- •1. Элементы налогообложения
- •2. Функции налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Классификация налогоплательщиков
- •5. Источники налогов
- •6.Налоговая система рб
- •7. Законодательные основы налоговой системы
- •Налоги, уплачиваемые фл (название, ставки, облаг. Оборот, сроки уплаты)
- •9. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами (название, ставки, облагаемый оборот, сроки уплаты)
- •10. Налоги, действующие в рб (название, ставки, облагаемый оборот)
- •11. Налог на добавленную стоимость (плательщики, ставки)
- •12. Налог на добавленную стоимость (налоговая база, налоговые вычеты)
- •13. Ндс (обороты, освоб. От начисления, налоговый период, сроки уплаты)
- •14.Подоходный налог (плательщики, объект налогообложения, что не являются объектом налогообложения)
- •Подоходный налог (ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога)
- •17.Подоходный налог(стандартные вычеты)
- •18. Подоходный налог (имущественные вычеты)
- •19. Подоходный налог (профессиональные вычеты) (н.К.) Гл.16 Ст.168
- •20. Отчисления в Фонд социальной защиты населения
- •21. Акцизы (плательщ., сроки уплаты, нал. База)
- •22.Акцизы (объекты налогообложения)
- •23. Налог на прибыль (плательщики, объект налогообложения)
- •24. Налог на прибыль (льготы по налогообложению)
- •25.Налог на прибыль (ставки, налоговый период, сроки уплаты)
- •26. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц (условия признания плательщиков, льготы)
- •27. Единый налог с ип и фл (порядок исчисления, ставки, порядок уплаты)
- •28. Упрощенная система налогообложения (плательщики, критерии)
- •29. Упрощённная сист. Налогообл. (нал. База, ставки)
- •30.Экологический налог
- •31.Налог на добычу природных ресурсов
- •32. Налог на недвижимость (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •33.Налог на недвижимость(льготы)
- •34. Земельный налог (плательщики, ставки, порядок уплаты)
- •35. Земельный налог (объект налогообложения, льготы, порядок исчисления)
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство
- •37. Соглашение об избежании двойного налогообл., порядок применения
- •38.Виды налоговых нарушений
- •39.Налоговый контроль, что проверяют налоговые органы
- •40. Налоговый контроль, какие сведения получают налоговые органы до и в ходе проверок
- •41.Права и обязанности налоговых органов
- •42. Причины уклонения от уплаты налогов
- •43. Организация проведения налоговых проверок.
- •44.Ответственность за неуплату налогов
- •45. Права и обязанности налогоплательщиков
- •46.Отличительные особенности налоговых систем разных стран
- •47. Роль налогов для бюджета Республики Беларусь
- •Влияние налогов на развитие экономики
1. Элементы налогообложения
ЭН — определяемые законодат. актами гос-ва пр-пы, правила, категории, термины, применяемые для установл-я, введения, взимания налога. К важн. ЭН относ-ся его субъект (налогоплат-к), объект налогооблож-я, ед-ца налогооблож-я, нал. база, нал. ставка и др.
Субъект налога/налогоплат-к – ФЛ или ЮЛ, на кот. законом возложена обяз-ть платить налог.
Объект налога – предмет, подлежащий обложению (доход, товары, им-во). Часто и само название налога вытек. из объекта, напр., поземельный, подоходный, и др…
Ист-к налога – доход субъекта (ЗП, %, рента) из кот. выплачив-ся налог. По некот. налогам объект и ист-к совпадают.
Нал. база - часть объекта налогооблож-я за минусом льгот и вычетов, кот. подлежит облож-ю налогом.
Ед-ца облож-я - ед-ца измер-я объекта (по подох. налогу – ден. ед-ца страны, по зем. – га, акр и т. д.).
Нал. ст. - величина налога на ед-цу облож-я, выражен. в %; она носит название квоты. Виды ставок: *адвалорные (прогресс., пропорц., регресс., плавн., скачкообразн.); *твёрдые.
Нал. оклад – ∑ налога, уплачив. субъектом с одного объекта.
Нал. порог – расчётн. величина нал. оклада к доходам.
Нал. льготы – полн./частичн. освобожд-е от налогов субъекта в соотв. с действ. законодат-вом (скидки вычеты и др.). Самой важной нал. льготой является необлагаемый минимум (безналогов. зона) – часть объекта, полностью освобождён. от налога.
Нал. пер. – время за кот. производ-ся начисление налогов.
Нал. вычет - ∑, на кот. уменьш-ся нал. база (предполагаемые расходы плат-ка, кот. вычит-ся из нал. базы для расчёта налога)
2. Функции налогов
1) фискальная (для формирования гос. бюджета; бесперебойное обеспечение гос-ва фин. рес-ми для осущ. его деят-ти)
2) регулирующая (воздействие гос-ва на все эк. процессы с пом. нал. инстр-тов):
стимулирующая (развитие отраслей, хоз. субъектов, ур-нь жизни нас-я, эф-е исп-е ограничен. ресурсов)
сдерживающая (сдержив-ся потребление вредн. вещ-в либо получение несанкционир. эк. прибыли)
3) контрольная (контролир-ся поступл-я нал. платежей в РБ; конрол-ся реальн. темпы созд-я ВВП)
4) распределительная (налоги как инструмент распредел-я, когда часть прибавочн. продукта идёт в бюджет, а часть – на расширенное воспр-во)
5) социальная (регулир-ся соц. ур-нь жизни насел-я (нету))
3. Классификация налогов
Налог – обязат. индивидуально безвозмездн. платеж, взим. с орг-ций и ФЛ в форме отчужд-я принадлежащих им на праве собств-ти, хоз. ведения или оперативн. упр-я ден. ср-в в республик. и (или) местн. бюджеты. (Н.К. Гл.1 Ст.6)
1) прямые (м.б. скорректир. с учётом индивид. хар-к налогоплат-ка) и косвенные (включ-ся в цену и увеличив. цену продажи (НДС); ими облаг-ся трансакции (сделки, соглаш-я) независ. от хар-к продавца и покуп-ля)
2) по объекту облож-я: им-во, земля, капитал
3) по принадлежности к ур-ню власти: республик., местн.
Республ.: - НДС; - акцизы; - Н на П; - Н на Д иностр. орг-ций, не осуществл. деят-ть в РБ ч/з пост. предст-во; - подох. Н с ФЛ; - Н на недвиж-ть; - зем. Н; - эколог. Н; - Н за добычу (изъятие) прир. рес-сов; - сбор за проезд автомоб. трансп. ср-в иностр. гос-в по автомоб. дорогам общего польз-я РБ; - оффшорн. сбор; - герб. сбор; - консульск. сбор; - гос. пошлина; - патентн. пошлины; - таможен. пошлины и тамож. сборы.
Местные: - сбор с влад-цев собак, - курортн. сбор, - сбор с заготовителей => чистые местные налоги. Их устанавлив. Гродн. Областн. Совет Депутатов.
4) от ист-ков уплаты: Д, В, П, С/сть
5) от субъектов уплаты: ФЛ, ЮЛ, предпр-ли; смежные налоги (ФЛ и ЮЛ)
+ 6) по принадл-ти органа, кот. взимает налог: а) в унитарных гос-вах: республик. (госуд.) и местн.; б) в федеральн. гос-вах: федер., налоги субъектов федерации, местн. налоги.
7) по целев. направл-ти: общие (абстрактн.) и целев. (спец.)
8) по ур-ню бюджета, в кот. зачисл-ся нал. платёж: закреплён. и регулирующие
9) по срокам уплаты: срочн., периодично-календарн. (декадн., ежемесячн., ежекварт., полугодов., годов.)
10) в завис.от хар-ра ставок: пропорц., прогресс., регрес.
11) исходя из стимулирующей ф-ции: регулирующ. ценообразов-е, воздейств. на изд-ки пр-ва, регулир. занятость нас-я.