9.4. Начисление зарплаты работникам организаций
Бухгалтерские проводки по начислению заработной платы работникам организации формируются документом «Начисление зарплаты работникам» (из меню «Зарплата»).
Табличная часть документа «Начисление зарплаты работникам» при установке флага «Корректировка расчета НДФЛ» разбивается на две закладки: «Начисления» (Рис. 9.7) и «НДФЛ» (Рис. 9.8). Документ будет заполнен автоматически, если нажать клавишу «Заполнить» (Рис.9.7).
Рис. 9.7
В документе «Начисление зарплаты работникам» размер начисления формируется всегда вне зависимости от фактически отработанного времени и если размер начисления зависит от отработанного времени, то его следует откорректировать вручную. Если размер начисления откорректирован вручную, то сумма НДФЛ может быть рассчитана программой автоматически. Для этого предназначена кнопка «Рассчитать», расположенная на закладке «НДФЛ» (Рис.9.8).
Рис. 9.8
Упражнение 9.5
Проведите начисление заработной платы за январь одним документом сразу по всем подразделениям. Время документа – 15:00:00. (См. рис. 9.7 и рис. 9.8).
Для конкретного работника начисление заработной платы некоторого вида в текущем месяце может быть произведено только однократно. Изменение размера начисления заработной платы некоторого вида допускается на любую произвольную дату, при условии, что другими документами на эту дату не вводится изменение размера заработной платы этого вида.
Если в течение месяца для некоторого работника оформлялись документы «Кадровое перемещение» с изменением размера действующего начисления (Рис. 9.9), то в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» размер начисления будет представлен столько раз, сколько разных размеров начислений действовало в течение месяца без пересчета по фактически отработанному времени (Рис.9.10).
Рис. 9.9
Рис. 9.10
Упражнение 9.6
Оформите документ «Кадровое перемещение» от 20.02 текущего года на маркетолога Блинова Ю. П. с повышением размера начисления до 12 000 руб. (См. рис. 9.9).
Начислите заработную плату за февраль по подразделению Коммерческая служба 28.02 текущего года в 15:00:00. В документе будет две строки по Блинову Ю. П. на 10000 руб. и на 12000 руб. Необходимо вручную пересчитать начисленную зарплату Блинова Ю. П. исходя из фактически отработанного времени по двум окладам. Это будут суммы 6667 руб. и 4000 руб. (См. рис. 9.10).
Перейдите на закладку НДФЛ и нажмите кнопку «Рассчитать» для расчета нового НДФЛ по Блинову Ю. П. Он составит – 1205 руб.
9.5. Налог на доходы физических лиц
Типовая конфигурация обеспечивает автоматический расчет стандартных вычетов по НДФЛ на само физическое лицо согласно подпунктам 1-3 пункта 1 ст. 218 НК РФ и на детей согласно подпункту 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ, а также другие виды вычетов, предусмотренные ст. 218 НК РФ (Рис. 9.11).
Рис. 9.11
Основной расчет НДФЛ для конкретного работника и бухгалтерские проводки по начислению НДФЛ формируются документом «Начисление зарплаты работникам». (См. рис. 9.8). Налог на доходы физических лиц исчисляется и для работников, являющихся налоговыми резидентами, и для работников, являющихся налоговыми нерезидентами. При автоматическом расчете НДФЛ учитывается право физического лица на имущественный вычет, используя специальный документ «Подтверждение права на имущественный вычет».
Проведение перерасчетов НДФЛ и регистрации возврата излишне удержанного налога реализуется документами «Перерасчет НДФЛ» и «Возврат НДФЛ». Документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» реализует ведение учета доходов работников для исчисления НДФЛ и страховых взносов вручную.
Формирование справки по форме 2-НДФЛ «Сведения о доходах физических лиц» реализовано в виде документа как для передачи в инспекцию ФНС по завершении налогового периода, так и для выдачи на руки работнику предприятия. (Меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников / Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»).
Формирование справки по форме 2-НДФЛ «Сведения о доходах физических лиц» предусмотрено в виде электронного файла, только если в документе установлено, что «Сведения формируются для передачи в ИФНС». Проведение документа «Сведения о доходах физических лиц» приводит к тому, что документ становится недоступным для редактирования. Это касается только варианта документа – для передачи в ИФНС.
Упражнение 9.7
Подготовьте и распечатайте справки о доходах от 01.03 текущего года сотрудников Фролова И. С. и Федоровой О. П. за текущий год для представления в банк. Сравните в этих справках стандартные вычеты по коду 103. Почему они различны?