- •Понятие бюджета, его необходимость.
- •2. Функции бюджета. Условия возникновения бюджета.
- •3. Экономическое содержание гб
- •4. Бюджет как централизованный фонд ден. Ресурсов гос-ва и финн. План страны.
- •Особенности формирования и использования бюджетных ресурсов на современном этапе.
- •6. Роль гб в регулировании соц. – экон. Процессов
- •Бюджет и финансирование государственных целевых программ.
- •Развитие бюджетной системы в бсср с 1919 по 1990 г.Г.
- •11. Особенности бюджета в условиях рын. Преобразований.Хар-ка первых самост.Бюджетов рб
- •13. Содержание бюджетного устройства. Структура бюджетной системы
- •14. Принципы построения бюдж. Системы. Республик-ий и местные бюджеты.
- •15. Консолидированный бюджет
- •16. Организация межбюдж. Отношений в рб. Регулируемые налоги.
- •17. Направления реформирования межбюдж. Тн-ий в совр. Условиях.
- •18. Классификация доходов бюджета
- •Классификация расходов бюджета.
- •20. Бюджетная классификация.
- •21. Организация бюджетного процесса. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов различных уровней.
- •22. Организация исполнения бюджетов
- •23. Специфика формирования целевых бюджетных фондов.
- •24. Фсзн рб.
- •25. Плательщики обязательных страховых взносов, их права, обязанности и ответственность. Размеры обязательных страховых взносов.
- •26 Дорожные фонды
- •27. Источники формирования республиканского дорожного фонда и местных дорожных фондов. Условия использования средств дорожных фондов.
- •28. Система гос. Доходов: состав, методы планирования и источники формирования. Структура доходов бюджета.
- •30. Налоговая система рб. Принципы построения налоговой системы.
- •31. Структура налоговой системы рб: республиканские и местные налоги, их роль в формировании доходов государственного бюджета.
- •32. Налоги на доходы и прибыль. Субъекты платежа. Объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогообложению.
- •33. Сроки уплаты. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты и порядок взыскания налоговых платежей.
- •34. Налог на добавленную стоимость.
- •35. Акцизы. Плательщики акцизов. Товары, облагаемые акцизами. Ставки акцизов. Ответственность.
- •36. Экологический налог. Плательщики налога.
- •Сущность налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения. (усн)
- •41. Неналоговые платежи и сборы как источник доходов бюджета. Гос. Пошлина. Льготы в учреждениях, взыскивающих гос пошлину
- •42. Прочие доходы государственного бюджета. Таможенные сборы. Консульские сборы. Установление ставок сборов.
- •43. Расходы бюджета как основной элемент финансового хозяйства государства
- •Классификация расходов государственного бюджета.
- •Функциональная классификация расходов рб по разделам, подразделам и видам расходов.
- •Ведомственная бюджетная классификация расходов бюджета.
- •49. Поддержка апк как приоритетного сектора нац. Экономики.
- •50. Расходы на транспорт и связь
- •51. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. Источники гос. Финансирования расходов на развитие жкх
- •52. Расходы на благоустройство городов.
- •53. Расходы на промышленность и энергетику.
- •54. Капитальные вложения. Финансовое обеспечение мероприятий капитального характера
- •Приоритетные направления в области инвестиционной деятельности в современных условиях.
- •56. Пути повышения эффективности расходов бюджета на поддержку отраслей экономики.
- •57. Определение приоритетных направлений расходования бюджетных средств.
- •58. Источники финансирования расходов на отрасли непроизводственной сферы. Состав и структура расходов на отрасли непроизводственной сферы.
- •59. Содержание расходов на образование, источники финанси-ния.
- •60. Расходы на общеобразовательные школы
- •Особенности планирования и финансирования расходов на средние специальные учебные заведения.
- •Расходы на здравоохранение: содержание, состав и источники финансирования.
- •Содержание бюджетного планирования в непроизводственной сфере. Норматив бюджетной обеспеченности.
- •66.Особенности сметного планирования в бюджетных учреждениях.
- •67. Смета как основание для финансирования расходов бюджетных учреждений.
