Прогноз баланс

• необходим для тго, чтобы оценить сбалансирвоанность работы компании и оценить её состояние в случае исполнения бюджета.

Прогноз баланса ведется по каждой отдельной статье актива и пассива с учетом данных операцционного и фин бюджетов.

По каждой статье баланса берутся ожидаемые данные бух учета на начало бюдж периода и затем отслеживают предполагаемые изменения в течение бюдж периода.

АКТИВЫ:

- ВоА: предполагаемое появление новых или выбытие действующих ВоА опр-ся по данным инвест бюджета и начисляемых сумм амортизации.

- ОбА:

• стоимость запасов на начало и конец определяется бюджету запасов,

• стоимость КФВ - по данным инвестиционного бюджета и откорректирована после составления бюджета движения ДС, если в нем предусматривалось размещение временно свободных ДС в ценные бумаги либо банковские депозиты.

• Величина ДЗ на конец каждого периода опр-ся по данным бюджета получения выручки

• Возможные суммы авансов рассчитываются на основании графиков оплаты материальных ресурсов и графиков выплаты зарплаты.

• ДС и остатки ДС определяются из бюджета движения ДС.

• НДС по приобретенным ценностей исходя из налогового бюджета

• ОНА определяется на основании бюджета доходов и расходов (расчетным путем)

• УК меняется редко, если это предусмотрено стратегией развития, то изменения находят отражение в в доходной части инвестиционного бюджета

• изменение доб кап-ла определяется в том случае, если предусматривается проведение переоценки, и в случае превышения цены размещения акций над их номинальной ст-тью — по доходной части инвестиц бюджета

• изменения по резервным фондам определяют по данным бюджета доходов и расходов, если фонды не сформированы, то в соотв-вии с Уставом туда направляется часть ЧП

• ожидаемая величина нераспределенной прибыли или убытка определяется из Б ДиР

• долгосрочные и краткосрочные обяз-ва — изменение по БДДС

• КЗ поставщикам, персоналу, бюджету определяется на основании графиков выплаты соответствующих расходов

• ОНО рассчитывается из бюджета доходов и расходов (расчетным путем)

Баланс должен сойтись: А=П

На основании прогнозного баланса анализируется финансовое состояние и расчетные значения сравниваются с теми целями, которые были поставлены перед менеджерами на текущий бюджетный период.

Центры финансовой ответственности предприятия

Финансовая структура - совокупность ЦФОП

В качестве ЦФО выступают отдельные цеха, производства, отделы и службы предприятия.

В основе разделения предприятия на ЦФО лежат детальные исследования тех функций, которые выполняют эти подразделения.

2 Подхода к выделению цфо:

1 подход: В составе предприятия выделяют места возникновения затрат, центры финансового учета и центры фин ответственности.

Места возникновения затрат — отдельные подразделения или отделы, выполняющие одну функцию, которая не приносит дохода (ex: служба безопасности)

Центры фин учета — подразделения, кот. отвечают за достижение к-л одного показателя.

Центры фин отв-ти — подразделения, кот отвечают за достижение нескольких показателей.

2 подход: на предприятии могут выделяться центры затрат, центры выручки, центры прибыли, центры инвестиций и венчурные центры.

Центр затрат — руководитель отвечает за общую сумму затрат в предстоящем бюджетном периоде.

Центры затрат бывают 3 видов: