Глава 2 система управления продажами с целью оздоровления зао « исток»

2.1 Краткая характеристика зао «Исток»

Объектом исследования является Нижнетагильский завод эмалированной посуды, ЗАО «Исток».

Нижнетагильский завод эмалированной посуды основан в 1961 году. В 1992 году завод был приватизирован в Закрытое Акционерное Общество « Исток», с численностью работающих 13 человека. ЗАО – акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или заранее определенного круга лиц (в противоположность открытому). Акционеры ЗАО «Исток» имеют преимущественное право на приобретение акций, продаваемых другими акционерами. Число участников закрытого акционерного общества ограничено законом. Как правило, закрытое акционерное общество не обязано публиковать отчётность для всеобщего сведения, если иное не установлено законом.

В настоящее время ЗАО « Исток»- один из отечественных производителей стальной эмалированной посуды, а также производство стальных эмалированных моек и доски аудиторной на основе стального эмалированного листа. Общество является предприятием с полным производственным циклом и включает в себя три производства:

- Штамповочное производство, осуществляющее штампование изделий из стального проката;

- Цех приготовления эмальпорошка и шликера (ЦПЭП), производит плавление стеклоэмали (фритты) в печах при t до 1400 ˚ С;

- Цех эмалированной посуды (ЦЭП-1), осуществляющий покрытие эмалями стальных изделий и последующий обжиг в электропечах при t до 850 ˚ С.

Целью деятельности общества является извлечение прибыли и увеличение чистых активов общества.

Юридический адрес предприятия : 622005, Россия, г. Нижний Тагил., Фактическое месторасположение ул. Балакинская, 2.

Телефон: [phone].

Реализация товарной продукции в 2011 году:

- посуда эмалированная 1050 тонн;

- медицинские лотки 2190 тонн;

- лист эмалированный 1043 штук;

- доска аудиторная 2947 штук.

Стальная эмалированная посуда производится в соответствии с требованиями ГОСТ 24788-2001. Качество продукции подтверждается сертификатами соответствий, гигиеническими заключениями, протоколами сертификационных, приемо-сдаточных, типовых и периодических испытаний. Эмалированная посуда - это прочная и экологически безопасная посуда, основой которой является высококачественная сталь.

Ассортимент выпускаемых изделий невелик: ведра, кастрюли различной емкости.

Преимущества нижнетагильской эмалированной посуды:

а) практичная и удобная в использовании

б) качественная и долговечная

в) имеет современный и эксклюзивный дизайн

недостатки:

а) высокая цена

Оценка деятельности предприятия начинается с анализа основных технико-экономических показателей его деятельности. Рассмотрим данные показатели на примере предприятия ЗАО «Исток» за 2009-2011 гг. Исходные данные для анализа представлены в таблице 3.

