- •Теоретический материал
- •Тема 1. Сущность банка и банковской системы
- •1. 2. Классификация банков и банковских систем
- •Банки можно классифицировать по разным признакам:
- •Тема 2. Денежное обращение и денежный оборот
- •2.1. Денежная масса и денежная база
- •2.2. Сущность и механизм банковского мультипликатора
- •2.3. Эмиссия наличных денег
- •2.4. Понятие денежного оборота, его содержание и структура
- •2. 5. Основы организации безналичного денежного оборота
- •2.6. Формы безналичных расчетов
- •2.7. Понятие и виды платежных систем. Межбанковские расчеты
- •2.8. Налично-денежный оборот в рф и его прогнозирование
- •2.9. Закон денежного обращения
- •Тема 3. Функции и операции центральных банков
- •3.1. Функции центральных банков
- •3.2. Операции центральных банков
- •Тема 4. Организационная структура и функции банка россии
- •4.1. Организационная структура Центрального банка рф
- •4. 2. Функции и операции Банка России
- •Тема 5. Регламентация деятельности коммерческих банков банком россии
- •5. 1. Регистрация и лицензирование банковской деятельности
- •5.2. Установление обязательных экономических нормативов
- •Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков
- •6. 1. Формирование собственного капитала банков
- •6. 2. Оценка достаточности капитала
- •6. 3. Формирование привлеченных ресурсов кб
- •Тема 7. Активные операции коммерческих банков
- •7.1. Общая характеристика активных операций банков
- •7. 2. Кредитные операции
- •7. 3. Качество активов банка
- •7. 4. Активные операции с ценными бумагами
- •Тема 8. Кредитная система
- •8.1. Понятие финансового посредничества
- •8. 2. Понятие, сущность и структура современной кредитной системы
- •8. 3. Специализированные кредитные организации небанковского типа
- •8. 4. Кредитная система Российской Федерации
- •Тема 9. Ссудный процент
- •9. 1. Природа ссудного процента
- •9.2. Банковский процент и механизм его начисления
- •9.3. Процентная маржа и ее анализ
- •9.4. Виды процентных ставок и методы начисления процентов
- •Тема 10. Система банковского кредитования
- •10.1. Характеристика основных элементов системы кредитования
- •10.2. Общие организационно-экономические основы кредитования
- •10. 3. Кредитный договор банка с клиентом
- •10.4. Формы обеспечения возвратности кредита
- •Тема 11. Организация отдельных видов кредита
- •11.1. Специфические виды кредитования
- •11. 2. Рефинансирование и межбанковское кредитование
- •Тема 12. Анализ финансового состояния банка
- •12. 1. Ликвидность банка
- •12. 2. Анализ доходов и расходов банка
- •Доходы банка
- •Расходы
- •12. 3. Анализ прибыли и рентабельности
- •Прибыль прибыль доход Активы
- •Собственный Валовой Активы Собственный
- •Тема 13. Банковские риски
- •13.1 Классификация банковских рисков
- •13. 2. Управление процентным риском
- •Тема 14. Нетрадиционные операции коммерческих банков
- •Трастовые операции
- •Лизинговые операции коммерческих банков
- •Факторинговые операции банков
- •Форфейтинговые операции коммерческих банков
- •Практикум
- •Общие положения
- •Декурсивный метод начисления простых процентов
- •Выражение в скобках представляет собой коэффициент наращения по простой ставке процентов:
- •Декурсивный метод начисления сложных процентов
- •Антисипативный метод начисления простых процентов (простые учетные ставки)
- •Решите самостоятельно
- •Антисипативный метод начисления сложных процентов (сложные учетные ставки)
- •Эквивалентные процентные ставки
- •Цена кредитных ресурсов
- •Аналогично получаем:
- •Функции и операции Центрального банка рф
- •Пассивные операции коммерческих банков
- •Активные операции коммерческих банков
- •Анализ финансового состояния коммерческого банка Анализ процентных доходов
- •Банковские риски Тесты
- •Библиографический список
- •Тема 1. Сущность банка и банковской системы
- •Тема 2. Денежное обращение и денежный оборот
Тема 13. Банковские риски
13.1 Классификация банковских рисков
Чем больше для банка возможность получить прибыль, тем больше риск. Риски в банковской практике – это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Это неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми, представленная в стоимостном выражении.
Существует множество способов оценки и критериев классификации банковских рисков. Они могут быть классифицированы по следующим признакам: тип, вид, размер, сфера влияния коммерческого банка, факторы возникновения, состав клиентов банка, метод расчета, степень риска, распределение риска во времени, характер учета, наличие возможности и средств управления риском, специфика банковских операций.
