- •1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
- •2. Основные этапы развития налогов.
- •5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
- •6.Функции налогов.
- •7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
- •8. Основная нормативно-правовая база в области налогообложения. Структура Налогового Кодекса.
- •Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
- •11. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
- •1. Обычный способ определения рыночной цены.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Налог на прибыль. Базовая схема расчета. Основные элементы налога.
- •18) Налог на прибыль. Доходы и расходы, связанные с реализацией товара. Кассовый метод и метод начисления.
- •19) Налог на прибыль. Внереализационные доходы и расходы.
- •20)Налог на прибыль. Начисление амортизации для целей налогообложения.
- •21) Налог на добавленную стоимость. Основные элементы налога. Освобождение от ндс.
- •24)Акцизы. Основные элементы налога. Порядок и сроки уплаты.
- •Глава 22 Статья 181 подакцизными признаются товары:
- •25)Налог на доходы физических лиц. Основные элементы налога.
- •27)Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл. Расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение.
- •28) Имущественные вычеты при расчете ндфл, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья.
- •29)Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл, условия предоставления
- •30) Водный налог. Основные элементы.
- •31) Налог на добычу полезных ископаемых. Основные элементы.
- •32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
- •35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
- •36)Транспортный налог. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области.
- •37)Земельный налог. Основные элементы. Особенности налоговых ставок
- •38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
- •39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
- •40)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
Принципы А. Смита:
Принцип справедливости. Утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налогов между гражданами соразмерно их доходам.
принцип определенности (суммы, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны плательщику)
Законодательно установлено, что акты о налогах вступают в силу не ранее, чем по истечении 1 месяца со дня их официальной публикации и не ранее 1 числа очередного налогового периода.
Принцип удобности. Предполагают, что налог должен взиматься в такое время и таким способом в такое время и таким способом, которое более удобно для плательщика.
принцип экономии (рационализация системы налогообложения, постоянные снижения издержек на взимание налогов)
Принципы Адольфа Вагнера:
Его принципы учитывали интересы и плательщика, и государства с приоритетом последнего.
1.Финансовые принципы налогообложения:достаточность,эластичность,подвижность.
2. народно хозяйственные принципы: надлежащий выбор источника обложения, а именно должен ли налог выплачиваться с дохода или капитала отдельного лица либо населения в целом. 3.Этические принципы:всеобщность обложения,равномерность обложения
4.Административно-технические принципы (налоговое управление): определенность, удобство, максимальное снижение издержек.
Современные принципы налогообложения можно выделить в группы:экономические, юридические, организационные.
6.Функции налогов.
Фискальная (изъятие средств налогоплательщика в бюджет).
Распределительная (социальная; состоит в перераспределении общественных доходов между разными категориями граждан и тд).
Регулирующая (направлена на достижение определенных целей государства)
Налоговое регулирование имеет несколько подфункций:
- стимулирующая (развитие определенных социально-экономических процессов, реализуется через систему льгот).
- дестимулирующая (препядствует развитию определенных социально-экономических процессов путем увеличения налоговых ставок).
- воспроизводственного назначения (реализуется с помощью установления платежей).
Контрольная (государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, одновременно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств).
7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
Налоговая система (согласно НК) — система налогов и сборов. (налоговые органы, налоговое законодательство, практику его применения)
РФ — федеративное государство (есть еще унитарные), которое состоит из ряда субъектов федерации, существую обще-федеральные органы государственной власти (законодательный, исполнительный, судебный).
Налоговые системы федеративных государств обладают след. характеристиками:
1. правовые основы налоговой системы определены конституционными органами
2. все налоги и сборы разделены по уровням государственной власти на федеральные, региональный и местные.
3. налоговые системы всех уровней построены по единым принципам.
4. налоговые полномочия разделены по уровням власти.
5. налоговые поступления в бюджеты разных уровней разделены на закрепленные и регулирующие (закрепленные — это налоги законодательно закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами; регулирующие — федеральные и региональные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты на очередной финансовый год, а также на долгосрочной основе).