- •Теоретический материал
- •Тема 1. Сущность банка и банковской системы
- •1. 2. Классификация банков и банковских систем
- •Банки можно классифицировать по разным признакам:
- •Тема 2. Денежное обращение и денежный оборот
- •2.1. Денежная масса и денежная база
- •2.2. Сущность и механизм банковского мультипликатора
- •2.3. Эмиссия наличных денег
- •2.4. Понятие денежного оборота, его содержание и структура
- •2. 5. Основы организации безналичного денежного оборота
- •2.6. Формы безналичных расчетов
- •2.7. Понятие и виды платежных систем. Межбанковские расчеты
- •2.8. Налично-денежный оборот в рф и его прогнозирование
- •2.9. Закон денежного обращения
- •Тема 3. Функции и операции центральных банков
- •3.1. Функции центральных банков
- •3.2. Операции центральных банков
- •Тема 4. Организационная структура и функции банка россии
- •4.1. Организационная структура Центрального банка рф
- •4. 2. Функции и операции Банка России
- •Тема 5. Регламентация деятельности коммерческих банков банком россии
- •5. 1. Регистрация и лицензирование банковской деятельности
- •5.2. Установление обязательных экономических нормативов
- •Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков
- •6. 1. Формирование собственного капитала банков
- •6. 2. Оценка достаточности капитала
- •6. 3. Формирование привлеченных ресурсов кб
- •Тема 7. Активные операции коммерческих банков
- •7.1. Общая характеристика активных операций банков
- •7. 2. Кредитные операции
- •7. 3. Качество активов банка
- •7. 4. Активные операции с ценными бумагами
- •Тема 8. Кредитная система
- •8.1. Понятие финансового посредничества
- •8. 2. Понятие, сущность и структура современной кредитной системы
- •8. 3. Специализированные кредитные организации небанковского типа
- •8. 4. Кредитная система Российской Федерации
- •Тема 9. Ссудный процент
- •9. 1. Природа ссудного процента
- •9.2. Банковский процент и механизм его начисления
- •9.3. Процентная маржа и ее анализ
- •9.4. Виды процентных ставок и методы начисления процентов
- •Тема 10. Система банковского кредитования
- •10.1. Характеристика основных элементов системы кредитования
- •10.2. Общие организационно-экономические основы кредитования
- •10. 3. Кредитный договор банка с клиентом
- •10.4. Формы обеспечения возвратности кредита
- •Тема 11. Организация отдельных видов кредита
- •11.1. Специфические виды кредитования
- •11. 2. Рефинансирование и межбанковское кредитование
- •Тема 12. Анализ финансового состояния банка
- •12. 1. Ликвидность банка
- •12. 2. Анализ доходов и расходов банка
- •Доходы банка
- •Расходы
- •12. 3. Анализ прибыли и рентабельности
- •Прибыль прибыль доход Активы
- •Собственный Валовой Активы Собственный
- •Тема 13. Банковские риски
- •13.1 Классификация банковских рисков
- •13. 2. Управление процентным риском
- •Тема 14. Нетрадиционные операции коммерческих банков
- •Трастовые операции
- •Лизинговые операции коммерческих банков
- •Факторинговые операции банков
- •Форфейтинговые операции коммерческих банков
- •Практикум
- •Общие положения
- •Декурсивный метод начисления простых процентов
- •Выражение в скобках представляет собой коэффициент наращения по простой ставке процентов:
- •Декурсивный метод начисления сложных процентов
- •Антисипативный метод начисления простых процентов (простые учетные ставки)
- •Решите самостоятельно
- •Антисипативный метод начисления сложных процентов (сложные учетные ставки)
- •Эквивалентные процентные ставки
- •Цена кредитных ресурсов
- •Аналогично получаем:
- •Функции и операции Центрального банка рф
- •Пассивные операции коммерческих банков
- •Активные операции коммерческих банков
- •Анализ финансового состояния коммерческого банка Анализ процентных доходов
- •Банковские риски Тесты
- •Библиографический список
- •Тема 1. Сущность банка и банковской системы
- •Тема 2. Денежное обращение и денежный оборот
Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков
Основными функциями банков считаются:
аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
посредничество в кредите;
проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
создание платежных средств;
организация выпуска и размещения ценных бумаг;
консультационное обслуживание клиентов.
