70.Проверка правильности удержания ндфл.

Норм. база: ТКРФ, НКРФ гл. 23, 24, 25, закон по ФСС, постан-е Госкомстата об унифицир. формах первич. докум-ии по учету труда и его оплатыот 05.01.04., коллектив. дог-р и премиальное полож-е.

Инф. база: штатное распис-е, карточки лицевых счетов, расчетно-платеж. вед-ти, ж.о., вед-ти по сч. 70, карточки формы НДФЛ2.

Осущ выборочно по след напр:

1НДФЛ с з/п (стандарт, имущ вычеты)

При выплате з/п нал база формируется исходя из дох н/плат-ка за отч пер НБ уменьш-ся на величину станд нал вычетов. Нал вычет может предоставл-ся одному из родителей при отказе др родителя. Соц вычеты на лечение и обучение бухгалтерией п/п не принимаются. Размер соц вычета не >100000.

Имущ вычеты предоставл, если работник в отч пер осущ покупки жилья или иного имущ при наличии докум от нал инспекции.

2при мат выгоде если она получена:

-от эконом на % за пользование заёмн ср-ми (за искл займов на приобретение квартир и жилищ строит-во)

-при приобр тов, раб, усл у взаимозавис орг по ценам более низким по сравнению с обычной реализацией.

-по ц.б.

МВна%заемн ср-в=(2/3 став рефин ЦБ на дату погаш-я займа - %по займу)х кол-во дней х сумма займа /365

МВ расчит не реже одного раза в год.

НДФЛ=МВ х 35%

3 при выплате в натур форме:

Обращ вним на рын стоим. По итогам года п/п формирует реестр НДФЛ удержанного с кажд работника, котор сдаётся в налоговую. Расчёты по НДФЛ сверяются с дан бу, если НДФЛ удержан, но не перечислен, то п/п подвергается штрафным санкциям. Уплата НДФЛ должна быть произведена не позднее даты выплаты дох.

57. Методы проверки кассовых операций. Проверка соблюд-я лимита кассы и предельной суммы расчетов между юр. Лицами

Цель: установ-е соотв-я применяемой в орг-ции методики учёта и НО опер-й по движ-ю налич. ДС нормат. док-там и выраж-е мнения о достовер-ти б/у во всех существенных аспектах.

Нормат. база: положение "О правилах орг-ции наличного ден. обращения на тер-ии РФ", з-н "О применении ККТ"

Инф. База: кас. книга, журнал регистраций ПКО и РКО,чек. ден. книжки, акт инв-ции налич.ден.ср-в, гл. книга,ф. №1 и №4,ПБУ 1/98, оборот по сч.50,51,52,55,57.

Программа проверки

1. Вычисляют значимость наличных ДС в обороте предпр-я.

2. Дается оц-ка: 1) наличия обособлен. помещения кассы; 2) наличия охранной сигнал-ии; 3) выделения в штате кассира; 4) заключения с кассиром дог-ра о мат. ответ-ти; 5) своеврем. и качествен. проведения инвентаризации; 6) ведения касс. книги в соотв-ии с треб-ями закон-ва; 7) оформл-я ПКО и РКО в соотв-ии с треб-ями зак-ва; 8) применение ККТ для наличных расчетов; 9) соблюдение установленного лимита по кассе; 10) соблюдение предельных сумм расчетов с юр. лицами; 11) увязка данных книги кассиров-операционистов, касс. книги, ж/о и вед-тей по сч. 50 с данными отч-ти.

По рез-там теста дается оц-ка сис-ы внут. контроля. При высокой оц-ке аудиторы могут осущ-ть проверку выборочно. Обычно касса провер-ся 3 мес. в году, а внутри месяца провер-ся все док-ты.

3. Пров-ся формы первич. док-тов. Бланки – Госкомстат – 18.08.98 №88 и Касс. доходов – Постановление №36 от 03.06.00.

4. Пров-ся кач-во ведения касс. опер-й:

1) прав-ть ведения касс. книги (одна касс. книга, листы пров-ся ежедневно на дату соверш-я опер-ии, листы пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью). Исправл-я в касс. книге не допуск-ся, если зачеркив-ся – объясн-ся кассиром и гл. бухом;

2) провер-ся обособлен. учет ПКО и РКО, заполнение всех реквизитов; паспортные данные получателя на РКО;

3) ариф. проверка итогов по кажд. листу касс. книги и переходящее сальдо;

4) логическая проверка правил-ти корр. счетов;

5) соблюд-ие установленного лимита по кассе. Лимит устан-ся по согласованию с банком исходя из ср. дневной ВР;

6) собл-е предел-х сумм расчетов с юр. лицами;

7) целевое исполз-е ДС (особ-о контрол-ся в бюдж. учрежд-х и фондах);

5. Проверка наличия и полноты использ-я ККТ: 1) примен-ся ли ККМ и соблюд-ся ли порядок регистр-ии в налог. инспекции; 2) ККТ примен-ся во всех случаях, когда имеется налич. ден. ВР.

Искл-е из этого правила м.б. при наличии бланков строгой отч-ти и → при отсут-ии наруш-й в соотв-ии с Постан-ем Пленума Высшего Арбитраж. суда от 31.07.03 №16.

Не примен-ся ККТ: 1) выездная торговля; 2) союз. печать, если печ. прод-я более 70%; 3) быт. обслуж-ие (парикмах., ремонт обуви).

6. Пров-ся прав-ть отраж-я в учете расчета с применением пластик. карточек: ВР: Д50 К62 - юр. лица; Д50 К90 – розница; Д57 К90 платеж. карты.

7. Пров-ся прав-ть и соотв-ие записей в книгах кассиров-операционистов, в касс книге, ж/о и вед-тях по сч. 50, ОСВ за отч. пер-д. ОСВ свер-ся с данными баланса и Ф№4.

8. Несоблюд-е действующего зак-ва КОАП ст.15.1 устан-т меру ответ-ти предпр-я: 1) для долж. лиц – 40-50 МРОТ (из з.п.); 2) для юр. лиц – 400-500 МРОТ. Все наруш-я в работе с ККТ – штрафы – налагаются по ст. 14.5 КОАП.