В повседневной практике коммерческие банки сталкиваются с ограниченным набором рисков, поэтому конкретному банку важно установить для себя и оптимизировать систему показателей, позволяющую наиболее эффективно управлять основными рисковыми позициями. Для описания риска могут быть использованы как абсолютные, так и относительные показатели.
По сфере влияния и возникновения риски делятся на внешние и внутренние.
Внешними рисками (не связанными непосредственно с деятельностью банка), являются: страновой, валютный, конъюнктурный, риск форс-мажорных обстоятельств и другие.
Страновой риск зависит от национальных особенностей государств, с экономическими структурами которых банк строит свои деловые взаимоотношения. В числе страновых рисков выделяют:
политические (особенности государственного устройства, нестабильность деятельности государственных органов власти, неэффективность проводимой экономической и иной политики);
правовые (нормативные ограничения в банковской деятельности);
общеэкономические (связанные с экономической политикой государства);
финансовые (касающиеся проблем денежно-кредитной политики);
технические (нарушение технических стандартов банковской деятельности) и другие.
Валютный риск – вероятность потерь из-за непредвиденных изменений курсов иностранной и национальной валют. Он может возникнуть при несоответствии структуры валютных пассивов и активов в результате инфляционных процессов или изменений процентных ставок. Валютные риски можно классифицировать по: характеру операций, виду активов, территориально-географическому расположению объекта риска, типу заемщика, сроку возможной материализации риска.
Контрактный риск связан со срочными сделками: спот, форвард, фьючерсными и другими забалансовыми инструментами. Трансляционный риск является бухгалтерским риском и связан с переоценкой активов и пассивов баланса и счета "Прибыли и убытки" иностранных филиалов-контрагентов. Пересчет может осуществляться по методу трансляции (текущему курсу на дату пересчета) и по историческому методу (по курсу на дату совершения конкретной операции).
Риск форс-мажорных обстоятельств возникает при чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях событиях (стихийных бедствиях, социальных катаклизмах), которые в значительной степени влияют на исполнение условий финансового договора.
Конъюнктурный риск представляет собой возможные потери при неблагоприятных изменениях на отдельных рынках или общеэкономической конъюнктуры в целом.
Внутренние риски являются результатом деятельности самих банков и зависят от проводимых ими операций. Существующая система надзора ЦБ РФ за рисками охватывает все этапы функционирования банка в рамках установленных законодательством норм (начиная от процедур регистрации и лицензирования банков, установления минимальной величины капитала и заканчивая определением мероприятий по предотвращению банкротств кредитных организаций). Установлены конкретные приемы и методы, контролирующие риски: метод внутреннего контроля; учета рисков в Плане счетов бухгалтерского учета; составление новых форм финансовой отчетности.
Структурными рисками банка являются риски его организационных структур: головной фирмы, филиалов, дочерних банков, внутренних подразделений. Риски состава клиентов связаны с их отношением к собственности (государственный сектор, частный, корпоративные клиенты со смешанной формой собственности, индивидуальные вкладчики и заемщики), отраслевой принадлежностью клиентов, размером предоставляемых им банковских услуг.
Расчетные риски зависят от технологий проведения межбанковских операций, их быстроты и надежности. Риски эмитентов определяются частичной или полной неплатежеспособностью эмитентов ценных бумаг, приобретаемых банком для поддержания своей ликвидности или в целях арбитража. Эмиссионные риски самого банка связаны с эмиссией им своих ценных бумаг, с планируемой величиной доходов от их реализации, опасностью утраты существующими акционерами контроля над КБ.
Риски злоупотреблений сотрудников банка возникают при нарушении ими установленных норм бухгалтерского учета, налогового законодательства, в результате хищений и приписок, других криминогенных действий.
Портфельные риски включают риски активных операций, риски пассивных операций и риски капитала. Это риски структуры баланса банка, или балансовые риски.
Риски забалансовой деятельности возникают по забалансовым активным и пассивным операциям банка. Суть забалансовой деятельности заключается в получении дополнительного дохода без взятия на себя долговых обязательств. Риск заключается в возможных при определенных условиях требованиях к балансу банка, к его капиталу. Забалансовые операции называют условными обязательствами банка. Доходы по внебалансовой деятельности компенсируют потери по балансовой.
Процентный риск – потенциальные потери в результате неблагоприятных для банка изменений рыночных процентных ставок по активным и пассивным операциям. Процентный риск делится на базовый и риск временного разрыва. Базовый риск возникает, когда базовые процентные ставки, по которым банк привлек средства в депозиты, отличаются от базовых ставок размещения этих ресурсов (неопределенность в отношении будущих относительных изменений различных процентных ставок). Риск временного разрыва возникает в тех случаях, когда банк привлекает и размещает ресурсы по одной и той же базовой ставке, но с некоторым временным разрывом даты их пересмотра. Внешним проявлением процентного риска является снижение маржи.
