Аналіз руху робочої сили

Назва коефіцієнт	Алгоритм розрахунку
1.Конфіцієнт динаміки чисельного складу	коливання середньоспискового складу (приймання-звільнення) середньоспискова чисельність персоналу
2.Коефіцієнт прийому	кількість прийнятого персоналу на роботу середньоспискова чисельність персоналу
3.Коефіцієнт вибуття	кількість звільнених робітників середньоспискова чисельність персоналу
4.Коефіцієнт плинності кадрів	кількість звільненних за власним бажанням та порушенням трудової дисципліни середньоспискова чисельність персоналу
5.Коефіцієнт стабільності персоналу	чисельність робітників, що працювали цілий рік середньоспискова чисельність персоналу
6.Коефіцієнт загального обороту	кількість прийнятого персоналу на роботу + кількість звільнених робітників середньоспискова чисельність персоналу

Проведення аналізу руху робочої сили відбувається за допомогою використання інформації наданої відділом кадрів.

Названі вище показники не можуть давати детальної характеристики використання трудових ресурсів, вони не впливають прямим шляхом на збільшення обсягу реалізації послуг, оскільки обсяг реалізації послуг залежить від затраченої праці на їх виготовлення або надання, тому наступним етапом аналізу є вивчення ефективності використання персоналу підприємства.

При виявленні змін по наданню послуг за рахунок зміни чинників праці здійснюється розрахунок впливу чотирьох чинників:

- зміни чисельності робітників;

- зміна кількості днів, відпрацьованих одним робітником;

- зміни тривалості робочого дня;

- зміни середньогодинного виробітку одного робітника.

Виходячи з вище наведеного, для розрахунку таких відхилень використовується така формула:

О_рп = Ч х Д х Т х В_пр, ( 2.2.)

де О_рп – обсяг реалізовани послуг;

Ч - середньоспискова чисельність робітників;

Д - кількість днів, відпрацьованих одним робітником;

Т – середня тривалість робочого дня;

В_п.р. - середньогодинний виробіток одного робітника.

На підставі наведеної формули (2.2.) можна визначити вплив певних чинників на зміну обсягу реалізованих послуг. З цією метою у таблиці 2.2. за допомогою прийому елімінування (прийом різниць в рівнях показників) здійснемо аналіз впливу чинників праці на обсяг реалізованих послуг, до тогож базою порівняння можуть виступати, як дані попереднього періоду, так і дані бізнес-плану.

Таблиця 2.2

Аналіз впливу чинників праці на обсяг реалізації послуг

Показники	Темп росту, %		Різниця в рівнях		Вплив на відхилення від попереднього року				Найменування чинників
1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб		91,04		-8,96	-8,96х2918,9 100		-261,53	Зменшення середньо-спискової чисельності робітників
2. Загальна кількість днів, відпрацьованих усіма робітниками, дні.		98,38		+7,34	+7,34х2918,9 100		+214,25	Збільшення кількості днів, відпрацьо-ваних одним робітником
3. Загальна кількість годин, відпрацьованих усіма робітниками, години		98,38		-	-		-	Зміна тривалості робочого дня
4. Обсяг реалізованих послуг, тис. грн.		105,01		+6,63	+6,63х2918,9 100	+193,52		Збільшення середньо-годинного виробітку одного робітника

Перевірка: 3065,2 – 2918,9 = +146,3

-261,53 + 214,25 + 193,52 = +146,24

Як свідчать дані, наведені у таблиці 2.2, обсяг реалізованих послуг за аналізований період збільшився на 146,3 тис. грн. Дане збільшення було викликано збільшенням кількості днів, відпрацьованих одним робітником на 7,34%, що призвело до збільшення обсягу реалізації послуг на 214,25 тис. грн. Збільшення середньогодинного виробітку на 6,63% призвело до збільшення обсягу реалізованих послуг на 193,52 тис. грн. Але за аналізований період на підприємстві відбулось скорочення чисельності робітників на 8,96%, що призвело до зменшення обсягу реалізації послуг на 261,53 тис. грн.

При цьому слід відзначити, що тривалість робочого дня на підприємстві не змінювалась.

Таким чином, можна зробити висновок, що підприємство ефективно використовує трудові ресурси і на даний час мобілізовало свої резерви за даним видом ресурсів.

Наступним етапом аналізу є аналіз використання коштів на оплату праці, бо це питання на кожному підприємстві набуває великого значення.

Склад витрат на оплату праці формується із великої кількості елементів. Тому при загальному аналізі доцільно вивчати найбільш суттєві елементи, які складають основу фонду оплати праці. При тематичному аналізі коло елементів може бути розширено.

Фонд оплати праці штатних працівників підприємства складається з фонду:

- основної заробітної плати – це винагорода за виконану роботу відповідно до встановлених норм праці (посадових обв’язків, виробітку, нормо-годин);

- додаткової заробітної плати – це винагорода за працю понад установленої норми, за трудові успіхи та винахідливість, а також за особливі умови праці;

- інших заохочувальних та компенсаційних витрат – це виплати, які включають винагороди за підсумком роботи, премії, компенсаційні та інші грошові і матеріальні виплати, що не передбачені актами чинного законодавства.

Загальна оцінка фонду оплати праці та її використання починається з оцінки зміни його обсягу. Для цього передусім необхідно розрахувати абсолютне відхилення фактично використаної заробітної плати з її розміром за попередній період або базовий загалом і за групами персоналу на підприємстві і відносне відхилення, яке обчислюється шляхом порівняння фактичного фонду заробітної плати з скоригованим за допомогою прийому перерахунку на індекс обсягу реалізованих послуг. При цьому необхідно враховувати, що коригується тільки змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу реалізованих послуг – це зарплата за категорією “робітники”. Оцінка використання коштів на оплату праці подана в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3