- •68. Виды смет: индивидуальные, общие, сводные, сметы расходов на централизованные мероприятия.
- •69. Механизм хозяйствования учреждений непроизводственной сферы.
- •70. Доходы от предпринимательской деятельности учреждений непроизводственной сферы …….
- •71. Роль платных услуг в финансировании отраслей непроизводственной сферы. Виды услуг.
- •72. Платные услуги в системе образования рб. Образовательные услуги высших учебных заведений. Прочие услуги вузов.
- •Содержание и социально-экономическая сущность государственных бюджетов развитых государств.
- •74. Структура бюдж. Систем в развитых странах. Бюдж.Устройство унитарных государств. Бюдж. Устройство федеративных государств.
- •75. Доходы бюджетов развитых стран мира. Налоговые системы развитых государств.
- •77. Сущность расходов гб развитых стран и их классификация.
- •78. Организация исполнения бюджетов
- •79. Роль Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов в обеспечении исполнения соответствующих бюджетов.
- •Казначейство и его функции.
- •81. Механизм казначейской системы исполнения бюджета.
- •82. Пути повышения качества исполнения государственного бюджета.
- •84. Понятие бюджетного дефицита, причины его образования.
- •85. Источники финансирования бюджетного дефицита.
- •86. Пути сокращения бюдж. Дефицита и сбалансирования бюджета.
- •87. Регулирование бюджетного дефицита в рб
- •89. Профицит бюджета и его использование
27. Источники формирования республиканского дорожного фонда и местных дорожных фондов. Условия использования средств дорожных фондов.
Дорожные фонды – целевые бюджетные фонды, средства которых используются на содержание, ремонт и развитие (строительство, реконструкцию) автомобильных дорог.
Дорожные фонды подразделяются на: - республиканский дорожный фонд; - местные дорожные фонды.
Дорожные фонды формируются за счет: - налога с пользователей автомобильных дорог; - налога с продаж автомобильного топлива; - налога на приобретение автомобильных ТС; - сбора за проезд автомобильных ТС иностранных гос-в по автомобильным дорогам общего пользования РБ; - платы за проезд по платным автомобильным дорогам и мостам; - платы за проезд тяжеловесных и крупногабаритных автомобильных транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования РБ.
В республиканский дорожный фонд зачисляются все вышеназванные средства за исключением тех, которые идут в местные дорожные фонды (80 процентов налога с пользователей автомобильных дорог, зарегистрированных на территории соответствующих областей, кроме Минской области; плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных автомобильных ТС по местным автомобильным дорогам).
Использование средств дорожных фондов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте осущ. на основании годовых бюджетов соответствующих дорожных фондов, утверждаемых республиканским и местными бюджетами. Средства республиканского и местных дорожных фондов имеют целевое назначение.
Средства дорожного фонда используются на: - содержание, ремонт и развитие автомобильных дорог; - организацию производства дорожно-строительных материалов, конструкций, машин и механизмов; - приобретение оборудования, машин, механизмов и автомобильных транспортных средств, предназначенных для содержания, ремонта и развития автомобильных дорог; - осуществление контроля за состоянием автомобильных дорог, включая их техническое обследование, испытание и паспортизацию; - разработку долгосрочных программ, перспективных и годовых прогнозов технического состояния автомобильных дорог, а также планов их содержания, ремонта и развития;
Средства республиканских дорожных фондов используются на уровне республиканских автомобильных дорог, а местных дорожных фондов используются на уровне дорог местного назначения.
28. Система гос. Доходов: состав, методы планирования и источники формирования. Структура доходов бюджета.
Доходы бюджета выражают эк. отношения орг-ций и граждан с государством по поводу форм-ния централиз. фонда ден. ср-в гос-ва. В 2011г. доходы респ. бюджета определены в объеме 33,6 трлн.рублей.
