Экономическая теория (гос. управление)

-государственное регулирование и стимулирование экономики;

-стимулирование научно-технического прогресса;

-финансовое обеспечение социальной политики;

-контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Одна из важнейших функций государственного бюджета -

стимулирование научно-технического прогресса. Этой цели отвечает прямое бюд-

жетное финансирование приоритетных программ.

С одной стороны, государственное финансирование научных исследований стало объективно необходимым по следующим причинам:

-для осуществления крупных комплексных научно-технических и экономических проектов потребовалась мобилизация значительных финансовых ресурсов;

-реализация современных проектов требует совместных под эгидой государства усилий промышленности и основных научно-исследовательских центров;

-научно-техническая революция поставила вопрос подготовки в широких масштабах научных и технических кадров, и государство берет на себя расходы, связанные с образованием;

-часто исследования направлены на решение не только гражданских, но

ивоенных проблем.

С другой стороны, государственное финансирование научных исследований и разработок нисколько не противоречит интересам финансовопромышленных групп, поскольку позволяет им получать высокие прибыли на основе контрактной системы взаимоотношений с государством.

4. Главным основоположником теории и практики регулирования экономики путем использования государственного бюджета в XX столетии стал англий-

ский экономист Дж. Кейнс, формулировавший теорию государственных финансов,

представляющую собой важнейшую составную часть кейнсианской (неокейнсианской) экономической теории.

Теория Дж. Кейнса ознаменовала новый подход к вопросу о роли и месте государства в общественном воспроизводстве и означала разрыв с прежними представлениями, существовавшими в экономической теории, о значении госу-

дарственных финансов. Основные положения теории государственных финансов:

-отрицание положения о необходимости сбалансированности бюджета, легализуя бюджетные дефициты для стимулирования экономики;

-в условиях кризиса или депрессии государство должно сокращать налоги

иувеличивать расходы государственного бюджета, допуская бюджетный дефицит

итаким образом стимулируя дополнительный спрос в экономике;

-при высокой экономической конъюнктуре финансовая политика государства должна сдерживать спрос путем повышения налогов и ограничения расходов;

-бюджетные дефициты могут сохраняться для стимулирования экономики и достижения наибольших темпов роста и при растущем производстве.

181

Государственный бюджет представляет собой баланс доходов и расходов государства. Содержание и характер государственных расходов (G) напрямую связаны с функциями государства. Все государственные расходы могут быть сгруппированы:

либо по направлениям:

-на военные и социально-экономические цели;

-связанные с хозяйственной деятельностью государства (в частности, внешнеэкономической);

-на управление;

либо по экономическому содержанию:

-государственные закупки;

-трансфертные платежи;

-выплата процентов по государственному долгу.

Государственные закупки — это спрос правительства на товары и услуги. Этот вид экономической деятельности правительства представлен закупками военного и гражданского назначения, последние могут предназначаться для собственных нужд государственных предприятий и учреждений или носить регу-

лирующий характер. Государственные закупки создают гарантированный рынок сбыта, который характеризуется.

•отсутствием риска неплатежа;

•стабильностью цен;

•возможностью реализовать продукцию крупными партиями по заранее заключенным контрактам;

•возможностью получения налоговых и кредитных льгот.

Трансфертные платежи — выплаты, которые осуществляются без

предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг. Трансфертные платежи — это:

•пенсии;

•пособия по безработице;

•пособия многодетным семьям и т. п.

Трансфертные платежи - непроизводительные расходы государства, их до-

ля в государственных расходах зависит от:

-социально-политической ориентации государства;

-границ государственного вмешательства в экономику;

-проводимой социальной политики.

Расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего долга включают затра-

ты на выпуск и размещение государственных ценных бумаг, выплату процентов.

Систематическое увеличение государственного долга имеет своим следствием рост этого вида расходов государства.

