6.7. Выбытие ос

Оформление операции продажи объектов ОС реализуется документом «Передача ОС» (Рис. 6.16).

Рис. 6.16

Необходимость в использовании документа «Подготовка к передаче ОС» возникает, если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации (Рис.6.17). Ввод документа «Передача ОС» может быть выполнен вне зависимости от документа «Подготовка к передаче ОС».

Рис. 6.17

При оформлении операции продажи объекта ОС начисление амортизации за месяц выбытия выполняется документом «Подготовка к передаче ОС» или «Передача ОС».

Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете операций выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом или ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

Упражнение 6.3

1. Наша организация решила продать ОС «Камера распылительная» покупателю ООО «Омега» за 50 000 руб. Причем эта сделка подлежит государственной регистрации. Оформите документ «Подготовка к передаче ОС» от 01.03. (См. рис. 6.17). Событие: Подготовка к передаче. Подразделение: Производственный цех. Основное средство: Камера распылительная. Проанализируйте проводки этого документа. Что означает сальдо счета 01.09 после проведения этого документа?

2. Оформите документ «Передача ОС» от 02.03. (См. рис. 6.16). Подразделение: Производственный цех. Контрагент: Омега. Договор: Договор №45. Событие: Передача. Документ подготовки: Подготовка к передаче от 01.03. Сумма: 50 000 руб. Субконто: Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств. Проведите этот документ не закрывая его (меню «Действия – Провести»). Счет-фактура: Ввести счет-фактуру. В счете-фактуре реквизиты платежно-расчетного документа не заполнять. Проанализируйте проводки документа. Каков финансовый результат от продажи ОС?

6.8. Изменение состояния ос

Документ «Изменение состояния ОС» позволяет приостановить начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, но не позволяет изменить срок полезного использования по объекту амортизируемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни и для целей налогового учета.

Документ «Изменение параметров амортизации ОС» не позволяет приостановить начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни и для целей налогового учета.

Операция частичной ликвидации основного средства отражается в бухгалтерском учете путем ввода ручной операции.

Регистр налогового учета «Регистр информации об объекте основных средств» формируется для одного выбранного объекта основных средств. (Меню «Отчеты – Регистры налогового учета по налогу на прибыль»)

6.9. Учет нма

Отражение операции поступления нематериальных активов выполняется при помощи документа «Поступление НМА» из меню «НМА» (Рис. 6.18).

В документе «Поступление НМА» счета учета бухгалтерского и налогового учета определяются по умолчанию исходя из вида объекта учета, указанного в справочнике «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». (Рис. 6.18).

Рис. 6.18

Срок полезного использования НМА и срок амортизации определяются при вводе документа «Принятие к учету НМА» (Рис. 6.19). Замечание. Здесь под сроком амортизации понимается срок списания расходов на НИОКР.

Рис. 6.19

Для целей бухгалтерского учета предусмотрены следующие способы начисления амортизации НМА: Линейный, Уменьшаемого остатка, Пропорционально объему продукции (работ) (Рис. 6.19).

Для целей налогового учета предусмотрены следующие способы начисления амортизации НМА: Линейный и Нелинейный. В отличие от основных средств способ начисления амортизации для НМА устанавливается один на все объекты и происходит это при заполнении регистра «Учетная политика».

Документ «Выработка НМА» предназначен для ввода объема продукции, произведенной в текущем месяце.

Документ «Списание НМА» предназначен для отражения прекращения использования нематериального актива и для отражения прекращения использования результатов НИОКР (Рис. 6.20).

Рис. 6.20

Операция передачи права использования НМА другой организации отражается документом «Передача НМА».

Упражнение 6.4

1. Наша организация приобретает патент на изобретение у ООО «Комфорт» за 30 000 руб. Оформите документ «Поступление НМА» от 17.01. Контрагент: Комфорт. Договор: Договор о передаче патента. Нематериальный актив: Наименование: Патент. Вид объекта учета: Нематериальный актив. Вид НМА: Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель. Амортизационная группа: Пятая группа. Сумма: 30 000 руб. НДС: 18%. Сумма НДС (в т.ч.): 4 576,27 руб. Всего: 30 000 руб. Счет учета: 08.05. Счет НДС: 19.02. На закладке «Счет-фактура»: Предъявлен счет-фактура номер 31 от 17.01. (См. рис. 6.18).

2. Оформите документ «Принятие к учету НМА» от 18.01:

   • На закладке «Нематериальный актив». Нематериальный актив: Патент. Способ отражения расходов по амортизации: Наименование: Амортизация (счет26). Организация: Свет. Счет затрат: 26. Подразделение: Административно-хозяйственный отдел. Субконто 1: Амортизация.

   • На закладке «Бухгалтерский учет». Счет бухгалтерского учета: 04.01. Кнопка «Рассчитать сумму». Первоначальная стоимость: 25 423,73 руб. Способ поступления в организацию: Приобретение за плату. Начислять амортизацию: флажок установлен. Срок полезного использования: 100 месяцев. Способ начисления амортизации: Линейный. Счет начисления амортизации: 05. (См. рис. 6.19).

   • На закладке «Налоговый учет» – всё аналогично.

3. Начислите амортизацию за февраль регламентной операцией «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР» от 28.02. Проанализируйте проводку.

4. В марте в связи с прекращением использования патента его надо списать. Оформите документ «Списание НМА» от 03.03. НМА: Патент. Счет: 91.02. Субконто: Прочие внереализационные доходы (расходы). (См. рис. 6.20).