Факторинговые операции банков

Факторинг – переуступка банку (фактору) неоплаченных долговых требований (дебиторской задолженности), возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции.

Эффект факторинговых операций состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за платежной дисциплиной покупателей.

Юридическую сущность обязательств по факторингу составляет уступка денежного требования, известная как цессия (ст.ст. 382-390 ГК РФ). Однако отношения факторинга имеют более сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь с отношениями займа и кредита. Наряду с кредитованием под уступку прав требования фактор может предоставить и другие услуги. В соответствии с Конвенцией 1988 г. операция является факторингом, если она удовлетворяет минимум двум из четырех признаков:

1. наличие кредитования в виде предварительной оплаты долговых требований;

2. ведение бухучета поставщика, прежде всего реализации;

3. инкассирование его задолженности;

4. страхование поставщика от кредитного риска.

Существуют следующие разновидности факторинговых операций:

• национальные (внутренние) и международные (одна из трех сторон факторингового соглашения – нерезидент);

• закрытые (соглашение носит конфиденциальный характер) и открытые (плательщики заранее поставлены в известность о переуступке требований);

• регрессивные (с правом требования к поставщику вернуть уплаченные суммы долга при недостоверной информации о плательщиках и фиктивных договорах) и безрегрессивные (без права требования фактора к поставщику о возврате уплаченных ему сумм);

• кредитные (с предоставлением банковских ссуд факторинговой фирме в порядке предварительной оплаты долговых требований поставщика) и бескредитные (с оплатой счетов-фактур поставщика за счет денежных средств факторинговой компании).

Наиболее распространенной формой факторинговых соглашений является открытый факторинг без права регресса.

Обычно фактор производит выплату аванса в размере 80–90% от общей суммы счетов. Резервная (оставшаяся) сумма уплачивается после погашения дебиторами всего долга. Например, если сумма операции - 400 тыс. руб., аванс - 80%, резерв – 20%, комиссия фактора – 4%, ежемесячный процент отчислений за аванс – 2%, тогда поставщик получит 296 тыс. р. (400 – 80 – 16 – 8).

Плата, взимаемая по факторингу состоит из двух элементов:

1. платы за управление, т.е. комиссионного вознаграждения за инкассирование банком операций по оплате платежных требований предприятия-поставщика (процент от годового оборота поставщика);

2. платы за учетные операции, взимаемой с суммы средств, предоставляемых поставщику досрочно (обычно на 2 – 4% выше учетной ставки, используемой при овердрафте или краткосрочном кредитовании клиентов с аналогичным оборотом и кредитоспособностью).

Форфейтинговые операции коммерческих банков

Форфейтинг – это кредитование экспортера посредством покупки векселей или других долговых требований (дебиторской задолженности), форма трансформации коммерческого кредита в банковский.

Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтером) – банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих документов на экспортера. Если при факторинге, как правило, продаются счета-фактуры и платежные требования, то при форфейтинге – векселя, поручительства, гарантии.

Если импортер не относится к первоклассным заемщикам, он заключает договоры с банками о гарантии платежа по своим обязательствам (это также могут быть банки страны экспортера). Данные банки могут продавать свои гарантии другим банкам, которые становятся ответчиками за погашение экспортного долга. Гарантии отдельных банков часто покупаются банковскими консорциумами, поскольку они обладают консолидированным банковским капиталом (разделяют между собой риски).

Форфейтер может продать купленные документы другой форфейтинговой фирме также на безвозвратной основе. Покупка векселей форфейтером осуществляется за вычетом процентов авансом за весь срок кредита. Следовательно, экспортер фактически превращает свою кредитную операцию по торговой сделке в операцию с наличностью. Основные отличия форфейтинга от факторинга – в следующем:

1. форфейтинг всегда без права регресса форфейтера к поставщику;

2. форфейтинг дороже, поскольку форфейтер берет на себя все риски, связанные с неплатежеспособностью импортера;

3. при форфейтинге дебиторская задолженность имеет более долгосрочный характер;

4. форфейтинг – разовая покупка векселей; факторинг предусматривает постоянные связи фактора и поставщика;

5. при форфейтинге существует вторичный рынок долговых требований;

6. форфейтинг предусматривает сразу полную оплату счетов поставщика.

К прочим операциям КБ относится хранение ценностей.

Хранение ценностей обеспечивается банком в двух формах:

1. предоставление сейфов во временное пользование для хранения ценностей;

2. хранение ценностей в стальной камере.

Предоставляя сейф и обеспечивая услуги, связанные с хранением ценностей, банк контролирует доступ к сейфу. Хранение ценностей в стальной камере отличается от услуг по предоставлению сейфов тем, что банк сам принимает на хранение ценности и выступает в роли агента. При этом небольшие банки, не имеющие собственных хранилищ, пользуются услугами крупных банков.

Совместная деятельность банков и других юридических лиц

Совместная деятельность банков и других организаций может иметь различные формы, в частности:

• создание финансово-промышленных групп;

• учредительская деятельность;

• реализация совместных проектов.

Российским законодательством устанавливаются достаточно жесткие рамки участия банковского капитала в промышленном. Банки стараются обойти эти ограничения, реализуя свои потребности косвенным образом - через создание дочерних обществ и т.д. Некоторые банки изначально создавались как банки организационных структур (сателлиты). Объединение банков с предприятиями в финансово-промышленные группы является следствием борьбы за выживание. Такие объединения решают не только "свои" задачи, но и способствуют развитию крупных вложений в промышленность. Создание многоотраслевых объединений позволяет банкам обойти законодательные ограничения и заниматься тем или иным видом деятельности, снижать риски, получать новые каналы привлечения кредитных ресурсов.