- •Передмова
- •Тема 1. Сутність фінансів та їх функції
- •1.1. Фінанси в системі ринкових відносин. Соціально-економічна сутність фінансів
- •1.2. Функції фінансів
- •Практикум
- •Тема 2. Фінансова система
- •2.1. Фінансова система України, її основні підсистеми та ланки
- •2.2. Система управління фінансами в Україні
- •2.3. Фінансовий контроль
- •Практикум
- •Тема 3. Фінансова політика та фінансовий механізм
- •3.1. Фінансова політика як складова економічної політики держави
- •3.2. Фінансовий механізм
- •Практикум
- •Тема 4. Фінанси підприємницьких структур
- •4.1. Фінанси підприємств як основа фінансової системи. Сутність та функції фінансів підприємств
- •4.2. Основи організації фінансів підприємств
- •4.3. Грошові фонди та фінансові ресурси підприємств
- •4.4. Прибуток підприємства: його роль, формування, розподіл та використання в умовах сучасної системи оподаткування
- •Практикум
- •Тема 5. Державні фінанси
- •5.1. Сутність та склад державних фінансів
- •5.2. Економічна суть та значення державних доходів. Методи мобілізації державних доходів
- •5.3. Економічна суть і класифікація державних видатків
- •Практикум
- •Тема 6. Бюджет та бюджетна система
- •6.1. Сутність, значення та функції бюджету
- •6.2. Бюджетний устрій і бюджетна система України
- •6.3. Бюджетний процес
- •Практикум
- •Тема 7. Доходи і видатки державного бюджету
- •7.1. Державний бюджет України. Склад і структура його доходів та видатків. Бюджетна класифікація
- •7.2. Склад і структура доходів Державного бюджету України
- •7.3. Склад і структура видатків Державного бюджету України. Регулювання бюджетних видатків
- •Практикум
- •Тема 8. Податки та податкова система
- •8.1. Економічна сутність і функції податків
- •8.2. Елементи податку, їх характеристика
- •8.3. Податкова система і податкова політика держави
- •8.4. Класифікація податків
- •8.5. Характеристика основних податків податкової системи України
- •Практикум
- •Тема 9. Державний кредит і державний борг
- •9.1. Причини виникнення дефіциту бюджету та методи його фінансування
- •9.2. Державний кредит та державні запозичення, їх класифікація
- •9.3. Державний борг, його економічні наслідки. І Управління державним боргом
- •Практикум
- •Тема 10. Місцеві фінанси
- •10.1. Місцеві фінанси, їх суть і значення в економічному розвитку регіонів
- •10.2. Місцеві бюджети, їх доходи і видатки
- •Практикум
- •Тема 11. Державні цільові фонди
- •11.1. Загальнодержавні фонди цільового призначення, їх класифікація і характеристика
- •11.2. Характеристика загальнодержавних позабюджетних фондів, що створені в Україні
- •11.3. Недержавні фінансові фонди
- •Практикум
- •Тема 12. Страхування та страховий ринок
- •12.1. Сутність, принципи, види та роль страхування
- •12.2. Страховий ринок
- •12.3. Галузі страхування
- •12.4. Перестрахування і співстрахування
- •12.5. Доходи та витрати страховика
- •Практикум
- •Тема 13. Фінансовий ринок
- •13.1. Сутність і функції фінансового ринку
- •13.2. Суб'єкти та об'єкти фінансового ринку
- •13.3. Інструменти фінансового ринку
- •13.4. Структура фінансового ринку
- •13.5. Кредитний ринок та ринок цінних паперів. Види цінних паперів, їх класифікація та характеристика
- •Практикум
- •Тема 14. Міжнародні фінанси
- •14.1. Економічна природа та система міжнародних фінансових відносин
- •14.2. Міжнародна фінансова політика, її типи та інструменти
- •14.3. Курси і крос-курси валют
- •14.4. Валютне регулювання
- •Практикум
Практикум
План семінарського заняття
Економічна сутність і функції податків.
Елементи податку, їх характеристика.
Податкова система та податкова політика в Україні.
Класифікація податків.
Характеристика основних податків податкової системи України.
Теми рефератів
Сутність податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування, особливості його визначення у різних галузях.
Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
Склад місцевих податків і зборів та порядок їх встановлення. Законодавство України про місцеве оподаткування.
Контрольні запитання та завдання
Розкрийте економічну сутність податків і значення у фінансовій системі України?
У чому полягають відмінності між податком і обов'язковим платежем? Наведіть приклади.
Назвіть джерела податків.
Які функції виконують податки?
Охарактеризуйте єдність і суперечливість функцій податків.
За якими ознаками можна класифікувати податки?
Назвіть принципи оподаткування.
Які основні елементи податку?
Охарактеризуйте економічний зміст податкової системи.
Назвіть загальнодержавні податки і збори України?
Перелічіть місцеві податки і збори?
Охарактеризуйте механізми оподаткування податком надодану вартість, акцизним збором і митом.
Дайте характеристику механізму оподаткування прибутку підприємств, податку з доходів фізичних осіб.
Тести
1. Податки — це обов'язкові платежі:
юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;
фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;
юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання.
2.За допомогою податків перерозподіляються:
резервні фонди;
ВВП і НД;
вартість основного капіталу;
вартість робочої сили.
3.Які види платежів належать до прямих податків:
акцизний збір, мито;
податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;
ПДВ?
4.Які ставки ПДВ діють сьогодні в Україні:
нульова;
28 %;
20 %;
17%?
5.Які види податків і зборів належать до місцевих:
акцизний збір, податок на додану вартість;
ринковий збір; додаток з реклами; комунальний податок;
податок на прибуток підприємств;
мито, державне мито?
6.Хто є дійсним платником ПДВ та акцизного збору:
виробник товару;
торговельне підприємство;
споживачі товарів та послуг;
всі відповіді правильні?
7.Значна частка непрямих податків свідчить про:
фіскальний характер податкової системи;
неефективну систему стягнення податків;
низький рівень податкової культури.
8.Дайте правильне визначення поняття "податкова система":
сукупність податків, що визначається державою;
сукупність податків і зборів, що визначається державою;
сукупність загальнодержавних і місцевих податків і зборів.
9.Залежно від рівня державного управління податки поділяють на:
1) загальнодержавні, місцеві;
2) прямі, непрямі;
3) разові;
4) систематичні.
10.Як класифікують податки за методом оподаткування:
1) прямі, непрямі;
2) загальнодержавні та місцеві;
3) прогресивні, регресивні, пропорційні;
4) розкладні, окладні?
11.Що оподатковується:
об'єкт податку;
носій податку;
суб'єкт податку;
4) джерело податку?
12.Цільовий характер мають:
обов'язкові платежі;
податки;
державне мито;
штрафні санкції.
13.Фізичні та юридичні особи, які зобов'язані сплачувати податок за законом, є:
суб'єктами податку;
носіями податку;
об'єктами податку;
джерелами податку.
Задачі
Задача 8.1
Робітниці підприємства у кінцевий розрахунок нараховано: за відпрацьовані дні у поточному місяці — 340 грн; компенсація за невикористану відпустку — 51 грн; разом — 391 грн.
Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.
Задача 8.2
Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 15 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,2 митної вартості. Ставка акцизного збору — 35, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1 дол. США = 5,5 грн.
Задача 8.3
На підставі наведених даних про фінансово-господарську діяльність трьох комерційних підприємств (табл. 8.1) визначте:
розмір прибутку до оподаткування кожного підприємства;
суму податку на прибуток.
Таблиця 8.1.
Вихідні дані про фінансово-господарську діяльність комерційних підприємств
Показники |
Підприємства |
||
"Шатель" |
"Сніжана" |
"Корона" |
|
1. Валовий дохід, тис. грн |
64 083 |
80 043 |
85 923 |
2. Податок на додану вартість, тис. грн |
10 683 |
13 343 |
14 323 |
3. Валові витрати, тис. грн |
46 500 |
54 690 |
61570 |
4. Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн |
2 700 |
4 800 |
5 100 |
5. Податок на прибуток, % |
25,0 |
25,0 |
25,0 |
6. Дивіденди, тис. грн |
1940 |
3 280 |
2 820 |
7. Сума прибутку до оподаткування, тис. грн |
2 260 |
3 930 |
2 110 |
7. Сума податку на прибуток, тис. грн |
565 |
982,5 |
527,5 |