18. Виды и методы финансового планирования и прогнозирования. Особенности бюджетирования как управленческой технологии планирования на предприятии.

Финансовое планирование: сущность, задачи, принципы. Виды финансового планирования. Особенности разработки финансовой стратегии. Финансовое прогнозирование и его роль в финансовом планировании. Методы прогнозирования основных финансовых показателей. Особенности бюджетирования как управленческой технологии планирования на предприятии. Структура Главного бюджета предприятия.

Финансовое планирование: сущность, задачи, принципы.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах

Задачи финансового планирования: проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости; обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия; анализ различных сценариев развития предприятия и, соответственно, объемов инвестиций и способов их финансирования; определение программы мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий; контроль за финансовым состоянием предприятия.

Принципы планирования: единство; непрерывность; гибкость;. точность

Виды финансового планирования.

• стратегическое;

• перспективное - в процессе перспективного финансового планирования установки, сделанные в стратегическом планировании, получают экономическое обоснование и уточнение.

• бизнес-планирование;

• текущее (бюджетирование) - цель бюджетирования — максимизация конечных финансовых результатов при заданных ресурсах и организации работ;

• оперативное: разработка и доведение до исполнителей бюджетов; умение эффективно управлять оборотным капиталом (денежными средствами, ликвидными ценными бумагами, дебиторской задолженностью) и кредиторской задолженностью.

Особенности разработки финансовой стратегии.

Стратегическое финансовое планирование:

1) определяет основные направления развития предприятия;

2) ориентируется на долгосрочную перспективу;

3) обеспечивает потенциал будущей успешной деятельности предприятия.

Стратегическое финансовое планирование – это набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, т. е. детальных, всесторонних, комплексных планов, предназначенных для обеспечения осуществления миссии организации и достижения ее долговременных целей.

Финансовое прогнозирование и его роль в финансовом планировании.

Основа финансового планирования на предприятии — составление финансовых прогнозов. Прогнозирование всегда предшествует планированию и бюджетированию, его цель - снижение риска при принятии решений.

Финансовое прогнозирование используют для планирования потребностей в оборотном капитале и уровня капитальных вложений для закупки оборудования, а также формирования оптимальной структуры капитала. Причем решения о выпуске акций или привлечении заемного капитала принимают на основе прогнозирования условий на финансовых рынках.

Методы прогнозирования делят на две большие группы: количественные и качественные.

Качественные методы:

• метод Дельфи (метод экспертных оценок);

• мнения специалистов;

• изучение покупателей.

Количественные методы:

Прогнозирование на основе данных прошлых периодов:

• скользящее среднее;

• анализ трендов;

• анализ временных рядов;

Причинно-следственное прогнозирование (регрессионный анализ):

• простая регрессия;

• множественная регрессия;

• эконометрическое моделирование.

В настоящее время на отечественном рынке представлено довольно ограниченное число специализированных продуктов, ориентированных на решение задач планирования и бюджетирования. Среди самых известных — «Альт-Прогноз», «БЭСТ-План», «Бизнес-Микро», Project Expert, «Альт-Инвест».

Особенности бюджетирования как управленческой технологии планирования на предприятии.

Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов.

Задачи бюджетирования:

обеспечение текущего планирования;

обеспечения координации, кооперации и коммуникации подразделений предприятия;

обоснование затрат предприятия;

создание базы для оценки и контроля планов предприятия;

Основой эффективного бюджетирования является:

непрерывность планирования,

систематичность.

Структура бюджетов предприятия

Сводный бюджет – совокупность операционных и финансовых бюджетов, содержащих основные стоимостные и натуральные показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность.

Перечень операционных бюджетов: бюджет продаж; бюджет производства; бюджет производственных запасов; бюджет прямых затрат на материалы; бюджет производственных накладных расходов; бюджет прямых затрат на оплату труда; бюджет коммерческих расходов; бюджет управленческих расходов; прогнозный отчет о прибыли.

К числу финансовых бюджетов относятся: инвестиционный бюджет; бюджет денежных средств.