Источники доходов: 1)гос. имущество, гос. ресурсы, за пользование кот. может взиматься плата; 2)обязат. платежи физ и юр.лиц в виде налогов и сборов; 3)привлеченные ресурсы(гос. займы, от реализации ценных бумаг и др). Состав и структура доходов бюджета в знач.степени определяется фин. политикой гос-ва. Согласно бюдж. кодексу доходы бюджета классифицируются ся по след. группам:
1. налог. доходы: респ. и мест. налоги, сборы (пошлины) и др. налог. доходы; пени за несвоевременную уплату налогов, сборов (пошлин); % за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налог. кредитом. (в 2011 налог. доходы установлены в 89% всех доходов);
2. взносы на гос. соц. страхование (в 2011 не включены в состав респ. бюджета);
3. неналог. доходы (11% всех доходов 2011): доходы от использования имущества, находящихся в гос. собственности; штрафы и др.;
4. безвозмездные поступления (в 2011 незначительны): поступления от иностр. гос-в; м/н орг-ций; др. бюджета в форме межбюдж. трансфертов.
Собств. доходы бюджета представляют собой разл. виды доходов, зачисляемые в бюджет в соотв-вии с законод-вом на постоянной основе. К регулирующим доходам относяся доходы, кот. можно частично или полностью передаваться в др. бюджеты и по кот. установлен норматив в виде верхнего уровня отчисления от нал. дохода, а также мест. налоги и сборы по нормативам, опред-мым местным Советом депутатов.
Планирование доходов осущ-ся в несколько этапов. На первом этапе анализируются показатели предварительного исполнения доходной части бюджета за тек. год (диагностика состава и стр-ры доходов, методов их мобилизации, оценка налог. нагрузки и налог. системы). Такой анализ явл-ся основой для определения возможностей и путей увеличения поступлений. На втором этапе осущ-ся планирование поступлений по всем позициям, определенным классификацией доходов бюджетов РБ, исходя из прогнозных макроэк. показателей. В основу плановых расчетов принимаются прогнозы соц-экон развития РБ на соотв. год, изменение налог. и тамож. законод-ва, а также ожидаемое поступление соотв-щих налогов за тек. год. Укрепление дох. части мест. бюджетов м. происходить путем поиска возможностей и путей увеличения собств. доходов. чем ниже уровень респ. поддержки мест. бюджета, тем выше его устойчивость и эффек-сть.
29. Налоги как основа формирования доходов бюджета. Виды налоговых платежей.
Налоги – основной источник образования гос финансов через изъятие в виде обязательных платежей части общественного продукта. Налоги являются основным источником пополнения доходной части бюджета. Представляют собой обязательные платежи с физ и юр лиц в бюджет. Налоги являются регулятором денежных и финансовых потоков в пределах национальной экономики, а также в системе движения международного капитала. Прямые налоги – направлены на имущественные объекты или прибыль юр и физ лиц. Бывают реальные (учитывают среднюю, а не действительную доходность плательщика: налог на недвижимость, землю) и личные ( учитывают финн положение плательщика – подоходный налог, на лог на прибыль). Косвенные налоги – вкл в цену товара (НДС, акцизы, таможенные пошлины) По методам управления: республиканские и местные налоги. По субъекту налогообложения: налоги с физ лиц, юр лиц, смешанные. По целевому назначению: общие и специальные В зависимости от ставки: прогрессивные, регрессивные, твердые, пропорциональные, адвалорные По срокам уплаты: срочные, переодично-календарные По источнику уплаты: платежи из выручки от реализации (НДС, акцизы, таможенные сборы), платежи, вкл в себестоимость (экологический, земельный, на недвижимость и др) В РБ взимаются след виды налогов: 1. Налоги и отчисления, включаемые юридическими лицами в выручку от реализации продукции (работ, услуг) – НДС, акцизы, налог на топливо, 2. Налоги на прибыль и доходы 3. Налоги, сборы и отчисления, относимые юридическими лицами на себестоимость продукции (работ, услуг) - чрезвычайный налог, земельный, экологический, плата за проезд по дорогам 4. Сборы, относимые юридическими лицами на финансовые результаты – оффшорный сбор 5. Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые юридическими лицами за счет средств, остающихся в их распоряжении – налог на недвижимость, налог на приобретение транспортных средств, местные налоги 6. Налоги на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности – налог на игорный бизнес, лотерейную деятельность 7. Упрощенные системы налогообложения
Функции- фискальная(обеспечение доходов ГБ), регулирующая( стимулирующая, сдерживающая).