- •1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
- •2. Основные этапы развития налогов.
- •5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
- •6.Функции налогов.
- •7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
- •8. Основная нормативно-правовая база в области налогообложения. Структура Налогового Кодекса.
- •Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
- •11. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
- •1. Обычный способ определения рыночной цены.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Налог на прибыль. Базовая схема расчета. Основные элементы налога.
- •18) Налог на прибыль. Доходы и расходы, связанные с реализацией товара. Кассовый метод и метод начисления.
- •19) Налог на прибыль. Внереализационные доходы и расходы.
- •20)Налог на прибыль. Начисление амортизации для целей налогообложения.
- •21) Налог на добавленную стоимость. Основные элементы налога. Освобождение от ндс.
- •24)Акцизы. Основные элементы налога. Порядок и сроки уплаты.
- •Глава 22 Статья 181 подакцизными признаются товары:
- •25)Налог на доходы физических лиц. Основные элементы налога.
- •27)Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл. Расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение.
- •28) Имущественные вычеты при расчете ндфл, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья.
- •29)Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл, условия предоставления
- •30) Водный налог. Основные элементы.
- •31) Налог на добычу полезных ископаемых. Основные элементы.
- •32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
- •35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
- •36)Транспортный налог. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области.
- •37)Земельный налог. Основные элементы. Особенности налоговых ставок
- •38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
- •39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
- •40)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
При определении цен на продукцию, производимую предприятием, используются следующие методы:
расчет цен исходя из себестоимости и прибыли (в процентном отношении к себестоимости или на вложенный капитал);
ориентация на покупательский спрос продукции, выпускаемой предприятием (чем выше спрос, тем выше цена продукции, и наоборот, в результате чего при неизменной себестоимости продукция продается по разным ценам в зависимости от места и времени продаж);
использование среднеотраслевых цен;
ориентация на цены продукции, выпускаемой предприятиями-конкурентами (ценового лидера).
Для определения рыночных цен НК РФ предусматривает два способа:
обычный;
специальный (расчетный).
1. Обычный способ определения рыночной цены.
Рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
Рыночная цена – это цена, по которой покупатель может на ближайшей по отношению к себе территории приобрести аналогичные товары, работы, услуги без существенных дополнительных затрат, или цена, по которой продавец может на ближайшей по отношению к себе территории реализовать аналогичные товары, работы, услуги без существенных дополнительных затрат, при наличии сопоставимых условий сделки.
Рыночная цена определяется не только по месту нахождения покупателя, но и по месту нахождения продавца.
При определении рыночных цен необходимо также учитывать следующие условия:
а) товары, работы, услуги являются аналогичными;
б) условия сделки являются сопоставимыми;
в) при сравнении цен необходимо учитывать обычно применяемые наценки или скидки.
Условие аналогичности означает, что товары (работы, услуги) должны быть идентичными (а при их отсутствии – однородными). Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
При определении идентичности товаров учитываются их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться.
Однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитываются их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения.
Сопоставимость условий сделки означает соответствие по количеству (объему) поставляемых товаров, сроку исполнения обязательств, условиям платежей, обычно применяемым в сделках данного вида, а также иным разумным условиям, которые могут оказывать влияние на цены.
При определении рыночной цены должны быть приняты во внимание любые иные специфические условия, которые могут оказывать влияние на цены.
Учет обычно применяемых скидок и наценок означает то, что используемая для контроля цена не может быть рыночной, если она сформирована без указанных скидок. Данное положение вполне оправдано, поскольку оно вызвано особыми экономическими условиями. Например, две сделки по однородным товарам с одинаковыми договорными условиями исполняются по разным ценам. Такое отличие может быть вызвано сезонным колебанием потребительского спроса. Налоговый кодекс РФ не указывает какие виды надбавок должны учитываться в данном случае. В отношении скидок установлено, что учитываются те, которые вызваны:
сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении на новые рынки;
реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.
При этом определяемая рыночная цена должны быть подтверждена документально (могут использоваться официальные источники информации, биржевые котировки).