6.Учет операций по предоставлению вексельного кредита.

Счета : 91311 (П), 91411 (А).

Вексельный кредит – предоставление банками кредита держателям векселей. Это форма кредитования банком держателя путем досрочной выплаты ему суммы, указанной в векселе, за вычетом %-ов, накопившихся за время с момента учета векселя до срока платежа по нему и также банковской комиссии. Существуют 2 формы вексельного кредиты: 1.Вексельный кредит. Выдается векселями банка, без покупки заемщиком. Заемщик рассчитывается векселями со своими поставщиками и подрядчиками (поставщики предъявляют вексель в банк и получают по нему ден. Средства). 2. Кредит, предоставленный под залог векселей. Вексель выступает в форме обеспечения кредита.

Например: 1). Предоставлен кредит негос. Коммерч. Организации на срок 30 дней под залог векселей а)Д 45203 Д 99998 б)К 30102 К 91311

2). Предоставлен кредит векселями банка гос ком орг-ции на 1 г. а)Д 44906 Д 99999 б)К 52305 К 90701

7.Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.

Резерв формируется в рублях. Его формируют КО для снижения возможных потерь от вложений средств в цен.бумаги других эмитентов. Потери связаны:1)банкротство эмитента 2)ухудшение фин.положения эмитента 3)падение котировок по цен.бумагам. КБ формирует резервы по инвестиционным цб; векселям, принятым к учету; цб, приобретенным по договорам с обратной продажей. Резерв формируется на последний рабочий день месяца, в кот.была приобретена цб. Сумма резерва не должна превышать 50% балансовой стоимости цб.

Резерв учитывается на счетах 50219-50908 (П) и 51210-51910 (П). По кредиту – суммы, направленные для формирования резервов; по дебету – суммы использования и восстановления.

Если группа риска повышается, то резерв доначисляют, увеличивают, и наоборот. Расходы, направленные на формирование резерва, учитываются на счете 70606 (А). Суммы АО восстановлению резерва – на счете 70601 (П).

1)Сформирован резерв по цб др.эмитентов Д 70606 К51210…51910

2)Доначислена сумма резерва Д70606 К 51210…51910

3)Восстановлена сумма резерва Д 51219 К 70601

4)Сформирован резерв по акциям, приобретенным для перепродажи Д 70606 К 50719

5)Восстановлена сумма резерва по векселям КО на 180 дней Д 51410 К 70601

8.Бухгалтерская отчетность.

Изучение результатов деят банка осуществляется по данным банковской отчетности. Отчетность – это завершающий этап всего учетного процесса. На основании отчетности проводят фин анализ деят банка и разрабатывают ден-кред и вал политику.

Всю банковскую отчетность можно классифицировать:1.Текущая (периодическая отчетность)2.Закрытая и публикуемая 3.Бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность.4.ТЕКУЩАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Текущая бух отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления тек бух отчетности ком банками определяются учреждениями ЦБ. Месячная и квартальная отчетность явл промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года. Текущая отчетность по итогам месяца включает:1.Баланс (ф. №1); 2.Сводный баланс (включая балансы филиалов); 3.Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка; 4.Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств; 5.Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка; 6.Список крупных кредиторов; 7.Расчет экономических нормативов; 9.Расчет фонда обязательных резервов.

Ежемесячная бух отчетность представляется ком банками в ЦБ, налоговые органы. Ком банки, выполняющие операции в ин валюте, дополнительно представляют в ЦБ отчет о движении ин активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. Отчетность ком банков по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в ин вал, оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу, отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования ком банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения до­ходов и расходов банка.

1.Публикуемая подлежит опубликованию в отчетной печати. Кред орг к опубликованию подлежит: бух баланс, отчет о приб и убыт, данные о движении ден срв по специальной форме, инф об уровне достат кап, величины резервов.

2.Годовая бух отчетность. Годовой бух отчет составляется за период начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года включительно. Составляется в валюте РФ. В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются: 1.Годовой баланс на 1 января по форме оборотной ведомости за отчетный период 2.Отчет о приб и убыт с учетом событий после отчетной даты 3.Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты. 4.Аудиторское заключпо годовому бух отчету. 5.Пояснительная записка.

Ответственность за своевременное и качественное составление годо­вого отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров бан­ков. Годовой отчет ком банка подлежит аудиторской проверке. Бухгалтерская отчетность составляется, хранится и представляется пользователям бухгалтерской отчетности в установленной форме на бумажных носителях.