- •1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
- •2. Основные этапы развития налогов.
- •5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
- •6.Функции налогов.
- •7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
- •8. Основная нормативно-правовая база в области налогообложения. Структура Налогового Кодекса.
- •Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
- •11. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
- •1. Обычный способ определения рыночной цены.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Налог на прибыль. Базовая схема расчета. Основные элементы налога.
- •18) Налог на прибыль. Доходы и расходы, связанные с реализацией товара. Кассовый метод и метод начисления.
- •19) Налог на прибыль. Внереализационные доходы и расходы.
- •20)Налог на прибыль. Начисление амортизации для целей налогообложения.
- •21) Налог на добавленную стоимость. Основные элементы налога. Освобождение от ндс.
- •24)Акцизы. Основные элементы налога. Порядок и сроки уплаты.
- •Глава 22 Статья 181 подакцизными признаются товары:
- •25)Налог на доходы физических лиц. Основные элементы налога.
- •27)Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл. Расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение.
- •28) Имущественные вычеты при расчете ндфл, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья.
- •29)Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл, условия предоставления
- •30) Водный налог. Основные элементы.
- •31) Налог на добычу полезных ископаемых. Основные элементы.
- •32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
- •35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
- •36)Транспортный налог. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области.
- •37)Земельный налог. Основные элементы. Особенности налоговых ставок
- •38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
- •39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
- •40)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. Выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.
Плательщики:
Организации;
Физические лица.
в случае, если они:
обращаются за совершением юридически значимых действий;
выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос. пошлины.
Плательщики уплачивают гос. пошлину в следующие сроки. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) освобождено от уплаты пошлины, ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от уплаты. Оставшаяся часть суммы пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от уплаты. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме.
Размеры пошлины:
По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями.
По делам, рассматриваемым в арбитражных судах
По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ и конституционными судами субъектов РФ
За совершение нотариальных действий
За гос. регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС
За совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, въездом в РФ, выездом из РФ.
За совершение действий по официальной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы
За совершение действий при осуществлении федерального пробирного надзора
За совершение действий при осуществлении гос. регистрации лекарственных препаратов
За гос. регистрацию и совершение прочих юридически значимых действий
35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
Данный налог уплачивают:
российские организации
иностранные организации, которые осуществляют деятельность РФ через представительство
иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ
ИП и физ лица являются плательщиками налога на имущество физ лиц.
Организации, освобожденные от уплаты налога:
религиозные
общероссийские общественные организации инвалидов
органы гос власти и местного самоуправления
Налог регулирует ст 373 НК РФ.
Налогом облагается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается в качестве ОС на балансе организации (кроме земельных участков и др объектов природопользования.
Стоимость ОС определяется за вычетом начисленного в б/у износа. Таким образом для расчета налога берется остаточная стоимость ОС по данным б/у. Максимальная ставка налога на имущество не может превышать 2,2% от средней годовой стоимости имущества. Субъекты РФ устанавливают конкретные ставки, они мб уменьшены.
На территории Св.обл. уплата налога осуществляется (налоговый период - год, отчетный период — квартал):
авансовые платежи не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября
по итогам налогового периода не позднее 10 апреля года следующего за налоговым периодом