Таблица 3 – Основные технико-экономические показатели предприятия, тыс. руб.¹

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение, + / -		Темпы роста, %
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2010г. к 2009г.	2011г. к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7	9
Объем выпуска продукции	287,2	3629,8	12879,7	3342,6	9249,9	1263,9	354,8
Объем реализации продукции	140,0	3421,0	11696,0	3281.0	8275.0	2443,6	341,9
Себестоимость реализованной продукции	439,0	3529,0	17785,0	3090,0	14256,0	803,9	504,0
Прибыль (убыток) от продаж	- 299,0	- 108,0	- 89,0	191,0	19,0	36,1	82,4
Среднесписочная численность работников	28	129	132	101	3	460,7	102,3
В том числе основных рабочих	15	106	109	91	3	706,7	102,8
Фонд оплаты труда	420,4	2295,7	13057,5	1875,3	10761,8	546,1	568,8
Уд. вес ФЗП в объеме выпуска продукции, п.п.	1,464	0,632	1,014	-0,832	0,382	431,7	160,4
Уд. вес ФЗП в себестоимости реализованной продукции, п.п.	0,958	0,651	0,734	- 0,307	0,083	68,0	112,7
В том числе основных рабочих	225,2	1886,4	10782,3	1661,2	8895,9	837,7	571,6
Уд. вес в себестоимости, %	89,09	64,22	17,19	24,87	-47,03	72,1	26,8
В том числе основных рабочих	209,5	1862,3	2524,8	1652,8	662,5	888,9	135,6
Средняя заработная плата одного работника	15,014	17,796	98,92	2,782	81,124	118,5	555,9
Средняя заработная плата одного основного рабочего	15,013	17,796	98,92	2,783	81,124	118,5	555,9
Производительность труда одного работника	10,257	28,138	97,573	17,881	69,435	274,3	346,8
Выработка одного основного производственного рабочего	19,147	34,243	118,162	15,096	83,919	178,8	345,1
Основные средства	133,0	0,0	0,0	- 133,0	0,0	0,0	0,0
Рентабельность персонала	-10,68	- 0,837	- 0,668	9,842	0,149	7,8	40,4
Выпуск продукции на 1 рубль основных средств, руб. (фондоотдача)	2,159	0,0	0,0	-2,159	0,0	0,0	0,0
Сумма основных средств, вложенных в 1 рубль выпущенной продукции, руб. (фондоемкость)	0,463	0,0	0,0	-0,463	0,0	0,0	0,0

Анализ данных таблицы 3 позволяет сделать вывод, что в течение анализируемого периода объем выпуска продукции возрос в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 3342,6 тыс. руб. или почти в 12 раз, увеличение выпуска продукции в 2011 г. составило 9249,9 тыс. руб. или 254,8%. Реализация продукции увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 3281,0 тыс. руб., (от 140,0 тыс. руб. до 3421,0 тыс. руб.).

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 8275,0 тыс. руб. или 404,0% (от 3529,0 тыс. руб. до 17785 тыс.руб.). Вследствие этого возросла и себестоимость реализованной продукции, в 2010 г. на 3090,0 тыс. руб. (703,9%), в 2011 г. – на 14256,0 тыс. руб. (404,0%). Темпы роста себестоимости в течение трех лет опережали темпы роста реализации продукции предприятия, что привело к образованию убытка от продаж, но имела место тенденция к снижению убытков, т.е. в 2010 г. убытки сократились на 191,0 тыс. руб., а к концу 2011 г. снижение убытков составило 19,0 тыс.руб.

Такая ситуация сложилась вследствие увеличения численности основных рабочих, от 15 чел. в 2009 г. до 109 чел. в 2011 г. Увеличение фонда оплаты труда от 420,4 тыс.руб. в 2009 г. до 13057,5 тыс.руб. в 2011 г. обусловило рост средней зарплаты в 2011 г. на 81,124 тыс.руб. (55,9%). Темпы прироста производительности труда в 2010 г. опережали темпы прироста средней зарплаты одного работника предприятия, абсолютный прирост в 2010 г. составил 2,782 тыс.руб. (18,5%); в 2011 г. производительность труда возросла на 69,435 тыс.руб. (246,7%). Темпы прироста производительности труда отстали от темпов прироста средней зарплаты одного работника предприятия, составив 346,8%, это произошло из-за резкого увеличения средней зарплаты в 2011 г. Собственники предприятия пошли на это с целью улучшения стабильности коллектива предприятия.

Стоимость основных средств в начале 2009 г. составляла 133,0 тыс.руб. Для получения кредитов банка для дальнейшего развития деятельности предприятия собственники ЗАО «Исток» использовали залог оборудования и продукции, выпускаемой на предприятии. Таким образом, к началу 2010 г. сумма стоимости основных средств отсутствует.

На основании анализа технико-экономических показателей предприятия ЗАО «Исток» можно сделать вывод, что к концу 2011 г. эффективность его деятельность значительно улучшилась, что подтверждается сокращением суммы убытков, опережением темпов роста производительности труда над темпами роста средней зарплаты одного работника предприятия. Следует, между тем, провести анализ себестоимости реализуемой предприятием продукции с целью выявления путей ее снижения. Это приведет к росту прибыли от продаж взамен убытков.