяют формировать две части: активы и пассивы. В правильно составленном балансе итог «Активы» равен итогу «Пассивы».Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кред орг.

Особенности: 1.В балансе по каждому счету II порядка суммы показываются отдельно в колонках. 2.По каждому счету I порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги. 3.Баланс должен быть удобен для прочтения.

Равновесие между активом и пассивом существует потому, что по всем средствам, расположенным в разделе «Активы», которыми коммерческий банк пользуется в своей деятельности, КБ несет обязательства по данным раздела «Пассивы».В раздел «Активы» включаются следующие статьи:1) ден срва; 2) средства на кор счетах нашего банка; 3) депознашего банка, размещ в др банках; 4) кредиты предост; 5) влож в цб; 6)Осн ср-ва и НМА;7) дебиторская задолженность;8) расходы;9) прочие активы.

В раздел «Пассивы» входят такие статьи:1) ук;2) доб кап;3) фонды;4) нераспр приб; 5) срва на кор счетах банков-кор;6) срва на счетах юр лиц;7) депозиты физ и юр лиц;8) кред получ;9) выпущ цб; 10) кред задолж;11) доходы; 12) прочие пассивы.