2 Расходная часть

Первоначально при её составлении в неё включаются все проектыв, кот м б реализованы в бюдж периоде.

Проекты следует разбить по определенным группам:

• реальные инвестиционные проекты

• портфельные инвестиции.

Портфельные инвестиции м предусматривать:

- приобретение пакетов акций др предприятий или вложения в УК своих дочерних компаний

- реализацию определенной стратегии развития компании (ex поглощение конкурентов)

Реальные инвест проекты м разделить на:

- проекты, которые продолжаются (начаты в предыд периодах)

- новые проекты.

С точки зрения цели проекты м разделить:

• направленные на повышение эф-ти пр-ва

• связанные с расширением действующих пр-в

• направленные на выполнение плана текущего периода

• которые д б реализованы на основании предписаний гос контролирующих органов

• направленные на ликвидацию последствий аварий и стих бедствий

• которые д б реализованы по решению собственника

В независимости от целевого назначения проекта по каждому из них д б показаны планируемые сроки начала и окончания работ, сумма инвестиций и источники финансир-я проектов.

Источники финанс-я:

• собственные (УК, прибыль, амортизация)

• заемные (кредиты, займы, лизинг)

• привлеченные (доп эмиссия акций, ср-ва из бюджетов разного уровня в рамках цел программ, ср-ва спец целевых фондов, спонсорская помощь,...)

Помимо определени сроков и сумм проектов, по каждому из них д б посчитаны показатели эф-ти.

На предприятии д б выработана система отбора проектов в случае нехватки ден средств.

В инвест бюджете все проекты просчитываются с учетом НДС, данные инвест бюджета потом переносятся в БДДС.

Данные инвест бюджета учит-ся в нал бюджете и балансе при определении ст-ти ВоА.

Бюджет доходов и расходов

Цель разработки — определение ожидаемого фин результата, который получит предпритие в случае исполнения бюджета.

По составу показателей и порядку их расчета данный бюджет является аналогом формы бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках». В этой связи данный бюджет называют прогнозом отчета о прибылях и убытках.

1 Выручка предприятия определяется по данным бюджета продаж.

2 Себестоимость продаж рассчитывается по данным трех бюджетов: бюджета ПЗ на материалы, бюджета ПЗ на ОТ, бюджета производственных накладных расходов с учетом корректировки на страховые взносы и отчисления.

3 Разница между выручкой и себестоимостью = валовая прибыль.

4 Коммерческие расходы предприятия определяются по данным соответствующего бюджета, также с учетом корректировки на величину страховых взносов и отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев.

5 УР рассчитываются по данным БУР с учетом того, что ряд статей БУР показывается в данной форме отдельно. З/пл управленцев также нужно скорректировать на страховые взносы и отчисления.

6 Разница между валовой прибылью, КР и УР дает прибыль (убыток) от продаж.

7 Доходы от участия в др организациях (по инвестиц бюджету)

8 Проценты к получению и % к уплате:

% к получению планируются в том случае, если предприятие дает займы другим ЮЛ или ФЛ

Проценты к уплате – это проценты по банковским кредитам, а также по долговым ценным бумагам, которые должны быть выплачены владельцам.

9 Прочие доходы могут включать в себя выручку от реализации выбывающего и излишнего оборудования, доходы от аренды имущества и так далее.

10 В составе прочих расходов отражается часть обязательных платежей предприятия, таких как налог на имущество, таможенные пошлины, а также расходы, связанные с реализацией выбывающего имущества и другие расходы, которые несет предприятие в связи со своей деятельностью.

Порядок учета прочих доходов и расходов определяется учетной политикой предприятия и действующими нормативными документами.

11 Определяют прибыль (убыток) до н/о