- •По курсу: Банковское дело
- •Раздел 1. Теория банковского дела
- •Тема 1.1. Сущность банковской деятельности. Современная банковская система России
- •Место и роль банков в развитии национальной экономики
- •Происхождение банков и этапы развития банковского дела
- •3. Современная банковская система России
- •Тема 1.2. Банк России - центральное звено банковской системы рф
- •1. Правовой статус и экономические принципы деятельности цб рф
- •2. Основные функции Банка России
- •Органы управления Банком России
- •4. Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики цб рф
- •5. Методы банковского регулирования и надзора цб
- •Тема 1.3. Основы организации деятельности коммерческих банков
- •1. Организационно-правовые основы создания и функционирования кредитных организаций
- •2.Основные функции кб
- •3. Пассивные, активные и комиссионные операции кб
- •4. Ликвидность и платежеспособность банка
- •5. Экономические нормативы деятельности банка
- •Раздел 2. Основные показатели деятельности. Банковские операции
- •Тема 2.1. Пассивные операции коммерческого банка и управление ими
- •1. Пассивные операции: содержание, структура и источники формирования
- •2. Анализ ресурсной базы банка и оценка качества его обязательств
- •3. Управление пассивами кб
- •Тема 2.2. Активные операции коммерческого банка и управление ими
- •1. Содержание активных операции коммерческих банков и их классификация.
- •2. Оценка качества активов и платежеспособности кб
- •Основные показатели анализа качества активов
- •3. Риски в банковской деятельности и управление ими
- •Основные показатели оценки кредитного риска
- •Тема 2.3. Кредитные операции коммерческих банков и управление ими
- •1. Сущность и роль кредитных операций в деятельности кб
- •2. Основные формы кредита и его обеспечение.
- •3. Кредитный риск и способы его снижения
- •4. Кредитная политика банка
- •15. Платежная система России и виды расчетов
- •23. Валютные операции коммерческих банков и их регулирование
- •24. Сущность и особенности банковского маркетинга.
- •25. Специфика, цели и принципы банковского менеджмента
- •Вопросы к государственному междисциплинарному экзамену по курсу «Банковское дело»
- •Современная банковская система России
2. Анализ ресурсной базы банка и оценка качества его обязательств
Анализ и оценка качества активов и обязательств банка представляют собой подготовительные этапы оценки результатов деятельности банка, на которых необходимо решить следующие основные задачи: оценить динамику и структуру активов и обязательств банка по однородным группам; выявить изменения их основных качественных характеристик, оказывающих существенное влияние на прибыль и капитализацию банка; определить факторы, на них воздействующие. Предлагаемые категории классификации и оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл 1.
Таблица 1
Основные критерии классификации и оценки обязательств банка
-
Критерии оценки качества обязательств
Стабильность (летучие (онкольные) обязательства, прочие обязательства)
Стоимость (платные и бесплатные обязательства)
Диверсифицированность (по видам операций , по типам контрагентов и отраслям промышленности, в разрезе филиалов и регионов ,по срокам возврата привлеченных средств ,по длительности использования средств по валюте операций)
Качество заемных средств банка оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость, диверсифицированность. Для решения большинства аналитических задач необходима оценка обязательств по степени срочности, для чего выделяют следующие их группы: летучие (онкольные обязательства)-вклады до востребования, остатки на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций ,на корреспондентских счетах банков-контрагентов; срочные обязательства -срочные вклады и депозиты ,межбанковские кредиты, выпущенные долговые обязательства; прочие обязательства- кредиторская задолженность по хозяйственным и иным расчетным, в том числе налоговым, обязательствам.
Основные показатели оценки качества активов и обязательств банка представлены в табл. 2.
Таблица 2
Основные показатели анализа качества пассивов и обязательств банка
№ п/п |
Наименование показателя |
Формула расчета |
Экономическое содержание |
Примечание |
Анализ и оценка качества заемных средств |
||||
1 |
Коэффициент структуры обязательств |
Депозиты до востребования / Срочные депозиты |
Характеризует стабильность финансовых средств банка |
Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств |
2 |
Коэффициент стабильности депозитов |
Стабильные или основные депозиты / Совокупные депозиты |
Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы |
Нормативное значение - не менее 75% |
3 |
Коэффициент срочной структуры депозитов |
Срочные и сберегательные депозиты / совокупные депозиты |
Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы |
Оптимальное значение показателя 0,1-0,3. При значении, равном 0,1,-минимальные затраты банка по обслуживанию срочных и сберегательных депозитов и, следовательно возможность достигнуть максимального значения спрэда. Чем выше значение показателя, тем ниже необходимая ликвидность банка |
4 |
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам |
Доходы банка всего / Заемные средства всего |
Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств |
Скачкообразные изменения показателя свидетельствуют о потенциальной подверженности банка высокому риску ликвидности и процентному риску |
5 |
Коэффициент стабильности ресурсной базы |
Средний остаток средств клиентов / Кредитовый оборот по счетам клиентов за период |
Характеризует уровень «оседания» средств клиентов банка |
Позволяет оценить , какая часть ресурсной базы банка может рассматриваться как относительно стабильная |
6 |
Коэффициент «оседания» вкладов |
Остаток вкладов на конец периода - Остаток вкладов на начало периода / Поступление во вклады за период всего |
Характеризует уровень «оседания»средств клиентов банка(вкладов) |
Позволяет оценить, какая часть ресурсной базы банка - вкладов населения- может рассматриваться как относительно стабильная |
Показатели оценки финансовой устойчивости банка |
||||
7 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
Собственный капитал / Совокупные активы нетто |
Показывает, на сколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом |
Оптимальное значение показателя – 0,08-0,15. Граница чрезвычайной опасности (риск банкротства) - при значении менее 0,08. При значении более 0,15 банк считается нетехнологичным и неконкурентоспособным |
8 |
Излишек (недостаток) источников собственных средств |
Собственные средства нетто / Иммобилизованные активы, Иммобилизованные активы = Беспроцентные и просроченные кредитные вложения и дебиторская задолженность + Капитальные вложения и основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов
|
Характеризует обеспеченность денежных средств, отвлеченных из производительного оборота, собственными оборотными средствами |
Оптимальное значение показателя более 1. Рост показателя в динамике свидетельствует о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот |
9 |
Коэффициент независимости (автономности) |
Собственный капитал / Заемные средства |
Характеризует степень независимости, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке |
При росте значения показателя финансовая устойчивость банка растет. Нестабильность показателя означает наличие у банка проблем с текущей ликвидностью |
Оценка достаточности капитала банка
В рамках комплексного системного анализа финансово-экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала кредитной организации, направленный на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста темпам развития бизнеса, выявление степени защиты от рисков, и поиск резервов повышения эффективности использования средств акционеров.
