9.Учет расчетов с кредиторами (счет 603).

Кредиторы-физ и юр лица перед которыми банк несет обязательство. Расчеты с кред возникают по следующим сумма: 1.60301 – налоги в бюджет 2.Отчисление во внебюджетные фонды 60322 3.Расчеты с работниками по оплате труда 60305 4.Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным суммам 60313 5.Дивиденды участникам банка 60320 6.Излишки наличных денег в кассе 60322

Кред задолж в случае возникновения учитывается по кредиту, а при погашении по дебету. Лицевые счета открыты по каждому кредитору. Бухгалтер, который производит расчеты с кредиторами обязан следить за тем, чтобы задолженность была погашена в срок. Но сначала нужно проверить погашена ли она, т.е. проведена по кредиту и действительно ли банк несет обязательства по этой сумме. Если срок по кред задолж истек, то ее учитывают на счете «доходы» - 70601.

10.Учет доходов банка (счета 613, 70601, 70701).

Осуществляя свою деятельность, банк стремится получить максимальные доходы, но не несет при этом определенные расходы. Для учета доходов открыт счет 701. Н этом счете учитываются полученные дох. Для учета дох будущего периода открывается счет 613 – «дох буд периодов».

Счет 613 предназначен для учета начисленных, ожидаемых дох. При получении доходов данный счет закрывают на счете 701.

Счет 70701 – «проценты, получ по предоставлению кред, депоз и иным привлеч срвам». Сюда относятся:%, получ по предоставленным кредитам; %, получе за кредиты, неуплач в срок; полученные просроченные%; %, получ от прочих размещенных срв; %, получ по открытым счетам; %, получ по депозитам. Счет 70102 «дох, получ от операций с цб». Здесь учитываются: проц доход от вложений в долговые обязательства; проц доход по векселям; дисконтный доход по векселям; доходы от перепродажи цб; дивиденды, полученные от вложений в акции. Счет 70103 «дох, получ от опер с ин вал, чеками, номинальная стоимость которых указана в ин вал». На этом счете отражаются: дох по обменным операциям, по операциям на вал бирже; дох от переоценки счетов в ин вал. Счет 70104 «дивиденды полученные». Имеются в виду дивиденды, получе за участие в хоз деят и за участие в ук. Счет 70106 «штрафы, пени, неустойки полученные». Счет 70107 «другие доходы».

Доходы могут поступать в банк наличными деньгами в кассу; безналичным путем. Аналитический учет ведется отдельными лицевыми счетами по каждому счету 2 порядка, а в случае необходимости по статьям, открытым в отчете «о прибылях и убытках».

Учет полученных доходов банка осуществляется следующим образом: 1.Получены доходы от операций с ценными бумагами Д – 20202, 30102, 405 – 408 К – 70102. 2.Отражена сумма аванса, полученного по договору аренды Д – 30102 К – 61304. 3.При наступлении отчетного периода, к которому относится авансовый платеж, учтена сумма доходов Д – 61304 К - 70107

11.Учет расходов банка (614, 70606, 70706).

Учет доходов и расходов банка ведется в трех временных периодов: 1.результаты (доходы и расходы) текущего года. 2.результаты прошлого года. 3.результаты будущих периодов.

Для учета расходов открыты счета: 614 – расходы будущих периодов. 70606 - расходы. 70706 - расходы. Для учета расходов от переоценки цб, драг мет, ин вал открыты отдельные счета. 70609 – отриц переоценка драг мет. Счета для учетов расходов имеют активный характер. По дебету счета 614 учитываются расходы, рассчитанные, начисленные, но еще не произведенные. По дебету счета 70606 учитываются расходы произведенные в текущем году. По дебету счета 70706 учитываются расходы произведенные в прошлом году. По кредиту счета 614 учитываются расходы при наступлении нового года. Остатки со счета 614 переносятся на счет 70606. Суммы по кредиту счета 70606 и 70706 учитываются только в случае составления исправительных проводок или при отнесении на убытки. Все расходы можно подразделить на три группы:1.операционные расходы 2.административно-хозяйственные расходы 3.прочие расходы