Доходы государственного бюджета (Т) включают:

налоговые поступления (80—90% всех доходов);

неналоговые доходы:

-доходы от продажи и использования государственного имущества;

-дивиденды по акциям;

182

-доходы от внешнеэкономической деятельности и т. п.;

-государственные займы, осуществляемые с помощью выпуска и продажи государственных ценных бумаг;

-эмиссию (выпуск) денег.

Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит налогам. Именно в результате поступления налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Под налогами следует понимать обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими и юридическими лицами.

Государственный бюджет, как и любой баланс, предполагает выравнивание доходов и расходов. Но обычно при принятии бюджета планируемые поступления и расходы не совпадают. Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек (профицит), превышение расходов над доходами означает бюджетный дефицит (или отрицательное сальдо). Бюджетный дефицит равен разнице между правительственными расходами и доходами бюджета. Как правило, бюджетный дефицит выражается в процентном отношении (в процентах) к ВНП

(ВВП).

Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера, например из-за:

-невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате снижения темпов роста производства;

-высокого уровня затрат;

-низкой производительности труда;

-снижения эффективности производства.

Природа дефицита госбюджета различна:

-может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики (Дж. Кейнсом была обоснована возможность допущения опережающего роста государственных расходов над доходами на определенных этапах экономического развития);

-может возникать в результате чрезвычайных обстоятельств (войн, стихийных бедствий и т. д.);

-может отражать кризисные явления в экономике, ее несбалансированность, неэффективность финансово-кредитной системы, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране.

Существует несколько концепций бюджетного дефицита.

Согласно одной из них, бюджетный дефицит недопустим и необходимо добиваться ежегодной сбалансированности бюджета.

Недостатки этой концепции:

-стремление к ежегодной сбалансированности бюджета в данном году может генерировать бюджетный дефицит в будущем;

-увеличение налогов или сокращение государственных расходов во имя бюджетного баланса приводит к падению совокупного спроса, объема производства, доходов, а следовательно, к уменьшению поступлений в бюджет.

183

По мнению других экономистов, бюджетная сбалансированность должна достигаться автоматически в ходе экономического цикла. Бюджетные излишки,

возникающие на фазе подъема, должны покрывать бюджетный дефицит, появляющийся на фазе кризиса. Недостаток такого подхода состоит в том, что продолжительность и степень спадов и подъемов не совпадают, поэтому недостижима и сбалансированность в рамках цикла.

Третья и наиболее распространенная концепция состоит в том, что бюд-

жетный дефицит не может служить показателем, характеризующим состояние экономики страны, и бездефицитный бюджет еще не означает экономического бла-

гополучия страны. Макроэкономическое равновесие, экономический рост и безинфляционное развитие могут достигаться и в условиях бюджетного дефицита.

Характер бюджетного сальдо (дефицит или профицит) зависит от состояния экономики в целом. При данном объеме государственных расходов и данной ставке налогообложения бюджетное сальдо определяется уровнем объема произ-

водства (доходов). Чем больше объем производства и уровень доходов, тем выше налоговые поступления.

Государственные расходы (G) не зависят от уровня дохода, тогда как налоги (Т) пропорциональны доходу. Таким образом:

-при низком доходе будет наблюдаться бюджетный дефицит;

-при высоком доходе — бюджетный профицит.

Однако государственные расходы и налоги сами могут влиять на уровень совокупного спроса и на объем ВНП. Рост расходов повлечет за собой рост доходов, что увеличит поступление налогов, в результате чего бюджетный дефицит может сократиться. Аналогично состояние бюджета может улучшиться и при снижении налогов, поскольку такое снижение вызовет рост потребления и совокупного спроса, объема производства, доходов, а следовательно, и налоговых поступлений.

Источники покрытия бюджетного дефицита:

-эмиссия денег;

-займы в Центральном банке;

-займы в частном секторе внутри страны;

-зарубежные займы.

Финансирование бюджетного дефицита при помощи эмиссии денег и займов в Центральном банке носит инфляционный характер, т. е. ведет к росту цен.

