- •1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
- •2. Основные этапы развития налогов.
- •5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
- •6.Функции налогов.
- •7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
- •8. Основная нормативно-правовая база в области налогообложения. Структура Налогового Кодекса.
- •Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
- •11. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
- •1. Обычный способ определения рыночной цены.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Налог на прибыль. Базовая схема расчета. Основные элементы налога.
- •18) Налог на прибыль. Доходы и расходы, связанные с реализацией товара. Кассовый метод и метод начисления.
- •19) Налог на прибыль. Внереализационные доходы и расходы.
- •20)Налог на прибыль. Начисление амортизации для целей налогообложения.
- •21) Налог на добавленную стоимость. Основные элементы налога. Освобождение от ндс.
- •24)Акцизы. Основные элементы налога. Порядок и сроки уплаты.
- •Глава 22 Статья 181 подакцизными признаются товары:
- •25)Налог на доходы физических лиц. Основные элементы налога.
- •27)Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл. Расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение.
- •28) Имущественные вычеты при расчете ндфл, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья.
- •29)Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл, условия предоставления
- •30) Водный налог. Основные элементы.
- •31) Налог на добычу полезных ископаемых. Основные элементы.
- •32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
- •35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
- •36)Транспортный налог. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области.
- •37)Земельный налог. Основные элементы. Особенности налоговых ставок
- •38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
- •39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
- •40)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.ОбъектыналогообложенияДоходы Доходы, уменьшенные на величину расходов Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.Нал база если объект дох, Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый период). Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 6 %.Нал база если объект дох-расх, Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов — сумма учитываемых расходов за налоговый период.Определяется сумма минимального налога = доходы х 1 %.Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 15 %.Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) Обязательно ! С 1 января 2009 года декларация по УСН сдается только по итогам налогового периода, то есть года. При этом обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Обязательно Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, для лиц, производящих выплаты физическим лицам (с 1 января 2010 года не сдается в налоговую инспекцию) (c 2010 г. сдается ежеквартально РСВ-1 ПФР)
39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
Не переходят на ЕНВД:
Организации в которых среднесписочная численность работников превышала 100 человек
Организации в которых доля участия других организаций составляет более 25%
Для юр лиц уплата ЕНВД заменяет:
налога на прибыль
НДС
на имущество организации
Для ИП ЕНВД заменяет:
НДФЛ в части доходов полученных в качестве предпринимательской деятельности
налога на имущество физ лиц
НДС
Налоги не включенные в данный перечень уплачиваются в общем порядке.
Объектом является вмененный налог налогоплательщика. Вмененный доход — потенциально возможный доход.
Вмененный доход = базовая доходность по виду деятельности с учетом к1 и к2 * физический показатель
Базовая доходность по каждому виду деятельность установлена 346.29 НК.
Физические показатели деятельности — количество работников, площадь торгового зала и тд.
К1 устанавливается на календарный год — дефлятор, который учитывает изменения потребительских цен на ТРУ в РФ в предшествующем периоде, 1,4942
К2 устанавливается представительными органами муниципалитетов не менее чем на календарный год в пределах от 0,005
Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.15% от вмененного дохода.
Для расчета налога необходимо рассчитать вмененный доход за каждый месяц в течении квартала и полученную сумму умножить на ставку налога.
Уплата производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма на ЕНВД исчисленная за налоговый период уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности. Но максимальное уменьшение 50% от суммы ЕНВД.