- •1.Учет операций с драгоценными металлами (счета 203, 204).
- •2.Учет операций по приему векселей на инкассо.
- •3.Учет гарантийных операций с векселями.
- •4.Учет нематериальных активов (счета 609,60903, 607).
- •5.Учет материальных запасов (счета 610).
- •6.Учет операций по предоставлению вексельного кредита.
- •7.Учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
- •8.Бухгалтерская отчетность.
- •9.Учет расчетов с кредиторами (счет 603).
- •10.Учет доходов банка (счета 613, 70601, 70701).
- •11.Учет расходов банка (614, 70606, 70706).
- •12.Учет депозитарных операций.
- •13.Учет основных средств банка (счет 604,60601, 607).
- •14.Учет операций по выпуску собственных векселей.
- •16.Учет операций доверительного управления.
- •17.Особенности бухгалтерского учета операций с иностранной валютой.
- •18.Учет срочных операций с драгоценными металлами.
- •19.Учет собственных средств банка (102, 105, 106, 107).
- •20.Учет расчетов с дебиторами (счет 603).
- •21.Учет финансовых результатов деятельности ( счета 108, 109, 708).
- •22.Финансовая отчетность.
- •23.Учет операций с ценными бумагами других эмитентов.
- •24.Учет брокерских операций (счет 604).
- •25.Учет операций по покупке и продаже средств в иностранной валюте.
- •26.Организация и учет расчетов по корреспондентским счетам (сч.30109,30110…)
- •27.Баланс кредитной организации.
- •28.Учет операций по кредитованию юридических лиц.
- •29.Учет депозитов юридических лиц (сч. 410-422, 425)
- •30.Учет операций по кредитованию физических лиц.
- •31.Учет депозитов физических и юридических лиц (сч. 423, 426, 410-422, 425)
- •32.Учет операций по начислению процентов по депозитам.
28.Учет операций по кредитованию юридических лиц.
Все юр лица — заемщики подразделяются на две группы:1.Юр лица — клиенты нашего банка. Кредит им предоставляют путем зачисления суммы кредита на расчетный счет. 2.Юридические лица, имеющие расчетный счет в другом банке. Такие заемщики обязательно прилагают все документы. Кредит им предоставляется посредством перечисления через кор счет нашего банка в другом банке.
Для учета кредитов, предост юр лицам, открыты счета 441—453 и 456; при этом счета I порядка позволяют осуществить дифференцированный подход к каждому заемщику. Все вышеназванные счета открыты для классификации кред в зависимости от формы собств, вида деяти места регистрации заемщика. Счета II порядка дают возможность вводить в действие принцип срочности возврата. Эти счета имеют акт характер, поэтому по деб здесь учитываются суммы предост кредитов, а по кред — суммы, поступившие в счет погашения.
Для учета просроченной задолженности юридических лиц по счету 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» открыты активные счета 45801-45813,45816. По дебету счета 458 отражаются суммы выявленных непогашенных в срок кредитов, по кредиту — суммы, поступившие в счет погашения просроченных кредитов. На счетах 441...-453..., 456 и 45801-45813, 45816 отражается основная сумма долга по кредиту. Аналитический учет ведется в отдельных лицевых счетах, которые открываются на каждого заемщика. Современная банковская практика предусматривает кредитование юр лиц также путем открытия кред линии. В таком случае между банком и заемщиком заключается договор, на основе которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока ден срв.
Кредитование юридического лица в форме открытой кредитной линии отражают одновременно с балансовыми счетами на счетах раздела «В»: 91302, 91309.
Обеспечение по кредитам, предоставленным юридическим лицам, учитывают на активных счетах: 91303 91305 91307 91308 По дебету счетов учитываются суммы обеспечения, полученного, по кредиту — суммы обеспечения, аннулированного, возвращенного.
29.Учет депозитов юридических лиц (сч. 410-422, 425)
Депоз операции – это опер банка по привлеч свободных ден срв клиентов на опред условиях. Объектом депоз опер явл сами вклады (депозиты), субъектами – лица, которые могут быть вкладчиками. Это физ и юр лица, с каждым из которых банк в обязательном порядке заключает договор банковского депозита (вклада). По экономическому содержанию все депозиты можно разделить на три группы: До востребования, Срочные депозиты, Сберегательные вклады граждан.
Для учета депозитов физ и юр лиц в 4 разделе плана счетов открыты счета 410-426. В счетах 1 порядка клиенты классифицируются по организ-правовой форме:414, 422, 423, 425.
Счета 2 порядка открыты для классификации депозитов по видам и срокам(см план счетов)
Все эти счета имеют пассивный характер. По кредиту счетов отражаются:1.Суммы, поступившие от владельцев депозита; Начисленные проценты. Операции по поступившим срвам проводят в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных процентов, расходов.
По дебету счетов учитываются: Выплачиваемые суммы депозитов, других средств; Выплачиваемые проценты.
В системе банковского аналитического учета ведутся лицевые счета в разделе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.