Покрытие бюджетного дефицита путем займов в частном секторе внутри страны не считается инфляционным, но порождает эффект вытеснения.

Суть эффекта вытеснения состоит в следующем:

-размещая займы на денежном рынке, правительство вступает в конкуренцию с частными предпринимателями за свободные финансовые средства;

-предлагая более выгодные условия для инвестиций в государственные ценные бумаги, правительства привлекают денежные средства для финансирования своих расходов;

184

-этими действиями правительства уменьшают возможности частных инвестиций в производство;

-правительственные расходы, как правило, носящие непроизводительный характер, "вытесняют" частные инвестиции в производство, что в будущем отрицательно сказывается на темпах экономического роста.

Иногда как к средству уменьшения бюджетного дефицита прибегают к

сокращению расходов на социальные нужды.

Особенности финансирования бюджетного дефицита в современных услови-

ях.

-от 10 до 30% государственных расходов не покрываются налогами и другими доходами и финансируются путем выпуска государственных займов, которые влекут за собой рост государственного долга;

-для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги;

-выпуск займов влечет за собой огромный рост государственного долга;

-внешними источниками финансирования бюджетного дефицита служат кредиты международных финансовых организаций, прежде всего МВФ.

Влияние различных методов финансирования бюджетного дефицита на экономику представлено в табл. 13.1.

						Таблица 13.1.
	Методы финан-		Краткосрочный эффект			Долгосрочный эф-
		Процентная		Денежная
	сирования		Инвестиции		Цены	фект
		ставка		масса
	1. Займы у част-	Рост	Уменьшение	Не изменяет-	Незначите-	Небольшой рост
	ного сектора			ся	льный рост	совокупного спроса
	2. Займы у Цен-	Уменьшение	Рост	Рост	Рост	Рост совокупного
	трального банка					спроса, инфляция
	3. Эмиссия денег	Уменьшение	Рост	Рост	Рост	Рост совокупного
						спроса, инфляция

13.2 Виды налогов. Основные элементы налога.

1. Налоги — это один из экономических рычагов, с помощью которых государство воздействует на рыночную экономику. Налоги выполняют 2 главные

функции:

- фискальную — преимущественно с помощью налогов государство формирует бюджет, который необходим для обеспечения жизнедеятельности государства и осуществления социальной политики;

- регулирующую — с помощью налогов государство воздействует на макроэкономические процессы, стимулирует определенные виды деятельности (снижая или отменяя налоги), или, наоборот, препятствует им (устанавливая высокие налоги).

2. Налоговая система любой страны включает различные виды налогов.

185

Взависимости от объекта налогообложения, взаимоотношений плательщика налога и государства различают:

-прямые налоги — налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйствующих субъектов (с физических или юридических лиц);

-косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги и взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (например, НДС, акцизы).

Вбольшинстве стран прямые и косвенные налоги комбинируются, хотя некоторые страны отдают предпочтение определенному виду налогов. Так, США и Япония предпочитают прямые налоги (в этих странах не взимается НДС), арабские страны Персидского залива, наоборот, отдают предпочтение косвенным (некоторые ближневосточные "нефтяные монархии", например, Кувейт, официально провозгласили отказ от налогов, но в действительности налоги взимаются косвенно, в виде надбавок к цене товаров, акцизов).

Также налоги могут быть:

-общегосударственными;

-местными (муниципальными).

Вфедеративных государствах часто имеется еще один уровень налогов —

налоги субъектов федерации (региональные налоги).

Налоги обычно устанавливаются парламентом страны (общегосударственные) либо представительным органом региона, муниципального образования (соответственно, региональные и местные).