В современных условиях происходит расширение указанных функций. Для укрепления своих позиций на рынке КБ активнее осуществляют не характерные для банков операции, внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства, что ведет к повышению роли банков в функционировании экономики.
Как и Центральный банк, коммерческие банки осуществляют свои функции посредством выполнения определенных операций, которые делятся, прежде всего, на активные и пассивные. Пассивными называются операции по формированию банковских ресурсов, активными – операции по их размещению.
Масштабы и характер деятельности коммерческих банков (его активные операции) определяются объемами и характером их ресурсов (пассивных операций). Это обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, используемых для осуществления активных операций.
Основным источником ресурсов являются привлеченные (заемные) средства, составляющие 80 и более процентов от их общего объема. На долю собственного капитала приходится, как правило, не более 20% всех пассивов, тем не менее от их величины зависят возможности банка по привлечению средств и выполнению других (как активных, так и пассивных) операций.
6. 1. Формирование собственного капитала банков
Под собственными средствами КБ понимают различные фонды, которые создаются банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой деятельности, а также полученную прибыль по результатам текущего и прошлых лет. Структура собственных средств КБ зависит от разных факторов: качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости капитальной базы.
Все фонды банка можно условно разделить на четыре группы.
Первая группа включает Уставный капитал и резервный фонд. Первый создает основу для функционирования банка, является условием его регистрации как юридического лица. Его минимальная величина регламентируется Центральным банком. Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Формируется он за счет отчислений от прибыли текущего года, а его минимальный размер устанавливается в законодательном порядке (в процентах от уставного капитала).
Вторая группа формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной прибыли (фонды экономического стимулирования, фонды развития и т.д.).
Третья группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов (инфляция, изменение валютного курса). Сюда включаются спецфонды в части переоценки основных фондов, фонд переоценки валютных средств.
Четвертая группа фондов создается с целью снижения риска по отдельным банковским операциям для поглощения убытков за счет созданных резервов (резервы на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг).
Фонды трех последних групп (т.е. все, за исключением уставного и резервного) в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, поэтому не могут выступать в виде капитала банка. В связи с этим в теории банковского дела различают понятия «собственные средства» и «собственный капитал» банка. Первое понятие наиболее общее, включает все пассивы, образованные в результате внутренней деятельности банка: все фонды, резервы и нераспределенную прибыль банка.
Собственный капитал – это величина, определяемая расчетным путем и включающая те статьи собственных (и даже привлеченных) средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять все функции капитала банка. Средства, включаются в состав капитала только, если отвечают следующим принципам:
стабильность;
субординация по отношению к правам кредиторов;
отсутствие фиксированных начислений доходов.
Функции, выполняемые банковским капиталом, в литературе определяются неоднозначно, тем не менее, выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую.
Главной функцией капитала банка является защитная. Она означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности банка и уменьшение риска акционеров за счет созданных резервов. В этой функции капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае непредвиденных потерь и расходов.
Оперативная функция капитала банка имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она означает использование собственных средств на выполнение активных операций (приобретение основных средств, долгосрочные вложения и создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков).
Регулирующая функция проявляется в том, что соблюдение требований о поддержании собственного капитала на определенном уровне влияет на регулирование пропорций между разными статьями баланса банка. С помощью показателя капитала банка регулирующие органы осуществляют контроль за деятельностью КБ и оценку банковских рисков.
В банковской практике различают понятия собственного капитала – брутто (СКБ) и собственного капитала – нетто (СКН).
