Лизинговые операции коммерческих банков

Лизинг – договор аренды, в котором лизингодатель (арендодатель) предоставляет лизингополучателю (арендатору) принадлежащее ему оборудование, машины, ЭВМ, оргтехнику, транспортные и другие средства во временное пользование за определенную плату.

В практической деятельности при проведении лизинговой операции участвуют три экономических субъекта: лизингодатель - банк, финансовая компания, любое кредитное учреждение, в уставе которого предусмотрен данный вид деятельности; лизингополучатель – любое юридическое лицо; поставщик – продавец предмета лизинга.

По своей экономической сути лизинговая операция является кредитной, при которой осуществляется передача имущества в пользование на условиях срочности, возвратности и платности. С финансовой точки зрения подобные операции являются формой инвестирования в реальный сектор экономики.

Различают долгосрочный лизинг – собственно лизинг со сроком предоставления более 5 лет; среднесрочный – хайринг – от 1 года до 5 лет и краткосрочный – рентинг – до 1 года. Лизинг может быть двух видов: оперативный и финансовый.

При оперативном лизинге контракты заключаются на короткий и средний срок (короче амортизационного периода). При этом арендодатель нередко сам берет на себя техническое обслуживание (ремонт, наладку и т.п.), в связи с чем данный вид лизинга называют сервисным. По окончании срока действия договора лизинга его предмет возвращается владельцу.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком арендных отношений и является, как правило, полностью амортизационным. Он не предусматривает обслуживания имущества арендодателем и позволяет ему полностью возмещать все расходы по приобретению оборудования и других средств.

Лизинг может классифицироваться по различным признакам.

Он может быть внутренним (участники договора – резиденты) и международным (один из субъектов – нерезидент).

В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный лизинг. В первом случае аренда имущества производится без посредников с непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней основе. Во втором случае аренда организуется несколькими сторонами (грузоотправителем, арендодателем, кредитором).

По степени коммерческой сложности лизинг может быть необратимым и возвратным. В первом случае предполагается использование имущества без права продажи или передачи его другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования сначала продает его лизинговой компании, а затем получает в аренду, что позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения производства.

Лизинг дифференцируется по различным категориям имущества, включая недвижимость, движимое имущество и имущество с остаточной стоимостью, бывшее в употреблении.

По степени реновации лизинг бывает с полной и неполной окупаемостью имущества. Первый является финансовым, второй – оперативным.

По виду и объему работ различают чистый лизинг (обслуживанием имущества полностью занимается лизингополучатель); лизинг с полным набором услуг (полностью обслуживает лизингодатель); лизинг с частичным набором услуг.

По характеру погашения задолженности – лизинг с внесением денежных средств или компенсационных платежей (товарами, вырабатываемыми на арендуемом оборудовании).

Правовое регулирование отношений лизинга осуществляется на основе Федерального закона РФ "О лизинге", им же предусмотрены основные меры государственной поддержки лизинга.