Аналіз основних показників діяльності туристичного підприємства
Показники |
Попередній рік |
По плану на звітний рік |
Фактично за звітний рік |
Відхилення |
|||||
плану від попереднього року |
фактично від попереднього року |
фактично від плану |
|||||||
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
||||
1. Чистий дохід від реалізації послуг, тис. грн. |
2918,9 |
3016,3 |
3065,2 |
+97,4 |
3,34 |
+146,3 |
5,01 |
+48,9 |
1,62 |
2. Чистий дохід від іншої операційної діяльності, тис. грн. |
92,6 |
75,4 |
88,9 |
-17,2 |
-18,57 |
-3,7 |
-3,99 |
+13,5 |
17,9 |
3. Разом чисті доходи, тис. грн. |
3011,5 |
3091,7 |
3154,1 |
+80,2 |
2,66 |
+142,6 |
4,74 |
+62,4 |
2,02 |
4. Витрати підприємства, тис. грн. |
2961,5 |
3013,2 |
3102,7 |
+51,7 |
1,75 |
+141,2 |
4,77 |
+89,5 |
2,97 |
5. Чистий прибуток, тис. грн. |
50,0 |
78,5 |
51,4 |
+28,5 |
57,0 |
+1,4 |
2,8 |
-27,1 |
34,52 |
6. Середньоспискова чисельність працівників, осіб. |
134 |
111 |
122 |
-23 |
-17,16 |
-12 |
-8,96 |
+11 |
9,91 |
7. Фонд оплати праці, тис. грн. |
996,4 |
799,2 |
904,2 |
-197,2 |
-19,79 |
-92,2 |
-9,25 |
+105,0 |
13,14 |
8. Рентабельність реалізації послуг, % 8
=
|
1,72 |
2,6 |
1,68 |
+0,88 |
51,16 |
-0,04 |
-2,33 |
-0,92 |
35,38 |
0,88 відсоткових пункта. Слід відзначити, що підприємством було заплановано скорочення середньоспискової чисельності працюючих на 23 особи або 17,16% та фонду оплати праці на 197,2 тис. грн. або 19,79%.
Фактично в порівнянні з планом на звітний рік на аналізованому підприємстві збільшився обсяг реалізації на 62,4 тис. грн. або 2,02%, що було викликано збільшенням доходу від реалізації послуг на 48,9 тис. грн. або 1,62% і збільшенням інших операційних доходів на 13,5 тис. грн. або 17,9%. Витрати підприємства збільшились на 89,5 тис. грн. або 2,97%. При цьому чистий прибуток підприємства зменшився на 27,1 тис. грн. або 34,52 %, що у свою чергу призвело до зниження рентабельності реалізації послуг на 0,92 відсоткових пункта.
При цьому слід зазначити, що за аналізований період на підприємстві збільшилась чисельність персоналу на 11 осіб або 9,91%, а також відбулось збільшення фонду оплати праці на 105 тис. грн. або 13,14%.
При порівнянні звітного періоду з попереднім було виявлено, що на підприємстві відбулось збільшення обсягу реалізації на 142,6 тис. грн. або на 4,74% за рахунок збільшення доходу від реалізації послуг на 146,3 тис. грн. або 5,01%, а інші операційні доходи зменшились на 3,7 тис. грн. або 3,99%.
Також відбулось збільшення витрат підприємства на 141,2 тис. грн. або 4,77%. Чистий прибуток підприємства збільшився на 1,4 тис. грн. або на 2,8%. При цьому рентабельність реалізованих послуг зменшилась на 0,04 процентних пункта. Також відбулось зменшення середньоспискової чисельності персоналу на 12 осіб або 8,96% та зменшення фонду оплати праці на 92,2 тис. грн. або 9,25%.
1.3. Аналіз динаміки та виконання плану з обсягу реалізації
Реалізація послуг – важлива заключна стадія кругообігу коштів підприємства. Від того, як організована система реалізації послуг залежить обіговість обігового капіталу, результати фінансово-господарської діяльності, рентабельність.
Завданнями аналізу реалізації послуг є:
оцінювання виконання завдань з реалізації послуг за обсягом, асортиментом, строками;
установлення динаміки обсягу реалізації послуг;
визначення впливу чинників на відхилення обсягу реалізації;
оцінювання наслідків виконання завдань з реалізації послуг.
До показників, що характеризують динаміку та виконання плану з надання та реалізації послуг відносяться:
обсяг реалізації по видах туристичних послуг;
виконання плану по замовленнях;
виконання плану по ексклюзивних послугах.
Для аналізу динаміки та виконання плану з надання та реалізації послуг використовуються дані фінансової звітності за показником чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) форми № 2 «Звіт про фінансові результати», а також дані статистичної звітності форми № 1 - послуги «Звіт про обсяг реалізованих послуг», дані бізнес-плану або планові показники.
Аналіз реалізації послуг проводиться в кілька етапів (табл. 1.2).
Спочатку дають оцінку виконання планових завдань з реалізації послуг. Для цього фактичні показники чистого доходу порівнюють із плановим завданням, визначають абсолютне відхилення та відсоток виконання плану.
Наступний етап аналізу передбачає вивчення динаміки реалізації послуг. Фактичні показники чистого доходу порівнюють з аналогічними показниками відповідних попередніх періодів. Визначають темп зростання, темп приросту, абсолютний приріст обсягу реалізації.
Для оцінки напруженості плану потрібно порівняти фактичні темпи зростання обсягу реалізації з плановими (показники в графах 7 та 5, табл. 1.2). Значне перевищення фактичного темпу над плановим дає підставу вважати, що в плані не повністю були враховані можливості та резерви збільшення обсягу надання послуг.
Таблиця 1.2