СКБ – это сумма всех фондов и нераспределенной прибыли банка по балансу (ИТОГО источники собственных средств); СКН – та часть собственных средств банка, которая может быть использована в качестве кредитных ресурсов и для осуществления других доходных активных операций:
СКН = СКБ – ИМ,
где ИМ – сумма иммобилизованных собственных средств, т.е. средств, отвлеченных из оборота и вложенных в активные операции, не приносящие дохода (за исключением денежных средств банка, которые тоже доход не приносят): убытки, дебиторы, капитальные активы (основные средства), расходы будущих периодов, вложения в уставные капиталы других организаций, пока не приносящие дохода.
Отрицательное значение собственных средств нетто (СКН) свидетельствует об отсутствии у банка собственных средств для финансирования доходных активных операций, а также об использовании привлеченных средств не по назначению (на покрытие собственных расходов КБ).
В экономическом анализе рассчитывают значение коэффициента иммобилизации собственных средств банка по формуле
Ким = ИМ / CКБ.
Значение данного показателя определяется в динамике. Его рост оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует о росте доли активов, не приносящих доход банку.
Как было сказано выше, минимальный размер собственных средств коммерческого банка регламентируется инструкциями центрального банка. Фактический их размер устанавливается банком самостоятельно и зависит от следующих факторов:
размера активных операций банка: собственных средств должно быть достаточно для того, чтобы удовлетворять обоснованные потребности постоянных клиентов, не нарушая при этом обязательных нормативов;
специфики клиентов: клиенты могут быть крупными и мелкими; рост числа крупных клиентов увеличивает риск банка и, следовательно, требует увеличения размера собственных средств КБ;
характера активных операций банка: ориентация на рисковые активные операции (кредитование и при этом выдача недостаточно обеспеченных ссуд) требует большего размера собственных средств;
степени развития рынка кредитных ресурсов: чем более развит рынок, тем легче получить кредиты, кредитные ставки не очень высоки и, следовательно, меньше требуется собственного капитала; в случае необходимости банк возьмет кредит для расчета с клиентами.
Наибольшая доля собственного капитала, как правило, приходится на уставный капитал.
Увеличение уставного капитала (собственных средств) коммерческого банка возможно двумя основными путями:
накопление прибыли;
дополнительный выпуск акций.
Эмиссия акций осуществляется в соответствии с порядком, который установлен Инструкцией ЦБ РФ № 8. Первый выпуск полностью состоит из обыкновенных акций. Дополнительная эмиссия акций – более дорогой способ увеличения собственных средств КБ, поскольку обязательно сопровождается оформлением проспекта эмиссии и государственной регистрацией выпуска, что требует больших издержек. При этом банк должен соответствовать определенной категории, чтобы его акции котировались на фондовой бирже. Кроме того, если собственный капитал растет за счет роста уставного фонда, то растут издержки, связанные с необходимостью платить дивиденды.
Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов с их последующей капитализацией. Возможно и непосредственное присоединение прибыли к уставному фонду по окончании года. При этом уменьшается доля прибыли, идущей на выплату дивидендов, и увеличивается доля капитализируемой прибыли (идущей на развитие банка). Это более дешевый способ увеличения собственных средств банка по сравнению с первым.
Акционерные банки могут уменьшать размер уставного капитала путем выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием. Находящиеся на балансе собственные акции, выкупленные у акционеров, не имеют права голоса и права получения дивидендов. Снижение размера уставного фонда после выкупа акций официально регистрируется.
К сожалению, в настоящее время общий уровень капитала отечественных банков остается довольно низким в сравнении с мировыми значениями (суммарный объем активов российских банков не превышает размера активов любого из крупнейших американских банков). В настоящее время в соответствии с требованиями ЦБ РФ:
минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро;
минимальный размер уставного капитала создаваемой небанковской кредитной организации – не менее суммы, эквивалентной 100 тыс. евро;
минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка – не менее суммы в 10 млн евро (что соответствует требованиям международных стандартов);
минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций – не менее 5 млн евро.