59. Виды финансовых планов.

Существуют следующие виды финансового плана:

1. Текущие

2. Перспективные

Примером сочетания того и другого является бизнес-план, который принято разрабатывать при создании гибкого планирования, при обосновании новых видов продукции и создание новых предприятий.

Если создается бизнес-план и финансовый план, то предусмотрен период планирования от 3 до 5 лет – как перспективный. Более длительные плановые разработки не могут быть достоверными.

Период действия финансового плана зависит от общей финансовой стратегии предприятия от экономической стабильности, возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направления их использования.

Различают след.финансовые планы по признакам:

1. По периоду, на который составляется финансовый план

а) перспективный или долгосрочный

б) краткосрочный или текущий

в) оперативный

2. В зависимости от уровня планирования

а) финансовый план действующего объекта

б) сводный финансовый план региона

в) сводный финансовый план государства (федеральный бюджет)

3. В зависимости от типа предприятия и его орг-ии

а) финансовый план коммерческой орг-ии

б) финансовый план некоммерческой орг-ии

в) финансовый план общественного объединения.

Текущий или годовой план предприятия как часть перспективного составляется на основе показателей перспективного плана.

Текущий финансовый план – это документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планового года.

Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане является необходимым условием, которое достигается привлечением заемных и долгосрочных источников финансирования, если не достаточно собственных средств.

Примерное содержание фин. плана:

I.Доходы и поступления средств:

1) прибыль от реализации работ и услуг;

2) прибыль от прочей реализации;

3) прибыль от внереализационных операций (доходы: от долевого участия в других предприятиях, от сдачи помещений в аренду, от продажи акций и т.д.);

4) амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

5) поступление средств от других предприятий, в т.ч. от долевого участия в строительстве и по договорам НИР:

6) поступление от внебюджетных фондов.

II.Расходы и отчисления средств:

1) налоги из прибыли;

2) распределение чистой прибыли на накопление и потребление по направлениям использования;

3) долгосрочные инвестиции, в т.ч. за счет источников финансирования;

4) прочие расходы.

60. Оперативное планирование.

Оперативное планирование включает:

1.разработку платежного календаря;

2. составление кассового плана;

3.Расчет потребности в краткосрочном банковском кредите.

Платежный календарь - разрабатывается на короткие промежутки времени и отражает движение наличных и безналичных средств.

Платежный календарь включает доходы и расходы в течение этого промежутка времени. В доходную часть включается:

*выручка от реализации продукции;

*оплата просроченной дебиторской задолженности;

*оплата банковских кредитов.

В расходной части указываются следующие затраты:

-уплата налогов,

-оплата счетов поставщиков за товарные ценности;

-оплата счетов подрядчиков;

-оплата просроченной кредиторской задолженности;

-погашение кредитов банков и оплата счетов по ним.

В конце календаря фиксируется остаток денежных средств на счете в банке и кассе предприятия.

Кассовый план отражает движение наличных денежных средств предприятия. Он составляется по типовой форме и до начала очередного квартала предоставляется в банк.

Кассовый план состоит:

1. из источников наличия денежных средств.

2. указания направления использования наличных денежных средств;

3. предоставления расчет заработной платы с учетом удержаний;

4. составляется график выдачи заработной платы.

Цель кассового плана - необходимость определения суммы денежных средств нужной для уплаты должником. Кроме того этот документ предоставляется в банк для составления сводного кассового плана на предприятии и для составления графика обслуживания клиента.

Расчет потребности в краткосрочном кредите: предприятие делает подробный расчет в направлении расходования кредита: нужды на сырьё и т.д.