Каждый налог содержит характеристику следующие основные элементы:

- объект налога — имущество или доход, подлежащие обложению;

-субъект налога — налогоплательщик, т. е. физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность

-платить налог;

-источник налога — т. е. доход, из которого выплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и т, п.);

-налоговая база — та сумма, стоимость имущества, часть дохода, с которых уплачивается налог;

-налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога (необлагаемый минимум);

-налоговая ставка — величина налога на единицу обложения.

В зависимости от того, как меняется налоговая ставка, различают:

-пропорциональное налогообложение, при котором используется одна и та же ставка безотносительно в величине дохода, подлежащего налогообложению;

-прогрессивное налогообложение — налогообложение, при котором ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода;

-регрессивное налогообложение — налогообложение, при котором ставка уменьшается по мере возрастания дохода;

186

-твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размера дохода.

Налоговые льготы предполагают полное или частичное освобождение от уплаты налогов.

Налоговые льготы являются:

-важным элементом налоговой политики;

-методом государственного регулирования экономики;

-способом обеспечения социальной защиты некоторых видов деятельности и определенных групп населения.

Налоговые льготы могут быть предоставлены путем:

-установления необлагаемого минимума;

-исключения из облагаемого дохода некоторых расходов или определенных видов доходов налогоплательщика;

-уменьшения налоговой ставки;

-предоставления налогового кредита;

-возврата ранее уплаченных налогов (налоговая амнистия);

-полного освобождения от уплаты налогов и др.

4. В Российской Федерации предусмотрены следующие налоги и сборы:

федеральные:

-налог на добавленную стоимость;

-акцизы;

-налог на доходы физических лиц;

-единый социальный налог;

-налог на прибыль организаций;

-налог на добычу полезных ископаемых;

-налог на наследование или дарение;

-водный налог;

-сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

-государственная пошлина;

региональные:

-налог на имущество организаций;

-налог на игорный бизнес;

-транспортный налог;

местные:

-земельный налог;

-налог на имущество физических лиц.

13.3 Понятие, сущность и механизмы фискальной политики.

1. Маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику называется фискальной, или бюджетно-налоговой,

политикой.

Фискальная политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование

187

средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижение темпов инфляции).

2. Фискальная политика государства подчиняется следующим экономическим законам:

-рост правительственных расходов увеличивает совокупный спрос и,

следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы;

-уменьшение правительственных расходов вызывает обратную реакцию:

падение производства и доходов, рост безработицы;

-увеличение налогов сокращает располагаемый доход и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости;

-снижение налогов увеличивает совокупный спрос, объем ВНП и доходов, увеличивает занятость.

3. Фискальная политика оказывает воздействие на национальную эконо-

мику через товарные рынки.

Государственные расходы увеличивают объем совокупного спроса (AD), присоединяясь к расходам на потребление (С) и инвестиции (I). Воздействие государственных расходов на объем производства и по величине, и по направленности такое же, как и влияние инвестиций. Увеличивая объем государственных закупок, правительство осуществляет инъекции в национальную экономику.

Краткосрочный эффект увеличения государственных закупок проявляется в следующем:

-увеличение государственных, расходов ведет к расширению спроса на то-

вары и услуги;

-расширению спроса в свою очередь (если имеет место рецессионный разрыв), вызывает рост равновесного объема ВНП, доходов и занятости.

В долгосрочном плане последствия возрастания государственных расходов следующие:

-рост доходов (как следствие возрастания государственных расходов) повышает инвестиционный спрос;

-повышение инвестиционного спроса при неизменном количестве денег

вобращении ведет к росту процентных ставок и уменьшению фактических инвестиций и снижению темпов экономического роста в будущем.

Если объем выпуска фиксирован (находится на уровне потенциального ВНП), то увеличение объема государственных расходов может произойти лишь за счет сокращения какого-либо другого элемента совокупного спроса.

Поскольку объем потребления относительно постоянен, то увеличение государственных расходов может осуществляться лишь за счет сокращения инвестиций, т. е. снова происходит вытеснение частных инвестиций. Величина "вытеснения" зависит от уровня процентной ставки.