Суть процентного риска описывает модель Фишера: i = s + f (i - рыночная ставка процента; s - реальная процентная ставка; f - ожидаемый уровень инфляции).
Кроме того, для оценки и учета риска величину процентной маржи корректируют на величину риска, материализованного в виде потерь по ссудам:
(Чистый процентный доход - Потери по ссудам) / Активы.
Оптимальное значение данного показателя – в пределах 3 – 3.5%.
Для отечественных банков значение процентного риска остается стабильно высоким. Для предупреждения процентного риска применяются различные методы страхования риска: прогнозирование уровня процентных ставок; согласование активов и пассивов по срокам возврата и способам установления процентных ставок; проведение процентных свопов; создание резервов; хеджирование посредством фьючерсов и опционов и др.
Риск несбалансированной ликвидности – вероятность потерь в случае временной неспособности банка выполнять свои обязательства по пассивам и удовлетворять требования по активам. Данный риск связан, во-первых, с наличием у банка активов, которые в случае необходимости могли бы быть проданы, а также с наличием предложений на рынке продаваемых пассивов; во-вторых, с конкретной ценой, по которой могут быть проданы активы и куплены пассивы.
Риск недостаточной диверсификации операций (по сути – риск банковской специализации) возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов и (или) пассивов, узости круга проводимых операций. Под специализацией понимается высокий удельный вес (на уровне 40–50%) определенного вида операций в активах или пассивах банка. Одним из способов регулирования данного риска со стороны ЦБ РФ является установление обязательных экономических нормативов, ограничивающих выдачу кредита одному заемщику, акционеру, инсайдеру и принятие коммерческим банком на себя обязательств по отношению к одному (или группе связанных) кредитору. Кроме того, ЦБ РФ соответствующей инструкцией вводит понятие "крупного кредита" и устанавливает систему контроля за его выдачей. Данный вид риска может представлять собой сочетание нескольких их видов (кредитного, процентного, рефинансирования и др.).
Кредитный риск – потенциальные потери банка, связанные с неспособностью заемщика вовремя и в полной сумме вернуть кредит и уплатить проценты по нему. Существует тесная связь между кредитным, процентным рисками и риском ликвидности. Управление кредитным риском относится к числу наиболее исследованных проблем.
Для измерения кредитного риска в мировой банковской практике широко используются коэффициенты качества активов (например, отношение убытков по ссудам к среднему размеру задолженности по ним). Кредитный риск может быть описан также выражением
d = (S – R) / S,
где S – суммарная ссудная задолженность на расчетную дату;
R – резерв на возможные потери по ссудам.
Чем ближе значение коэффициента к единице, тем выше качество кредитного портфеля с точки зрения его возвратности.
Важным показателем, характеризующим кредитный риск, является риск концентрации кредитов, предоставленных крупнейшим заемщикам банка
Суммарный кредит 10% крупнейших заемщиков банка.
10% реальной стоимости всех выданных ссуд
Значение показателя более трех единиц свидетельствует о риске чрезмерной концентрации кредитов в руках у группы крупных заемщиков. Поскольку кредитный риск, как никакой другой, зависит от умения менеджеров управлять им, он является риском менеджмента банка и носит название риск-менеджмента. Кредитный риск для отечественных банков является крайне высоким. На практике используются разные способы его снижения: выдача только обеспеченных ссуд; анализ кредитоспособности заемщика при выдаче ссуды и в процессе ее использования; диверсификация кредитов; выполнение обязательных экономических нормативов; создание резервов на возможные потери по ссудам и т.д.
Инфляционным риском является риск потери стоимости (обесценения) пассивов банка в результате инфляционных процессов, происходящих в экономике.
Риски бывают частные (связаны с отдельными банковскими операциями) и общими (совокупными).
Риски банка, на которые он может идти, в большой степени зависят от размера его капитала; с другой стороны, управление капиталом также подвержено риску (капитальный риск). Риски управления капиталом могут рассматриваться с точки зрения его способности обслуживать долги банка (риск роста задолженности) и с точки зрения поддержания нормативного уровня его достаточности (риск адекватности капитала). Существует также репутационный риск – риск потери репутации капитала (если таковая имеется), являющейся признанием его финансовой надежности.
Риски также можно разделить:
на закрытые (управляемые) и открытые (не поддающиеся управлению);
диверсифицируемые и недиверсифицируемые;
высокие, средние и низкие и т.д.
Наибольшей степени риска в российских условиях подвержены отраслевые банки. Универсальные банки менее подвержены риску в связи с широким спектром выполняемых операций и обслуживаемых клиентов. В развитых рыночных странах (в условиях стабильной экономической ситуации) наименее рисковой считается деятельность специализированных банков.