14.Учет операций по выпуску собственных векселей.

Вексель – безусловное денежное обязательство, строго установленной законом формы, дающее векселедержателю бесспорное право по наступлению срока требовать от должника платы, обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые (соло) и переводные (тратта). Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу. Простой вексель (соло) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу. Вексель содержит определенный перечень обязательных реквизитов, отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Ком банки выпускают векселя с целью привлечь срва клиентов. Существуют векселя двух видов: 1.простые процентные – продаются по номиналу, а при погашении их в установленный срок по ним выплачивается денежные средства, эквивалентные номиналу, плюс проценты. 2. дисконтные – продаются по цене ниже номинала, а при погашении в срок, по ним выплачиваются денежные средства, эквивалентные номиналу.

Выпущенные векселя учитываются на счетах 523 и 907. Рассмотрим порядок учета операций по выпуску собственных векселей на примере бух. проводок: Поступили из типографии бланки векселей Дт 90701 Кт 99999. Выпущены собственные векселя Дт30102,405-408,20202 Кт 523. Продан дисконтный вексель Дт 30102,405-408,20202, 52305 Кт 523. Начислены % по векселя Дт 5250 Кт 52501

15.Учет операций по дисконтированию векселей.

Дисконтирование векселей заключается в том, что банк приобретает вексель у векселедержателя (принимает к учету) до наступления срока платежа по векселю по цене ниже вексельной (та, которая на нем указана). При наступлении срока платежа банк предъявляет вексель векселедателю и получает от него всю вексельную сумму. Прежде чем принять вексель к учету, банк должен убедиться, что финансовое положение векселедателя благоприятное. По этой операции банк получает доход – дисконт. Дисконт равен В*Т*П/100*360. В – вексельная сумма; Т – количество дней до наступления срока платежа; П – учетная ставка.

Банк принял к учету вексель с номинальной стоимостью 100000 1 октября, срок платежа по векселю 25 декабря. Учетная ставка 15%. 1.Принят к учету вексель другой кредитной организации со сроком погашения до 90 дней: Д 51403 100000 К 30102 96000 К 50408 3541. 2.Поступила от векселедателя сумма по учтенному ранее векселю: Д 30192 К 51403. 3.Учтена сумма дисконта, отнесенного на доходы: Д 50408 К70601

16.Учет операций доверительного управления.

Учет доверительных операций состоит в том, что банк принимает имущество клиента в управление. В роли имущества могут выступать ден. ср-ва, ц/б и драг. металлы. В доверительных операциях принимают участие 3 стороны: 1)учредители управления - лицо, к-рое обращается в банк с предложением принять имущество в управление. 2)доверительный управляющи - лицо, к-рое осуществляет управление на основании доверенности. 3)выгодоприобретатель - лицо, к-рое получает доход от управления имуществом. Учредители управления и выгодоприобретатель м.б. одним лицом. Учет доверительных операций ведется в главе «Б»- счета доверительного управления. Все счета разделены на 2 группы: А и П. Баланс по счетам доверительного управления составляется обособленно от основного баланса банка. Счета главы «Б» корреспондируют только друг с другом. Доходы КБ от доверительных операций будут отражены на счете 70601.

Приведем примеры операций доверительного управления: 1)получены ц/б в доверительное управление от учредителей управления. Д 80201 К 85101. 2)получены драг.металлы в доверительное управление по договору доверительного управления. Д 80301 К 85101. 3)перечислены суммы вознаграждения доверительному управляющему. Д 70606 К 30102