Направленность воздействия налогов на величину национального производства и дохода прямо противоположна воздействию государственных расходов, а

именно:

188

-рост налогов сокращает потребление (и сбережения), т. е. является утечками дохода;

-снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление.

При этом необходимо учитывать, что:

-изменение уровня потребления зависит от предельной склонности к потреблению;

-рост потребления вызывает расширение совокупного спроса;

-расширение совокупного спроса в краткосрочном периоде (когда цены постоянны) стимулирует рост объема производства доходов, снижает уровень безработицы;

-однако со временем, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен.

4. Мультипликатор государственных расходов характеризует отношение прироста ВНП к приросту правительственных расходов и равен величине, обратной предельной скорости к сбережению;

Мультипликационный эффект обусловлен тем, что:

-увеличение государственных расходов повышает доход и ведет к росту потребления;

-рост потребления увеличивает ВНП (доход), который способствует дальнейшему увеличению потребления и т. д.;

-такой переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно.

5. В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей фискальная политика может быть:

стимулирующей (экспансионистской); сдерживающей (рестриктивной).

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада и предполагает снижение налогов и увеличение правительственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита.

Сдерживающая фискальная политика применяется в период инфляции и предполагает бюджетный излишек как результат увеличения налогов и снижения правительственных расходов. Бюджетный излишек, как правило, направляется на погашение государственного долга или изымается из обращения.

Выбор инструмента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого правительством:

если это "либеральный" курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правитель-

ственным расходам;

если проводится "консервативный" курс, ориентированный на сужение роли государства и делающий упор на чисто рыночный механизм, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоги.

6. Ограниченность возможностей фискальной политики обусловлена сле-

дующими обстоятельствами:

189

изменение (рост или сокращение) государственных расходов, необходимых для проведения стимулирующей или сдерживающей политики, может противо-

речить другим целям расходования государственных средств:

-укреплению обороноспособности страны;

-охране окружающей среды;

-финансированию научных исследований и т. п.;

необходимость поддерживать твердый обменный курс и долгосрочный внешнеторговый баланс не позволяет проводить в полной мере такую фискальную политику, которая необходима исходя из существующих объемов производства, уровня занятости и цен;

максимальный эффект фискальная политика дает в краткосрочном периоде - в долгосрочном плане фискальная политика может приводить к негативным последствиям;

наличие "эффекта запаздывания" — требуется определенное время, преж-

де чем фискальная политика окажет ожидаемое воздействие на экономику.

часть времени уходит на принятие решения о проведении тех или иных мер бюджетно-налогового характера (время прохождения соответствующего закона через властные структуры);

затем пройдет еще время, прежде чем эти меры начнут давать результат; к этому моменту экономическая ситуация может измениться, и меры по

расширению экономики начнут давать эффект в период подъема, а сдерживающие меры придутся на период спада;

в таком случае фискальная политика будет играть дестабилизирующую

роль.

Эффективность фискальной политики значительно возрастает, если она сочетается с приведением соответствующей денежно-кредитной политики.

13.4 Понятие и виды государственного долга.

1. Устойчивый бюджетный дефицит, финансируемый за счет кредита, приводит к возникновению государственного долга.

Государственный долг представляет собой сумму бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков; это то, что государство взяло

взаймы, чтобы покрыть дефицит бюджета.

Государственные займы существенно отличаются от частных займов. Последние используются, как правило, для целей производственного назначения. Выплата процентов по такому кредиту производится за счет прироста дохода. Государственный кредит, используемый для покрытия бюджетного дефицита, в основном не связан с производственной деятельностью. Государство погашает свою задолженность, а также проценты по обязательствам за счет налогов.

Поскольку для большинства стран рыночной экономики типичен бюд-

жетный дефицит, государственный долг существует практически во всех

странах.

С учетом сферы размещения государственный долг подразделяют:на внутренний и внешний.

190