Собственными средствами (капиталом) банка является совокупность специально создаваемых фондов и резервов, предназначенных для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка выполняет важнейшие функции: обеспечение ресурсами для начала работы новой кредитной организации, создание базы для дальнейшего роста и расширения деятельности и ее регулирования, защита банка от риска, поддержание доверия к банку и его руководству со стороны потенциальных клиентов и контрагентов; обеспечение доступа к рынкам финансовых ресурсов.
Основным показателем оценки банковского капитала общепризнанно является показатель достаточности капитала, однако подходы к его расчету и нормированию различны. Достаточность капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг вне зависимости от возможных убытков. На степень достаточности капитала влияют следующие факторы: объем, структура, ликвидность и качества активов; политика в области управления рисками; количество и качество клиентов, их отраслевая принадлежность; динамика, объем, структура и качество ресурсной базы; профессионализм менеджмента; нормативно- правовое регулирование деятельности кредитных организаций; местные условия функционирования банка. Общим критерием определения достаточности капитала является поддержание его величины на таком уровне, при котором обеспечивается, с одной стороны, максимальная прибыль, а с другой – минимальный риск потери ликвидности и не платежеспособности.
Таким образом, достаточность капитала отражает общую оценку достаточности банка. Отсюда вытекает основной принцип достаточности капитала, преобладающий в современной теории банковского дела: величина собственных средств (капитала) банка должна соответствовать размеру активов с учетом степени риска. Вместе с тем излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств: мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой способ финансирования по сравнению с привлечением земных ресурсов.
Процентный риск и его оценка
Среди всего многообразия определений рисков наиболее полно и содержательно раскрыта их сущность Л.Г. Батраковой: «Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям или недополучению доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой. В банковской практике риск обозначает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучение доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций»
Процентный риск объединяет три основных вида риска: риск общего изменения процентной ставки (т.е. риск роста или падения процентных ставок на все вложения в одной или нескольких валютах, вне зависимости от их срочности и кредитного рейтинга), Риск изменения структуры кривой доходности (т.е. риск изменения ставок на более короткие вложения по сравнению с более длинными, или наоборот), не связанный с изменением общего уровня процентных ставок), риск изменения кредитных спрэдов (т.е. риск изменения ставок на вложения с определенными кредитными рейтингами по сравнению со ставками на вложения с иными рейтингами, не связанный с изменением общего уровня процентных ставок).
В ходе анализа процентного риска банка необходимо решение следующих задач: оценить величину дисбаланса по активным и пассивным операциям, подверженным процентному риску; оценить характер воздействия процентного риска; определить степень воздействия процентного риска на прибыль банка.
Кроме рассмотренных, одним из наиболее информативных показателей оценки процентной политики банка и политики управления процентным риском по праву считаются показатели процентной маржи банка и спрэда:
Спрэд=Дпроц /А *100 - Рпроц /Об *100
где, Дпроц - процентные доходы банка, тыс. руб.;
Рпроц - процентные расходы банка, тыс. руб.;
Об - сумма обязательств банка, тыс. руб.;
Указанное соотношение, являясь показателем эффективности проводимых банком операций, показывает, что результативность операций зависит не только от их доходности, но и от цены, по которой приобретены ресурсы, необходимые для их проведения. Поэтому оценка управления спрэдом наряду с анализом процентного риска относится к числу важнейших задач анализа рентабельности и процентных операций банка.
ЧМП = (Дпроц - Рпроц)/100 =Спрэд+ Рпроц *(1/Об – 1/А)*100,
где, ЧМП - чистая процентная маржа банка, %.
Указанное соотношение отражает рентабельность осуществляемых банком процентных операций, или эффективность использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов.