54. Аудит операций, связанных с наличными дс

Нормат. база: постан-е «Порядок ведения касс. опер-й в РФ», положение "О правилах орг-ции наличного ден. обращения на тер-ии РФ",з-н "О применении ККТ"

Инф. База: ж.о. и вед-ть по сч.50, кас. книга, журнал регистраций ПКО и РКО,чек. ден. книжки, акт инв-ции налич.ден.ср-в, гл. книга, справка об утвержд-ии лимита по кассе.

Программа проверки

Проверяется:

1) наличие обособлен. помещения кассы; 2) наличие охранной сигнал-ии; 3) выделение в штате кассира; 4) заключение с кассиром дог-ра о мат. ответ-ти; 5) своеврем. и качествен. проведение инвентаризации; 6) ведение касс. книги в соотв-ии с треб-ями закон-ва; 7) оформл-е ПКО и РКО в соотв-ии с треб-ями зак-ва; 8) применение ККТ для наличных расчетов; 9) соблюдение установленного лимита по кассе; 10) соблюдение предельных сумм расчетов с юр. лицами; 11) увязка данных книги кассиров-операционистов, касс. книги, ж/о и вед-тей по сч. 50 с данными отч-ти.

55. Проверка обоснованности применения ккт

Нормат. база: постан-е «Порядок ведения касс. опер-й в РФ», положение "О правилах орг-ции наличного ден. обращения на тер-ии РФ",з-н "О применении ККТ"

Инф. База: ж.о. и вед-ть по сч.50, кас. книга, журнал регистраций ПКО и РКО,чек. ден. книжки, акт инв-ции налич.ден.ср-в, гл. книга, справка об утвержд-ии лимита по кассе.

Программа проверки

1) примен-ся ли ККМ и соблюд-ся ли порядок регистр-ии в налог. инспекции; 2) ККТ примен-ся во всех случаях, когда имеется налич. ден. ВР.

Искл-е из этого правила м.б. при наличии бланков строгой отч-ти и → при отсут-ии наруш-й в соотв-ии с Постан-ем Пленума Высшего Арбитраж. суда от 31.07.03 №16.

Не примен-ся ККТ: 1) выездная торговля; 2) союз. печать, если печ. прод-я более 70%; 3) быт. обслуж-ие (парикмах., ремонт обуви).

58. Аудит операций по р/с.

Норм. база: приказ ЦБ "О безналичных расчётах в РФ".

Инф. база: ж/о и вед-ти по сч. 51, выписки банка по счетам,пер.док-ты к выпискам.

Программа проверки

1. Выясняют, сколько расч. (текущих) счетов имеет предпр-ие, из них: действительные и недействит-ые. Расч. счета откр-т юр. лица. Тек. счета откр-ся в банке для огранич-ия опер-й для подразделений и филиалов.

2. Пров-ся ведение БУ по каждому р.сч.(тек.): 1) соотв-ие остатков и оборотов по счетам с главной книгой; 2) соотв-ие сумм по выпискам бынка и первич. док-там. В случае, если ауд-р усомнился в правомер-ти платежа, то необх-о найти подтвержд-щий док-т.

3. Пров-ся прав-ть оформл-ия платеж. поруч-й.

4. Пров-ся корреспонденция счетов, указ-х в выписке.

5. Как правило, р.счета провер-ся сплошным образом, т.к. по р.сч. видно, с кем раб-т предпр-е, особ-ти деят-ти.

6. В случае приобрет-я валюты за счет ср-в на р.сч. осущ-ся увязка со сч. 52.

60. Аудит расчетов с подотчетными лицами по командировкам внутри страны.

Инф. база: бухгалтерский баланс; журнал-ордер №7; аналитическая ведомость по счёту 71; материалы инвентаризации расчётов; первичные документы.

Программа проверки

1. Проверяется, имеются ли приказы (распоряжения) о направлении работников в командировку и указывается ли цель командировки;

2. Проверяется, правильность возмещения командировочных расходов (суточные, квартирные, стоимость проезда);

3. Проверяется, имеется ли командировочное удостоверение с отметками в месте пребывания в командировке;

4. Проверяется правильность и своевременность составления авансовых отчётов по командировкам;

5. Проверяется наличие оправдательных документов;

6. Проверяется полнота и своевременность сдачи в кассу остатка подотчётной суммы;

7. Проверяется, правильно ли исчислен НДС с суммы командировочных расходов в той их части, где применяется расчетная ставка;

8. Проверяется правильность исчисления и удержания подоходного налога с работников с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм или с работников, не состоящих в штате предприятия;

9. Проверяется правильность исчисления взносов во внебюджетные фонды со стоимости сверхнормативных суточных и других выплат, начисленных в пользу работника.